×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Трудовое право - Больничный лист декабрь 2021 как отразить в 6 ндфл

Больничный лист декабрь 2021 как отразить в 6 ндфл

Больничный лист декабрь 2021 как отразить в 6 ндфл

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример


» 15.04.2021 Форма 6-НДФЛ значительно изменилась в 2021 года — разделы поменяли свое расположение, обновилось их содержание, добавилось новое приложение. В первый раз необходимость подготовки расчета по обновленному бланку у работодателей возникает по завершению 1 квартала 2021 года — 6-НДФЛ нужно сдать до конца апреля.

Отчет по форме 6-НДФЛ представляет собой расчет, где приводятся данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном подоходном налоге за последние 3 месяца. Кроме того, с 2021 года данный отчет позволяет также сформировать сведения о доходе и налоге, которые раньше заполнялись с применением справки 2-НДФЛ.

Такая возможность появилась в связи с включением в 6-НДФЛ дополнительных страниц с приложением 1 — впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС по итогам 2022 года. Расчет сдается четыре раза в год, крайний срок сдачи — последнее числе следующего месяца:

  1. 1 квартал — 30.04;
  2. полугодие — 31.07 (в 2021 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
  3. год — 01.03 следующего года.
  4. 9 месяцев — 31.10 (в 2021 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);

Место подачи — отделение ИФНС по месту нахождения юридического лица (или его обособленного подразделения), а также по месту проживания ИП или частнопрактикующего лица.

Способ подачи — электронно (если работников 10 и более), в любом виде (если сотрудников менее 10 человек). Имеются в виду те работники, в отношении которых работодатель выступал в качестве налогового агента.

Обязанность по оформлению и подаче 6-НДФЛ есть у налоговых агентов в отношении НДФЛ, к ним относятся:

  1. организации, имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора;
  2. ИП, адвокаты, нотариусы с работниками, работающие по трудовым и ГПХ договорам.

Даже одной выплаты за период, с которой удержан НДФЛ, достаточно для появления обязанности по заполнению 6-НДФЛ, так как это означает исполнение функций налогового агента, что влечет за собой дополнительные обязанности по предоставлению отчетности в ФНС.

С подачи отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ формируется по новой форме, утвержденной . Не допускается подача на ранее действующем бланке — отчет не будет принят налоговой. Новая форма существенно отличается, разделы в ней изменили свои места, поменялось их содержание, а также обновились некоторые формулировки на титульном листе.

. . Налоговым агентам по истечении 1 квартала нужно заполнить 6-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2021 года включительно. В расчете приводятся данные за период с января по март 2021 года.

Заполнить нужно:

  1. титульный лист — общие данные;
  2. раздел 2 — данные за весь период (январь — март 2021).
  3. раздел 1 — сведения за последние 3 месяца (январь, февраль, март 2021);

То есть за первый отчетный период оба раздела заполянются по итогам первых трех месяцах. В дальнейшем в разделе 1 нужно будет приводить сведения только по последним трем месяцам, в разделе 2 — по всему периоду с начала года.

Ниже в таблице даны пояснения, как именно нужно заполнить форму 6-НДФЛ работодателям с учетом всех изменений. Процесс заполнения за 1 квартал отличается тем, что последние 3 месяца совпадают с отчетным периодом, в связи с этим процесс оформления упрощается. Поле формы 6-НДФЛ Инструкция по заполнению Титульный лист ИНН/КПП Реквизиты организации работодателя.

Для ИП только ИНН. № страницы 001. № корректировки 000. Если меняется ранее поданная форма, то номер корректировки в формате 001, 002 и т.д.

Отчетный период (код) 21 – код для 1 квартала согласно . Календарный год 2021 – год, к которому относится отчетный период.

Представляется в налоговый орган Номер отделения ФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.

По месту нахождения Наиболее часто используемые коды:

  1. 122 – для нотариусов;
  2. 120 – для ИП, сдающих расчет по месту жительства;
  3. 214 – для российских организаций, которые сдают 6-НДФЛ по месту нахождения;
  4. 124 – для КФХ.
  5. 121 – для адвокатов;

Полный перечень кодов можно . Налоговый агент Название организации полностью или ФИО предпринимателя, нотариуса, адвоката. Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП Указывается соответствующий код из .

Если данные мероприятия не проводились, поле не заполняется. ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП) Указываются соответствующие реквизиты, если проводились указанные мероприятия в отношении организации или ее обособленного подразделения. ОКТМО Реквизит налогового агента по адресу.

Телефон Контактный действующий телефон для связи с налоговыми специалистами.

Количество листов Для расчета и приложенных документов.

Достоверность Традиционно заполняются сведения о том, кто сдает форму 6-НДФЛ – руководитель организации или представитель (сам ИП или доверенное лицо). Раздел 1 – данные о налоге за период с января по март 2021 ИНН/КПП Повторяют аналогичные реквизиты с титульного листа. Стр. 002 010 КБК – 18210102010011000110.

020 Удержанный налог суммарно по всем работникам, дата удержания которого пришлась на период с 1 января по 31 марта 2021. Датой удержания НДФЛ для зарплаты – день ее выплаты.

Важно:

  1. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2021 войдет в расчет за 1 квартал 2021, если заработная плата выплачена в январе 2021.
  2. НДФЛ с зарплаты за март 2021 не войдет в расчет за 1 квартал 2021 при условии, что она выплачена в апреле.

В строках 021 и 022 даются пояснения по конкретным суммам, перечисленным в бюджет в последние 3 месяца. 021 Дата, не позднее которой должен быть перечислен налог – НДФЛ уплачивается в день удержания (дата выплаты дохода) или на следующий день.

022 Соответствующая сумма для налога, указанного в строке 021 слева. Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно. Контрольное соотношение: Сумма показателей строк 022 = показателю строки 020.

030 Если в последние 3 месяца налоговый агент осуществлял возврат налога, то общую возвращенную работникам сумму нужно внести в это поле. Расшифровка дается в строках 031 и 032 031 Дата возврата. 032 Соответствующая сумма возврата.

Контрольное соотношение: Сумма показателей строк 032 = показателю строки 030. Раздел 2 – данные о начислениях и налоге за весь отчетный период (в данном случае 1 квартал 2021) 100 Налоговая ставка. 105 КБК. 110 Доход (дивиденды, по трудовым и ГПХ договорам), который начислен за 1 квартал — включаются только те доходы, дата начисления которых вошла в период с 1 января по 31 марта 2021.

Для зарплаты – это последнее число расчетного месяца, для премий – аналогично.
Важно:

  1. Зарплата за март 2021 войдет в раздел 2, так как начислена она будет 31.03.2020, то есть в 1 кв.
  2. Зарплата за декабрь 2021 не войдет в раздел 2, так как датой ее начисления является 31.12.2021 – не входит в 1 кв.

111 Отдельно приводятся данные по начисленным дивидендам в 1 квартале.

112 Сумма начисленного дохода в рамках трудового договора. 113 Начисленный доход по гражданско-правовым договорам. Контрольное соотношение: Сумма показателей строк 111, 112, 113 равняется показателю строки 110. 120 Количество сотрудников, которым начислен доход в 1 квартале (включая все виды начислений).

120 Количество сотрудников, которым начислен доход в 1 квартале (включая все виды начислений).

130 Если работодатель применял к доходам сотрудников вычеты для снижения налоговой нагрузки, то общую сумму вычетов нужно показать в этой строке (стандартные, профессиональные, инвестиционные, имущественные и социальные по налоговому уведомлению).

140 НДФЛ, рассчитанный по ставке из строки 100 от разности дохода и вычетов = стр.

100 * (стр.110 – стр.130). 141 НДФЛ, рассчитанный с дивидендов = стр.

100 * стр. 111. 150 Поле заполняется, если есть работники иностранцы на патенте. 160 Удержанный налог в 1 квартале 2021.

Важно:

  1. В строку войдет НДФЛ с зарплаты за декабрь 2021, так как он будет удержан в январе (1 квартале).
  2. Не войдет НДФЛ с зарплаты за март 2021, так как это событие произойдет уже во 2 квартале.

170 Если с какого-то дохода налог не удержан, то общая неудержанная сумма вносится в это поле формы 6-НДФЛ. 180 НДФЛ, который удержан свыше положенного.

190 НДФЛ, который возвращен в 1 квартале 2021.

Ниже приведен образец заполнения для следующих исходных данных: В организации ООО «Альянс» 5 работников, которым в 1 квартале 2021 начислялись доходы (налог удерживается в день выплаты дохода):

  1. з/п за март 2021 — 320 000 выдана 09.04.21, с нее удержан НДФЛ 41 600;
  2. зарплата за декабрь 2021 — 300 000 выплачена 11.01.21, с нее удержан НДФЛ 39 000;
  3. з/п за февраль 2021 — 330 000 выплачена 09.03.21, с нее удержан НДФЛ 42 900;
  4. отпускные за март 2021 — 30 000 выплачены 20.03.21, с них удержан НДФЛ 3 900.
  5. з/п за январь 2021 — 280 000 выдана 09.02.21, с нее удержан НДФЛ 36 400;

Пример заполнения: .

.

Как заполнить новый 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 апреля 2021 г.

За 1 кв. 2021 г. сдаем расчет 6-ндфл .

Разделы в нём поменялись местами, а ещё добавились справки о доходах физлиц.

Рассказываем, как заполнить новый 6-НДФЛ.

— детализация по срокам и суммам уплаченного и возвращенного налога за 3 последних месяца, – для доходов, вычетов и НДФЛ нарастающим итогом. В детализации за 3 месяца нет дат выплаты дохода и удержания налога – только срок перечисления НДФЛ в бюджет в поле .

Если в 1 кв. доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.

Приложения к расчету — справки о доходах физлиц, внутри года не заполняйте и не сдавайте. Они входят только в 6-НДФЛ за год. Включите в 6-НДФЛ все суммы, выплаченные по 31 марта включительно.

Поле 021 со сроком перечисления налога с них заполните так: 01.02.2021 — для январских выплат, 01.03.2021 — для февральских и 31.03.2021 для мартовских. Зарплату за март, выплаченную в апреле, в разд. 1 не отражайте, а в разд. 2 покажите так: в полях и – сумму выплат, в поле – исчисленный НДФЛ.

Если выдали зарплату до 31 марта включительно, то внесите данные о ней и в разд.

1, и в разд. 2. Ежемесячные премии за январь – март отразите в 6-НДФЛ так же, как зарплату за эти месяцы. Остальные премии включите в расчет, если они выплачены в 1 кв.

В поле 021 поставьте дату, следующую за днём выплаты премии. Внесите в поле 110 всю сумму помощи, а в поле – необлагаемую часть, до 4000 или 50 000 руб. А вот матпомощь в связи со смертью или ЧС не указывайте вообще.

Больше примеров заполнения 6-НДФЛ и прочей квартальной отчётности — в А.И.

Дыбова «Отчет за I квартал 2021 года».

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности. Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем ниже.

Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты. Налог удерживается в этот же день.

А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца. Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили. В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие.

В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца. Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле. В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160.

Слесарь Веретов С. Т. находился на больничном с 03.07.2021 по 07.07.2021. Ему перечислено больничное пособие в сумме 9 320 рублей 17.07.2021.

Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %). Cтрока 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212; строка 110 (сумма пособия Веретова) — 9 320; строка 112 (сумма пособия относится к доходам, начисленным по трудовым договорам) — 9 320; строка 140 (исчисленный налог с больничного) — 1 212; строка 160 (удержанный налог с больничного Веретова) — 1 212. Нередки случаи переходящих больничных.

Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле.

Как поступить в таком случае?

Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные. В нашем случае — в расчет за 9 месяцев. При этом расчет заполняйте в стандартном порядке. Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.

Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.

Пример. Слесарь Веретов С. Т. был на больничном с 21.06.2021 по 29.06.2021.

Бухгалтерия перечислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей 05.07.2021. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %). Бухгалтер Конфеткина О. Л. зафиксировала выплаты в расчете за 9 месяцев.

строка 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212. строка 100 (ставка) — 13; строка 110 (пособие) — 9 320, эту же сумму дублируем в строке 112; строка 140 (сумма исчисленного налога с пособия Веретова) — 1 212; строка 160 (сумма удержанного налога с пособия Веретова) — 1 212.

Другие статьи по теме НДФЛ

6-НДФЛ: больничный лист

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 18 марта 2021 г. В 6-НДФЛ необходимо отражать только те выплаты по больничным листам, которые облагаются НДФЛ.

Объяснение этому простое. Если по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отразить пособие, не облагаемое НДФЛ, то по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» его также нужно будет показать, иначе не будет выполняться одно из . Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030.

Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ ().

Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) в форме 6-НДФЛ отражаются (они облагаются НДФЛ), а «льготируемое» пособие по беременности и родам – нет. Датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) для больничного является дата его выплаты ().

Она совпадает и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом (). А вот срок перечисления НДФЛ по больничным особый. Налог по больничным, выплаченным в течение месяца, работодатель может суммировать в течение месяца и перечислять в бюджет одним платежом не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились ().

Если последний день месяца – выходной или праздничный день, то уплатить НДФЛ нужно в следующий за ним рабочий день ( ). Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним.

Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас. . Для упрощения предположим, что других выплат в течение отчетного периода не было.

.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 с больничным

Автор статьи Виктория Ананьина 5 минут на чтение 2 144 просмотров Содержание Одним из назначений формы 6- является отражение выплат сотруднику организации по листу нетрудоспособности, поскольку они являются доходом, с которого должен быть удержан налог. Вместе с тем, следует быть внимательным к причинам, явившимся основанием для выписки больничного листа. Поскольку в случае выплат по листу нетрудоспособности по причине беременности и родов подоходный налог при этом не взимается (п.

1 ст. 217 НК РФ), таким образом, данный вид дохода не указывается в расчете 6-НДФЛ. Практически все остальные причины, на основании которых выписывается больничный лист, являются доходами, с которых удерживается НДФЛ и этот факт отражается в квартальном отчете 6-НДФЛ.

Чтобы не совершать ошибок, очень важно правильно учитывать даты следующих действий: – дату, когда было начислено пособие; – дату, когда был удержан ; – дату, когда тыл перечислен НДФЛ.

События, произошедшие на указанные даты, могут полностью не совпадать с днями, когда производилось перечисление зарплаты либо других доходов, и днями, когда был с них уплачен подоходный налог. Название выполняемой операции Какое действие принимается как дата операции Пояснения Начисление пособия по листу нетрудоспособности День, в который были выданы деньги Срок выполнения начисления по листу нетрудоспособности – 10 дней с момента поступления данного документа в отдел бухгалтерского учета. Выплата дохода по больничному листу День, в который были выданы деньги Доход по больничному листу должен быть выплачен в ближайшую зарплату, после его предоставления Удержание подоходного налога День, в который были выданы деньги Происходит когда выдаются денежные средства на руки либо, когда бухгалтер переводит их на карточку Перечисление удержанного НДФЛ Последний день месяца по выплате пособия – это крайний срок по перечислению в бюджет НДФЛ В ситуации, когда последний день месяца проведения выплат попадает на выходной или праздничный, то операция по перечислению может быть выполнена в следующий рабочий день после нерабочего.* *Данный порядок приводит к расхождению в периодах удержания и перечисления налога.

Как правильно отражать начисления по листу нетрудоспособности в отчете 6-НДФЛ: – Пособие по нетрудоспособности в разделе № 1 не выделяется отдельно, оно должно быть включено в итоговые суммы отдельного отчетного периода (стр. 020;040;070). – Оплата листа по нетрудоспособности включается я в том периоде в разделе № 1, в котором она была произведена. – Отчет 6-НДФЛ отражает отдельным блоком выплаты по больничным листам в разделе №2 (стр.

140; 130; 120; 110; 100). Такой порядок сохраняется и в случае, когда больничные выплачивались вместе с заработной платой. Исключение является только совпадение дня выплаты заработной платы и больничного листа, произведенные в последний день месяца.

– Перечисление денежных средств в ФНС – это ориентир для отображения оплаты по больничному листу в разделе № 2 того же отчетного периода. В связи с тем, что даты получения денежных выплат по листу нетрудоспособности – это день выдачи денег и для заработной платы – последний рабочий день месяца. Соответственно, и даты уплаты НДФЛ различны: по расчету за больничный лист – последний день месяца, в котором были выплачены начисления, а с зарплаты – следующий рабочий день, после того, как ее выдали на руки работнику.

Рассмотрим на примере, как правильно показать в 6-НДФЛ больничный с переходящими периодами. Исходные данные. На предприятии день получения заработной платы – 29 число.

В первых числах марта один из сотрудников болел. 29 марта 2021 года он получил заработную плату и начисления по больничному. Бухгалтер предприятия с заработной платы проведет перечисление НДФЛ на следующий день , т.е.

30 марта 2021 года. Вместе с тем, сроком уплаты подоходного налога с выплат по листу нетрудоспособности (п.6 ст. 226 НК РФ) будет приходиться на 31 марта 2021 года.

Но по календарю 31 марта – это выходной день, суббота, следовательно, налог будет перечислен уже в апреле 2021г. 2-го числа. В данной ситуации у нас получится, что заработную плату и подоходный налог с нее предприятие укажет в 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года. В этом же отчете будет включен лист по нетрудоспособности за март месяц.

В разделе № 2 оплата будет указана уже в полугодовом отчете. Раздел № 1. Важно помнить при заполнении первого раздела формы 6-НДФЛ существует не одна, а несколько разных ставок НДФЛ. По каждой из них должен быть заполнен Раздел № 1. Выплаты по больничному листу подлежат налогообложению НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата сотрудника: – для граждан РФ размер ставки составляет 13,0; – для иностранных граждан размер ставки составляет 30,0%.

Выплаты по больничному листу подлежат налогообложению НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата сотрудника: – для граждан РФ размер ставки составляет 13,0; – для иностранных граждан размер ставки составляет 30,0%. Размер пособия и подоходный налог с него не надо выделять отельной строкой.

Его следует включить в общую итоговую сумму.

  1. Отображать выплаты по листу нетрудоспособности в том же периоде, когда были произведены по нем выплаты.

Номер графы Раздела № 1 То следует указать при наличии больничного листа 010 Размер ставки подоходного налога 020 Общая сумма доходов, в т.ч. полученным по листам нетрудоспособности, перечисленная сотруднику с момента начала года и до окончания конкретного отчетного периода 030 Общая величина налоговых вычетов, которыми воспользовались в текущем отчетном периоде 040 Вся сумма подоходного налога, рассчитанного с доходов сотрудников предприятия 060 Количество сотрудников организации 070 Размер удержанного подоходного налога 080 Сумма НДФЛ, которая не может быть взыскана** ** Важно!

При наличии так называемого, переходящего больничного листа, когда работник получил выплаты по нему в текущем отчетном периоде, а НДФЛ был с него перечислен в следующем отчетном периоде, строка 080 не заполняется!

Здесь мы подробно рассмотрим как правильно указать день, когда была начислена и получена сотрудником выплата по листу нетрудоспособности. Раздел № 2 предназначен для того, чтобы прописать эти даны. Больше всего вопросов возникает при заполнении во 2-м разделе строки 100 6-НДФЛ.

В ней, в 100-й строке следует написать дату фактического получения выплат, это либо день получения денежных средств на руки, либо перечисление на зарплатную карточку через банкомат.

В строке 110 указываем дату, когда был удержан НДФЛ. В строке 120 указываем дату перечисления подоходного налога.

Важно! При наличии нескольких больничных листов за отчетный период с различными датами выдачи и перечисления НДФЛ, строки 100-140 должны быть заполнены в отдельности для каждой выплаты. Номер графы Раздела № 2 То следует указать при наличии больничного листа 100 День, когда было выплачено пособие по больничному листу 110 День, когда было выплачено пособие по больничному листу 120 Указывается дата последнего дня месяца, в котором выплачивалось пособие по больничному листу*** 130 Размер выплат пособия 140 Величина НДФЛ с пособия в связи с временной нетрудоспособностью *** в случае, если последний день месяца приходится на выходной, то здесь пишут первый последующий рабочий день Более подробно рассмотрим отдельные случаи заполнения формы 6-НДФЛ на примерах. Вариант 1. Как грамотно отразить в расчете 6-НДФЛ доходы, получаемые сотрудником по больничному листу, которые были начислены в феврале 2021 года , а выплачены в марте текущего года.

В ООО «Мир» заработную плату ежемесячно выдают 4 числа. В феврале 2021 года одному из сотрудников по листу нетрудоспособности было начислено пособие в размере 8,0 тыс.

руб. (1040,0 руб. – размер НДФЛ).

Выдавалось через кассу на руки вместе с зарплатой 4 марта. В строках отчета 6-НДФЛ заполняем: 020 – 8000,0 руб.

040 – 1040,0 руб. 070 – 1040,0 руб. Обратите внимание! На данном примере мы можем рассмотреть еще одну особенность заполнения отчета 6-НДФЛ. По закону последний день месяца, в нашем случае, 31 марта, является днем перечисления подоходного налога в бюджет, совпадает с выходным (31 марта 2021 года – суббота).

Следовательно, переносится срок уплаты на 2 апреля, который относится к другому отчетному периоду. Следовательно, в разделе № 2 лист по нетрудоспособности будет учтен в полугодовом отчете. 100 – 04.03.2021 110 – 04.03.2021 120 – 02.04.2021 130 – 8000 140 – 1040 Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

Немало вопросов возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают непонимание разницы между сроком назначения пособия и сроками его оплаты, либо же ситуации перерасчета больничного. Все важные особенности порядка назначения, исчисления и выплаты пособий по листам нетрудоспособности застрахованных работников закреплены в гл.

4 Федерального закона

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

. Согласно п. 1 ст. 12 данного закона, сотрудник имеет право обратиться к работодателю с просьбой о выплате пособия по листку временной нетрудоспособности в течение полугода со дня закрытия больничного листка. А в течение 10 календарных дней с момента обращения физлица работодатель обязан назначить и исчислить данное пособие (в соответствии с п.

1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ). Оплату больничного нужно произвести в ближайший после назначения (исчисления) пособия день, который установлен работодателем для выплаты заработной платы(п.

1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ). Причем следует заметить, что пособие может быть выплачено не только в день выдачи зарплаты работнику, но и ранее, если это установлено внутренним распорядком в организации.

Важно обратить внимание, что по Пилотному проекту ФСС работодатель обязан оплатить только первые три дня болезни, за остальные — платит ФСС (п.

6 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011г. № 294 (ред. от 01.12.2018). Исключение составляют лишь больничные по коду 09 «Уход за больным членом семьи» — их полностью оплачивает фонд.

А также пособие по листу нетрудоспособности с кодом 05 «Отпуск по беременности и родам» оплачивается строго за счет средств ФСС. При зачетной системе страхователь обязан выплачивать все пособия в полном объеме, а затем уменьшать сумму страховых взносов на сумму понесенных расходов.

Пособие по временной нетрудоспособности, так же, как и другие виды доходов физлиц, облагаются НДФЛ. Об этом прямо указано в п. 1 ст. 217 НК РФ. Исключение составляет лист нетрудоспособности с кодом 05 («Отпуск по беременности и родам») — данное пособие налогом не облагается.

Исчисление суммы НДФЛ с доходов физлиц должно быть произведено работодателем — налоговым агентом на дату фактического получения дохода (п.

3 ст. 226 НК РФ). Для пособий по больничным листам датой фактического получения дохода признается день выплаты этого дохода (по больничному листу), согласно пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ. В соответствии с п.

4 ст. 223 НК РФ обязанность по удержанию НДФЛ с больничных у работодателя возникает в день фактической выплаты дохода (пособия). То есть по установленным нормам НК РФ даты исчисления и удержания НДФЛ из пособия по временной нетрудоспособности совпадают — исчисление и удержание налога нужно осуществить непосредственно в день выплаты пособия (ближайший после назначения пособия установленный день выплаты зарплаты).

Иначе — по нормам Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. — в течение 10 календарных дней работодатель обязан исчислить сумму причитающегося пособия работнику, а в ближайший день выплаты этого пособия — по правилам налогового законодательства, исчислить и удержать с больничного НДФЛ.

При расчете НДФЛ с больничных также важно учитывать право на налоговые вычеты, статус налогоплательщика-физлица.

Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности должен быть перечислен налоговым агентом (работодателем) не позднее последнего числа того месяца, в котором была произведена выплата пособия.

То есть, если, к примеру, больничный выплачен 10 января 2021 г., следовательно, НДФЛ должен быть перечислен крайним сроком — 31 января 2021 г.

Основная сложность при отражении НДФЛ с пособий по нетрудоспособности связана с возможным переходящим периодом начисления больничного и его оплаты. То есть бухгалтер может начислить пособие одним месяцем, предположим, сентябрем 2018 г., а по факту выплатить его в следующем квартале — в октябре 2018 г. Но, несмотря на такое несоответствие, пособие по больничному будет отражено в 1 и 2 разделах 6-НДФЛ уже за IVквартал 2018 г., но в отчете за IIIквартал суммы начисленного пособия, исчисленного и удержанного НДФЛ отражены не будут.

Это связано с тем, что по нормам НК РФ, как уже было отмечено ранее, сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с больничных определяется на дату фактической выплаты пособия (в октябре 2018 г.). Однако наличие переходящих сроков при отражении оплаты больничных листов в 6-НДФЛ могут иметь место. Так, в своем ФНС разъяснила следующее: в тех случаях, когда последний день срока перечисления НДФЛ с больничного приходится на день, признаваемый выходным и/или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Особое значение это имеет при переходе сроков из одного квартала в другой. Например,дата выплаты пособия по листу нетрудоспособности работнику — 18.12.2018. Срок перечисления НДФЛ в бюджет выпадает на 31.12.2018, но этот день является выходным, следовательно, срок смещается на следующий месяц в первый рабочий день — 09.01.2019.

При этом в расчете 6-НДФЛ за IVквартал 2018 г. сумма пособия и исчисленного и удержанного налога будет отражена только в 1 разделе (заполняются строки 020, 040, 070), а в расчете за Iквартал 2021 г. должен быть заполнен только 2 раздел:

  1. в строках 130 и 140 указываются суммы полученного пособия и удержанного с пособия налога соответственно.
  2. в строке 110 — дата удержания налога 18.12.2018;
  3. в строке 120 — срок перечисления налога 09.01.2019;
  4. в строке 100 указывается дата фактического получения дохода (выплаты пособия) — 18.12.2018;

В ч.

2.1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ указано, что если у работодателя не имеется полных данных для исчисления пособия (не представлена работником справка о заработке по форме 182-н), то работодатель начисляет ту сумму пособия, исходя из имеющихся у него данных, а после предоставления застрахованным лицом справки должен быть произведен перерасчет размера пособия за прошлый период.Пример. 23.10.2018 Баранникову Е.М. было выплачено пособие за три дня болезни на сумму 1362,67 руб.

После предоставления справки о доходах с предыдущего места работы по форме 182-н и соответствующего перерасчета сумма пособия увеличилась и составила 1893,52 руб. Оставшаяся часть невыплаченного пособия — 530,85 руб.

Дата выплаты Баранникову Е.М. части перерасчета в размере 530,85 руб. — 12.11.2018. В этот же день был удержан и перечислен НДФЛ.

Соответственно, в отчетности 6-НДФЛ за IVквартал 2018 г. будет отражена сумма доначисленного пособия и налога по строкам 020, 040, 070 раздела 1 и в разделе 2 по строкам 100 — указывается дата получения дохода 12.11.2018, 110 — дата удержания НДФЛ 12.11.2018, 120 — срок перечисления 30.11.2018, 130 — сумма полученного пособия 530,85 руб., 140 — сумма удержанного НДФЛ 69,00 руб. Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности в ежегодных справках по форме 2-НДФЛ должны отражаться в разделе 3 в том месяце, в котором выплачено пособие, с кодом 2300.

В разделе 5 соответственно заполняются суммы начисленного пособия (дохода) и суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного. При этом разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г. быть не должно.Материалы , март 2021.

: Теги:

  1. , бухгалтер отдела бухгалтерского учета

5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Как вы уже знаете за 1 квартал необходимо подать в ФНС новую форму 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № В связи с этим поступает огромное количество вопросов по её заполнению. В своей статье я рассмотрю пример заполнения отчёта.

Часто возникающий вопрос — что делать с выплатами за декабрь 2021 года?

Как их отразить? Так вот, ответ напрямую зависит от даты этих выплат.

Например, заработная плата сотрудникам выплачена в январе 2021 года за декабрь 2021 года. В таком случае порядок заполнения формы не изменился.

Такая операция должна быть отражена в 1 квартале 2021 года.

Выходит, что, если декабрьскую заработную плату выплатили в январе 2021 г., то сумму удержанного НДФЛ с неё нужно отразить в полях 020 — 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г.

А вот, если выплата декабрьской заработной платы была 31 декабря 2021 года, то всё не так просто. В расчёте за 2021 год налог исчисленный с этих сумм был показан в 1 разделе формы 6-НДФЛ, а вот удержанный нет, так как срок перечисления попал на 11.01.2021, а, следовательно, данную выплату нужно показать в расчёте за 1 квартал.

Так как форма 6-НДФЛ претерпела изменения, а по новым правилам заполнения выплату от 31.12.2021 показывать теперь не надо в расчёте за 1 квартал, а нужно подать корректировочный расчёт за 2021 год.Обращаю ваше внимание, что если вы всё-таки покажете эту выплату в расчёте 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, то это не будет критической ошибкой, и отчёт Федеральная Налоговая Служба примет.

Такой вывод следует из письма ФНС от 01.04.21 № В письме рассмотрели такую ситуацию: организация по ошибке указала в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную 31.12.2021 с зарплаты за декабрь 2021 года, так как срок перечисления налога пришёлся на 11.01.2021.

Это не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ к уплате в бюджет. Сдавать уточнённый расчёт 6-НДФЛ за 1квартал 2021 года не нужно. Далее хочу рассмотреть ещё один вопрос, волнующий бухгалтеров.

Как быть с выплатой заработной платы, которая произведена 31.03.2021 года? Если выплата была произведена 31 марта 2021 года, то налог с неё нужно заполнить и в 1 и во 2 разделе расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

А вот, если выплата за март будет произведена 1 апреля или позже, то НДФЛ с неё нужно отразить в 1 разделе формы 6-НДФЛ за полугодие 2021 года. В форме 6-НДФЛ выплату 31 марта отражаем в 1 разделе следующим образом:

  1. в строке 021 — 01.04.2021;
  2. в строке 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

Во 2 разделе формы 6-НДФЛ данная выплата за март и НДФЛ с неё нужно отразить следующим образом:

  1. в строке 112 — сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
  2. в строке 110 — общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
  3. в строке 140 — сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март);
  4. в строке 160 — сумма удержанного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март).

Точно такие же правила заполнения будут применяться и в других периодах сдачи отчёта (полугодие, 9 месяцев, год), если выплата заработной платы будет приходиться на последний день месяца, то есть 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2021 года. Также хотела рассмотреть вопрос заполнения 2 раздела формы 6-НДФЛ, а именно строк 110-113.

Напомню вам, что в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п.

4.1 Приложения № 2 к Приказу). В разделе 2 заполняются по полученным доходам строки 110-113. В строке 110 необходимо показать сумму начисленного всего дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если на предприятии ведётся учет по дивидендам, то тогда нужно их показать в строке 111 нарастающим итогом с начала года. В строке 112 заполняется обобщённая по всем застрахованным лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам), а вот в строке 113 — обобщённая по всем застрахованным лицам сумма дохода по договорам ГПХ. У многих на предприятиях происходит начисление аренды, её могут начислять за помещение, аренду транспорта и т.д.

К сведению, доход по договору аренды не относится к трудовым договорам или же договорам ГПХ.

Получается, что данный доход не нужно отражать ни в 112 и ни в 113 строках раздела 2 отчёта 6-НДФЛ.

Также, хотела бы обратить ваше внимание, что не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ.

Об этом говорится в письме ФНС России от 23.03.2021 № Исходя из выше сказанного, вы должны понимать, что отражение сумм доходов по договору аренды у физического лица, возможно только в строке 110 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ. Новая форма 6-НДФЛ чем-то похожа на старую.

Не нужно паниковать и бояться её заполнения.— эксперт по заработной плате проекта Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет. Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

  1. О

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» КАМИН — признанный эксперт в области расчёта заработной платы и кадрового учёта. Эксперты компании могут дать ответ на вопрос любой сложности, обучить правильной методике, провести аудит или полностью взять этот сложный участок на себя

  1. 393 оценили материалы
  2. 115
  3. 80 в избранном
  4. 198 425 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 838 805 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место Все компании

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке.

Что изменилось в этом отчете? Как его оформить по новым правилам?

Как заполнить 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 5 млн руб.? В какие сроки и каким способом отправить в налоговую инспекцию?

Ответы — в нашем материале. Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2021 № По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:

  1. появилось Приложение № 1 — в состав расчета включили справку о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).
  2. изменилась структура расчета (разделы поменяли местами и изменили название, появились новые строки, удалены поля с избыточными сведениями).

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

  1. Раздел 2 — укажите в нем обобщенные по всем физлицам доходы, начисленные за 1 квартал 2021 года, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога по соответствующей ставке.
  2. Раздел 1 — отразите в нем операции, которые были произведены в январе-марте 2021 года;

Новое Приложение № 1, входящее в состав расчета, за 1 квартал заполнять не нужно (только по итогам года). Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021: Укажите данные налогового агента:

  1. поля «ИНН» и «КПП» — заполните в соответствии с данными из свидетельства о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.
  2. в поле «Налоговый агент» внесите сокращенное наименование по учредительному документу (при отсутствии сокращенного укажите полное наименование);

В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО). Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2021 № с новым ОКТМО — при сдаче формы за период после изменения.

  • со старым ОКТМО — при сдаче формы за период до изменения кода;
  • Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений.» укажите код «1», если сдает представитель — код «2».

    В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя. Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:

    1. в поле 022 покажите суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
    2. в поле 010 укажите КБК по налогу;
    3. поля 031 и 032 заполните, если в 1 квартале возвращали сотруднику НДФЛ.
    4. в поле 021 — сроки перечисления НДФЛ;

    Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

    Данные представлены в таблице: Дата Начисления и выплаты в пользу физлиц НДФЛ, руб. 11.01.2021 Выплачена зарплата за декабрь 2021 года, премия по итогам года на общую сумму 860 550,12 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 111 872 31.01.2021 Начислена зарплата за январь — 336 893,25 руб.

    Стандартные вычеты 10 000 руб. — 05.02.2021 Выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 42 496 05.02.2021 Начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 руб. — 28.02.2021 Начислена зарплата за февраль 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты 10 000 руб.

    — 01.03.2021 С отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ 6 411 05.03.2021 Выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 44 841 26.03.2021 Начислены и выплачены больничные 7 557,85 руб., с них исчислен и удержан НДФЛ — 31.03.2021 С суммы больничных, выплаченных в марте, перечислен в бюджет НДФЛ 983 31.03.2021 Начислена зарплата за март 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты — 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ — Заполним Раздел 1 по данным примера: В новом расчете 6-НДФЛ больше не нужно указывать дату фактического получения дохода и дату удержания налога.

    Если сроки уплаты НДФЛ для нескольких выплат совпадают, то в Разделе 1 их можно объединить. Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца.

    То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.

    Раздел 2

    «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»

    отражает обобщенные по всем физлицам показатели.

    Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке. Заполним Раздел 2 по данным примера: Если выплаченные доходы облагаются по разным ставкам, Раздел 2 нужно заполнить отдельно для каждой из ставок налога.

    По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021. Способы отправки 6-НДФЛ (абз.

    6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

    1. электронно по ТКС с применением УКЭП;
    2. на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения. С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке. Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
      1. 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб. — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн руб.
      2. 13% — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна этой сумме;
    3. Такой порядок будет применяться только с 2023 года. В 2021 и 2022 гг. действует переходный период, во время которого прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно, а не к совокупности баз, указанных в п.

      2.1 ст. 210 НК РФ (п. 3 ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений.» от 23.11.2021 № 372-ФЗ).

      Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2021 № Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2021 № 236н). Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб.

      15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).