×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Предпринимательское право - Декларация енвд образец заполнения для ип 2021

Декларация енвд образец заполнения для ип 2021

Декларация енвд образец заполнения для ип 2021

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Главный бухгалтер 5 сентября 2021 Нулевая декларация по ЕНВД — это отчет, который сдают плательщики налога даже в том случае, если деятельность не ведется. Напомним, что срок действия ЕНВД ограничен 2021 годом. Содержание Форма и порядок заполнения декларации утверждены . Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель.

Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Так, в 2021 году сроки сдачи следующие: Период отчета Последняя дата сдачи 1 квартал 2021 г. 20.04.2021 2 квартал 2021 г. 20.07.2021 3 квартал 2021 г.

20.10.2021 4 квартал 2021 г. 20.01.2021 Сдать отчетность можно:

  1. электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.
  2. лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  3. отправив почтой;

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.

Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со .

Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя ().

Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана. Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода?

Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать? Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется.

Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами .

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

  • ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 ).
  • ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016).

Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально.

ИП Савватеев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза.

В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В марте 2021 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся.

Таким образом, за 3 квартал 2021 г. до 22 октября он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию. Декларация состоит из титульного листа и трех разделов.
1. Заполняем титульный лист:

  1. код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).
  2. налоговый период = 22 (Приложение 1 Правил заполнения);
  3. вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;

2.

Заполняем раздел 1. В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога, как показывает образец нулевого отчета по ЕНВД для ИП, в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО ищите в сервисе . 3. Заполняем раздел 2. Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения.

Заполняем раздел 2. Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения.

В ней ставим код 05. Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2021 год он равен 1,518), К2 — согласно ст.

2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35.

В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки. 4. Заполняем раздел 3. Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030.

Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк. Изменим условия примера: Савватеев И.И.

не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 3 квартале 2021 г., но транспортное средство не продал.

Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход. Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле: И рассчитать сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

Заполняем раздел 3. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса. Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1. Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить.
Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить.

Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов. Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст.

346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление.

Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена . Правовые документы Главный бухгалтер В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера.

Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

«Прощальная» декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 года

25 декабря 2021 в 10:21 41757 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Автор: Специалист интернет-бухгалтерии «» «Вмененщикам» остается сдать последнюю декларацию по ЕНВД — за четвертый квартал 2021 года.

Подать ее необходимо до 20 января 2021 года. В правительстве отказались от продления ЕНВД, так что в 2021 году никто не сможет применять этот режим.

В статье мы подробно объяснили, как заполнить «прощальную» декларацию. Содержание Скрыть Показать Внимание! 2021 год — последний год действия ЕНВД.

С 1 января 2021 года налоговый режим утратит свою силу.

Заранее позаботьтесь о переходе на новую систему налогообложения.Сервис по переходу с ЕНВД «» подготовит документы для «переезда» на выбранный режим за 5 минут и совершенно бесплатно.Рекомендуемые материалы для выбора новой системы налогообложения: Скачать актуальный бланк декларации по ЕНВД вы можете по .Следует отметить, что плательщики единого налога на вмененный доход обязаны подать декларацию за 4 квартал 2021 года до 20 января 2021 года.Давайте для начала разберемся, как вообще выглядит этот бланк, из каких разделов он состоит и кому какие надо заполнять. Во-первых, используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 26 июня 2018 года № .Она включает в себя:

  1. раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  2. титульный лист;
  3. раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
  4. раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;

Сразу отметим, что есть некоторые отличия в правилах оформления для тех, у кого есть официально трудоустроенные работники, и у кого нет. Но они незначительные и кроются в разделе 3.

Скачайте образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал с работниками по .

Скачайте образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал без работников по .Первым делом заполните титульный лист. На это уходит минимум времени.

Указывается лишь основная информация: реквизиты индивидуального предпринимателя, коды видов экономической деятельности, сведения о налоговом порядке, коды инспекции по месту учета.Обратите внимание на поле, в котором указывается код налогового периода.

Там ставьте «24». Если интересно посмотреть другие коды, тогда ознакомьтесь с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 26 июня 2018 года № .Дальше будет немного сложнее.

В первую очередь вы должны понимать, что данный раздел заполняется по всем видам деятельности и по каждому муниципальному образованию, где они ведутся.В одном городе открыто 3 магазина, в другом городе — 4. Тогда второй раздел необходимо заполнить 3 раза для одной инспекции и 4 раза для другой — отдельно по каждому адресу магазинов!Министерство финансов в письме от 20 марта 2009 года № 03-11-06/3/68 пояснило: при осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому ОКТМО).Строка 010.

Напишите код вида предпринимательской деятельности. Их можно посмотреть в приложении 5 к Порядку, который ФНС утвердила приказом от 26 июня 2018 года № .Строка 020. Укажите адрес осуществления деятельности, которая была указана в предыдущей строке.

Рекомендуем прочесть:  Как узнать закрыт ли ип в ифнс

Необходимо указывать все данные: индекс, район, населенный пункт и так далее.

Обратите внимание на код субъекта.

Он должен соответствовать утвержденному приказом ФНС от 26 июня 2018 года № .

Нужный код ищите в приложении 6.Строка 030. Занесите код ОКТМО. Начинайте писать сразу с первой свободной ячейки. Если не знаете, какой код указать, тогда обратитесь к классификатору, который Росстандарт утвердил приказом от 14 июня 2013 года № .Строка 040. Напишите информацию о базовой месячной доходности, которая указана в НК РФ.Строка 050.

Напишите информацию о базовой месячной доходности, которая указана в НК РФ.Строка 050. Укажите данные о коэффициенте-дефляторе К1, который был установлен законодательством (в 2021 году К1 установлен в размере 2,009).Строка 060. Придется немного прибегнуть к математике, чтобы занести значение корректирующего коэффициента К2.

К2 — это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. По строке 060 указывается К2, который определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных НК РФ. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на период не менее, чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1.

Он рассчитывается по формуле:Строки 070–090. Сначала найдите графу 2 и туда запишите размер физического показателя за октябрь-декабрь 2021 года.

Переходите к 4 графе. Здесь необходимо указать величину налоговой базы, учитывая срок осуществления деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.Строка 100. Это суммирующая строка. Сюда заносится общая сумма налоговой базы за квартал, то есть складываются получившиеся значения за каждый отдельный месяц 4 квартала и указанные в графе 4 по строкам 070–090.Строка 105. Ставка налога.Строка 110. Посчитайте (формула ниже) и укажите получившуюся сумму налога.ИП осуществляет деятельность

«Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов»

.

Код 05. Физическим показателем в таком случае является количество автотранспортных средств.

Базовая доходность за одну машину составляет 6 000 рублей.У ИП в первом месяце квартала было 5 машин, во втором — 5, в третьем — 6.

Соответственно, в графе 2 по строкам 070–090 указывается соответственно: 5, 5, 6.

В графе 4 по строкам 070–090 указывается налоговая база за каждый месяц: за первый месяц она составит: 6 000 рублей (базовая доходность на одну машину) × 2,009 (К1) × 1 (К2) = 5 (количество машин) = 60 270 рублей.Аналогичным способом рассчитывается налоговая база за второй и третий месяцы квартала.Как видите, в этом нет ничего сложного. Достаточно подробно ознакомиться с описанием и требованиями каждой строки и тогда на заполнение не уйдет много времени.Данный раздел предназначен для подсчета суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Она рассчитывается для каждого вида деятельности в каждом месте ее осуществления. Давайте построчно разберем этот раздел, чтобы у вас не возникло трудностей.Строка 005. Для начала поясните, есть ли у вас персонал или вы работаете в одиночку.

От этого зависит, на какие расходы можно будет уменьшать размер налога.

Если сотрудники имеются, тогда укажите «1», если нет — «2».В первом случае уменьшить размер единого налога на вмененный доход можно не более, чем на половину.
При этом есть строгий перечень расходов, которые принимаются к вычету:

  1. уплаченные страховые взносы за персонал;
  2. страховые взносы предпринимателя за самого себя в фиксированном размере.
  3. оплаченные больничные пособия (только за первые 3 дня);

Если же работников нет, тогда у ИП есть право полностью сократить сумму налога за счет взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за самого себя.Строка 010.

Перенесите сюда сумму из всех строк 110 раздела 2 (их может быть несколько, если осуществляется несколько видов деятельности).Строка 020.

Занесите данные о взносах за своих работников, на которые хотите уменьшить размер налога. Важный момент: допускаются только те суммы, которые были уплачены в течение 4 квартала 2021 года.

И не забывайте про 50-процентное ограничение при наличии персонала.Строка 030.

Укажите сумму уплаченных страховых взносов за самого себя как за индивидуального предпринимателя.Давайте еще раз уточним момент с допустимым уменьшением налога. Если есть сотрудники, то его нельзя сокращать больше, чем на 50 процентов.

Следовательно, сумма показателей из строк 020 и 030 не должна превышать значение из строки 010 больше, чем на половину.Если же официального трудоустроенных работников нет, предприниматель имеет право на снижение суммы налога до нуля. Если значение строки 030 превышает 010, тогда укажите неполный размер уплаченных взносов.

Главное, чтобы он равнялся или был меньше показателя из строки 010.Строка 050.

Результирующий показатель, рассчитывается итоговая сумма налога к уплате.

Стоит отметить, что здесь может быть нулевое значение. Если же у вас получилось отрицательное число, значит в процессе расчета допущена ошибка.

Ее нужно найти и исправить.Для расчета итогового значения в строке 050 подойдет следующая формула (она применима для ИП, у которых есть официально трудоустроенные работники):Если у вас нет официально трудоустроенных сотрудников, тогда ограничение в 50% в формуле не учитывается.Первый раздел заполняется в последнюю очередь на основе данных из предыдущих разделов. Это необходимо для того, чтобы правильно указать код ОКТМО территорий, куда направляются платежи по данному налогу.В данном разделе только две строки. Несмотря на это нужно знать некоторые особенности по их заполнению.

Поэтому давайте разберем каждую строку по отдельности.Строка 010.

В данной строке указывается код муниципального образования, в котором осуществляется деятельность по ЕНВД. Собственно, заполняется она с самой левой ячейки. Если остаются свободные, то в них просто ставьте пробел.Строка 020.

Указывается сумма налогового платежа по каждому муниципальному образованию.Для начала вы должны четко определить, сколько отчетностей сдавать. Это зависит от количества деятельностей и мест, где они осуществляются, и в скольких ИНФС зарегистрирован ИП.Вот простой пример: если вы работаете в одном населенном пункте, то сдаете отчетность в одну налоговую инспекцию. И не забывайте, что по каждому виду деятельности (если их несколько) раздел 2 заполняется отдельно.Если деятельность осуществляется в разных городах, тогда раздел 2 заполняется для каждого отдельно с соответствующим кодом ОКТМО.При работе по разным направлениям в нескольких муниципальных образованиях раздел 2 заполняется по каждому виду деятельности и коду региона.Для предпринимателей, работающих на ЕНВД, доступно два варианта сдачи: в электронном и бумажном видах.

Выбор делаете по собственному усмотрению.Таблица 1 — куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года.

Где ведется деятельность Куда и в каком количестве сдавать декларации Сколько раз заполнять раздел 2 В муниципалитетах, которые относятся к разным налоговым инспекциям.

Вам необходимо подать отчетность в каждую ИФНС, где вы состоите на учете по ЕНВД ( НК, подпункт 5 пункт 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ). Кроме следующих видов деятельности:

  1. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  2. осуществление развозной или разносной розничной торговли;
  3. размещение рекламы на транспортных средствах.

При осуществлении указанных выше видов деятельности ИП не обязан вставать на учет в других налоговых инспекциях и всегда сдает декларацию по ЕНВД только в свою налоговую инспекцию независимо от того, где он осуществляет деятельность.

Второй раздел заполните отдельно по каждой осуществляемой деятельности и муниципальному образованию.

В муниципалитетах, которые привязаны к одной налоговой инспекции.

Сдайте одну декларацию в ИФНС, к которой привязаны все муниципальные образования, где осуществляется деятельность (письмо ФНС от 5 февраля 2014 года № ). Кроме следующих видов деятельности:

  1. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  2. размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. осуществление развозной или разносной розничной торговли;

При осуществлении указанных выше видов деятельности ИП не обязан вставать на учет в других налоговых инспекциях и всегда сдает декларацию по ЕНВД только в свою налоговую инспекцию независимо от того, где он осуществляет деятельность.

Второй раздел необходимо подготовить по каждой осуществляемой деятельности и муниципальному образованию (каждому соответствует тот или иной код ОКТМО) (письмо ФНС от 5 февраля 2014 года № ). Также есть уточнение от Министерства финансов: если вы занимаетесь одной и той же работой, но в разных муниципальных образованиях, тогда второй раздел заполняется отдельно по каждому муниципалитету (письмо Минфина от 19 декабря 2014 года № 03-11-11/65735).

В одном муниципалитете (то есть зарегистрированы в одной ИФНС). Вы должны подать одну декларацию в одну инспекцию (письмо Минфина от 19 декабря 2014 года № 03-11-11/65735).

Кроме следующих видов деятельности:

  1. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  2. осуществление развозной или разносной розничной торговли;
  3. размещение рекламы на транспортных средствах.

При осуществлении указанных выше видов деятельности ИП не обязан вставать на учет в других налоговых инспекциях и всегда сдает декларацию по ЕНВД только в свою налоговую инспекцию независимо от того, где он осуществляет деятельность. Если вы осуществляете одну и ту же деятельность, но в разных местах (при этом в одном муниципалитете), то подавайте один раздел 2 по виду деятельности в целом (письмо Минфина от 19 декабря 2014 года № 03-11-11/65735). Если вы работаете в разных сферах, тогда раздел 2 заполняется по каждой из них.

Вообще, в заполнении декларации по ЕНВД ничего трудного нет.

Если отнестись внимательно, изучить всю информацию и на основе примеров готовить свою отчетность, то никаких трудностей не возникнет.При возникновении вопросов или нетиповых ситуаций советуем обратиться в налоговую инспекцию, в которой вы зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД. Сотрудники обязательно помогут вам в любой ситуации.Для наглядности также подготовили для вас ролик с образцом заполнения декларации по ЕНВД.

Это поможет при плохом ориентировании по изображениям, прикрепленным к статье. В избранное Подписывайтесь на наш Дзен-канал: Следите за деловыми новостями на нашем канале в Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться

Уточненная декларация по ЕНВД

С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили. Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2021 года — до 20 января 2021.

Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2021 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности?

Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Выбрать новую систему налогообложения поможет . Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси). Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

3 ст. НК РФ). Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет.

Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период. Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет. От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

  1. подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
  2. подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
  3. уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз.

2 п. 1 ст. 81 НК РФ). После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней. Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

  • первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
  • аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога.

Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей ( НК РФ).

  1. По почте заказным письмом с описью вложения.
  2. Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).
  3. Лично или через представителя в бумажном виде.

Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 .

Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле: ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Напомним, что Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по НК РФ. В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений. Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.

ИП и организации не могут применять вмененку с 2021 года.

Минфин и Правительство не захотели продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов. Другие статьи по теме ЕНВД

Как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2021 года

→→→→Как заполнить декларацию. Завершающий квартал 2021 года – последний период, когда можно применять ЕНВД.

Декларацию по этому налогу надо направить в ИФНС до 20 января 2021 года. В этой статье мы расскажем, как заполнить отчет.

Бесплатная консультация по налогам Разберем декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года на примере предпринимателя из Санкт-Петербурга, который оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей. Для расчета нам понадобятся следующие данные бизнеса:

  1. в сервисе трудятся 4 человека, в том числе сам ИП;
  2. взносы на страхование сотрудников в месяц – 21 000 рублей;
  3. размер собственных взносов ИП, которые он перечисляет ежемесячно – 3 400 рублей.

Кроме этого, понадобятся дополнительные сведения, которые берутся из нормативных актов. Каких именно – расскажем далее, по ходу разбора алгоритма исчисления вмененного налога.

ЕНВД не зависит от реального дохода бизнеса.

Он базируется на вмененной, то есть теоретической, прописанной в законодательстве, сумме выручки.

Если ИП заработает больше, он сможет сэкономить на налоге.

Чаще всего именно так и происходило.

Собственно, поэтому малый бизнес и предпочитал ЕНВД, если режим подходил под вид деятельности и применялся в регионе. По той же причине законодатели решили отказаться от него с 2021 года. Расчета ЕНВД проводится в 2 этапа.

Сначала считается налог по формуле: (Физический показатель х Базовая доходность х K1 х K2) х Ставка, где:

  • Базовая доходность (БД) – сумма, которую теоретически получит плательщик ЕНВД с единицы физического показателя в месяц. Параметр также берется из статьи 346.29 НК РФ. Применительно к нашему примеру это сумма дохода на каждого работающего – 12 000 рублей.
  • , который повышает сумму дохода. Ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития. Для расчета ЕНВД в 2021 году применяется коэффициент 2,005 из приказа от 21.10.2019 № 684, с изменениями, внесенными приказом 10.12.2019 № 793.
  • К2 – понижающий местный коэффициент для отдельных направлений бизнеса. Для нашего расчета его нужно взять из закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. Коэффициент для ремонта автотранспорта равен 1, то есть он не снижает сумму налога.
  • Физический показатель (ФП) – параметр, который установлен для конкретного вида деятельности. Например, это количество транспортных средств, сотрудников или площадь помещения. Этот показатель прописан в статье 346.29 НК РФ. Для нашего примера возьмем число работников, включая самого ИП, то есть 4.
  • Ставка ЕНВД в общем случае равна 15% (статья 346.31 НК РФ). Но она может быть снижена местными властями до 7,5%.

В итоге получается сумма налога, которую можно дополнительно снизить. Из нее производится вычет , фактически уплаченных в отчетном квартале.

Подразумеваются взносы за работников и самого ИП. При этом если налог ЕНВД рассчитывается для работодателя, то можно уменьшить налог лишь наполовину.

Это как раз вариант для нашего примера. А вот если бы у ИП не было работников, то он смог бы сократить сумму ЕНВД за счет своих страховых отчислений вплоть до нуля. Теперь у нас есть все нужные сведения для формирования декларации ЕНВД за 4 квартал 2021 года.

Соберем их для удобства в одну таблицу.

Таблица 1. Данные для отчета ИП по ЕНВД Физический показатель 4 человека Базовая доходность 12 000 рублей K1 2,005 K2 1 Ставка 15% Взносы за работников и ИП за 4 квартал (21 000 + 3 400) х 3 = 73 200 рублей Бесплатная консультация по налогам Перед началом заполнения нужно знать следующее:

  1. Раздел 4 был актуален до конца 2021 года для заявления ИП вычета по онлайн-кассам, теперь же в нем нужно поставить прочерки.
  2. надо взять из приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 (далее будут ссылки на приложения к этому приказу);
  3. форма декларации по ЕНВД заполняется с титульного листа, затем вписываются данные в Разделы 2 и 3, и в самом конце – в Раздел 1;

На титульном листе отражаем данные в следующих полях:

  1. в нижней части титульного листа слева – код 1.

    Это означает, что предприниматель подпишет отчет самостоятельно. В строках ниже – прочерки, поскольку дублировать его ФИО еще раз не нужно.

  2. номер корректировки – «0–», это указывает, что подается первичная декларация ЕНВД за данный квартал;
  3. налоговый период -– 24 (Приложение № 1 к приказу);
  4. количество страниц декларации – 5;
  5. код налогового органа – 7802 (ИФНС, где ИП стоят на учете как ЕНВД-плательщик);
  6. полное имя ИП в именительном падеже, каждое слово – с новой строки;
  7. телефон;
  8. отчетный год – 2021;
  9. код места представления отчета – 320, так как предприниматель на вмененке подает декларации по месту ведения деятельности;

В Раздел 2 вносится информация для расчета ЕНВД за 4 квартал 2021 года и определяется его сумма. Заполняются такие строки:

  1. графа 2 – ничего (прочерк), это поле заполняется в случае начала или окончания вмененной деятельности в текущем месяце;
  2. 050 – 2,005;
  3. 040 – базовая доходность на 1 работающего, включая ИП – 12 000;
  4. 110 – сумма ЕНВД до вычета страховых отчислений: 288 720 * 15% = 43 308 рублей.
  5. 030 – ОКТМО 40316000;
  6. графа 3 – расчет налоговой базы за месяц (ФП х БД х K1 х K2). Считаем базу: 4×12 000×2,005×1 = 96 240 рублей;
  7. 060 – 1;
  8. 020 – адрес сервиса с кодом субъекта РФ из приложения № 6;
  9. 070-090 – нужно указать сведения за каждый из месяцев:
    • графа 1 – размер физического показателя – 4;
    • графа 2 – ничего (прочерк), это поле заполняется в случае начала или окончания вмененной деятельности в текущем месяце;
    • графа 3 – расчет налоговой базы за месяц (ФП х БД х K1 х K2). Считаем базу: 4×12 000×2,005×1 = 96 240 рублей;
  10. 100 – база за квартал: 96 240 * 3 = 288 720 рублей;
  11. графа 1 – размер физического показателя – 4;
  12. 010 – код вида деятельности 03 (ремонт и техобслуживание ТС), берем из приложения № 5;
  13. 105 – ставка 15%;

Теперь пришло время определить размер вычета.

По данным из Таблицы 1, взносы составляют 73 200 рублей. Однако в нашем случае вычет не может быть более половины налога.

То есть можно уменьшить его до 43 308 / 2 = 21 654 рублей. Соответственно, аналогичная сумма и принимается к вычету. В Разделе 3 по строкам укажем:

  1. 010 – сумму налога, определенную в Разделе 2 – 43 308;
  2. 020 – вычет взносов в размере 21 654;
  3. 050 – ЕНВД за 3 квартал 43 308 – 21 654 = 21 654.
  4. 005 – код 1, так как предприниматель производит выплаты физлицам;

Это и будет сумма налога к уплате в бюджет.

Форма декларации по ЕНВД почти заполнена. Осталось указать в Разделе 1 такие данные:

  1. по строке 010 – код ОКТМО;
  2. по строке 020 – финальную сумму налога 21 654.

Вот мы и составили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года.

Предпринимателю остается поставить на ней дату заполнения, подписать и подать в ИФНС, где он стоял на учете по вмененке. Перечислить рассчитанную сумму в бюджет нужно не позднее 25 января 2021 года. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .