×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Налоговое право - Как исправить строку 070 в 6 ндфл

Как исправить строку 070 в 6 ндфл

Как исправить строку 070 в 6 ндфл

Строка 070 в 6-НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори В включаются сведения о начисленном и удержанном налоге с доходов, которые выплатил физлицам налоговый агент. В Расчете 6-НДФЛ строка 070 предусмотрена для удержанных сумм налога, и заполняя ее, следует учитывать некоторые особенности. Порядок заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450) не дает развернутых пояснений по строке 070, указывая лишь на то, что удержанный НДФЛ нужно показывать нарастающим итогом с начала года и общей суммой.

Наша статья о том, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ и какие ошибки при этом не следует допускать. В Раздел 1 формы 6-НДФЛ все показатели вносятся по нарастающей с начала года. Удержанный налог – не исключение, он тоже указывается с нарастанием: заполняя, например, Расчет за 9 месяцев, в строке 070 нужно показать налог, удержанный с января по сентябрь отчетного года.

Строки 060-090 сгруппированы в подраздел «Итого по всем ставкам».

Все они, и строка 070 в том числе, заполняются совокупно по всем применяемым ставкам, и показывается общая сумма удержанного налога. Когда налог с выплаченных доходов начисляется по разным ставкам, то строки 010-050 для каждой из них заполняются на отдельной странице, а строки 060-090 лишь один раз — на первой из страниц Раздела 1. Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ указывается без копеек.

Это очевидно, ведь ячейки, отведенные для отражения сумм дохода и налоговых вычетов, предусматривают указание рублей с копейками, а для сумм НДФЛ «копеечные» ячейки отсутствуют, и их указывают в полных рублях.

Одна из основных ошибок налоговых агентов, заполняющих Расчет — полагать, что показатели исчисленного и удержанного налога должны быть одинаковы, то есть строка 040 и 070 в 6-НДФЛ должны быть равны между собой. Действительно, показатели этих строк могут быть одинаковыми, если налог начислили и удержали в одном отчетном периоде, но также не будет ошибкой, если сумма удержанного в отчетном периоде НДФЛ отлична от исчисленного. Когда может возникнуть такая разница?

Чаще всего такое происходит при внесении данных в строку 070 формы 6-НДФЛ, когда зарплата, начисленная в одном квартале, выдается работникам в квартале следующем. Налог с зарплаты нужно удерживать непосредственно при ее выплате, поэтому в стр. 040 будет отражена исчисленная сумма налога, а в стр.

070 формы 6-НДФЛ будет указан «0» (письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Пример С зарплаты за сентябрь НДФЛ в организации исчислен 30.09.16. Зарплата выплачена сотрудникам 05.10.2016.

Как будет отражен удержанный НДФЛ по строке 070? В 6-НДФЛ за 9 месяцев Раздел 1 заполним так: В стр. 020 включим сумму зарплаты за сентябрь, В стр.

040 – сумма начисленного НДФЛ с зарплаты сентября, В строку 070 сентябрьский налог не попадет, поскольку зарплата сотрудникам еще не выплачена, а значит и НДФЛ еще не удержан.

В разделе 2 данные о зарплате и налоге за сентябрь тоже не показываем. А вот заполняя годовой Расчет 6-НДФЛ, налог, удержанный с сентябрьской зарплаты, следует отразить как в строке 070, так и в разделе 2: включается сумма зарплаты за сентябрь, В стр. 040 – НДФЛ с зарплаты за сентябрь включим в общую сумму налога, В стр.

070 — отразим в том числе удержанный с зарплаты сентября НДФЛ. В разделе 2 Расчета: Стр. 100 – дата получения дохода — 30.09.2016, Стр.110 – НДФЛ удержан при выплате сентябрьской зарплаты — 05.10.2016, Стр. 120 – срок перечисления «зарплатного» налога — следующий день после ее выплаты сотрудникам, то есть 06.10.2016, Стр.

130 – сумма начисленной сентябрьской зарплаты, Стр.

140 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты сентября. Как видим, не всегда в 6-НДФЛ строка 070 равна строке 040, гораздо чаще это равенство не соблюдается.

Кстати, тоже не содержат равенства строк 040 и 070 (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852). Обратите внимание, что такой «переходящий» НДФЛ, не указанный в строке 070, нельзя вносить в строку 080 как неудержанный налог. используется только для НДФЛ, который агент не сумел удержать исключительно , или с материальной выгоды (письмо ФНС РФ от 19.07.2016 № БС-4-11/12975).

Существует ли контрольное соотношение, которое следует выполнять при заполнении строки 070 в 6-НДФЛ? Да, такое соотношение есть, и оно одно из самых важных, на которое обращают внимание инспекторы при камеральной проверке:

  1. Разница между НДФЛ, удержанным по стр. 070 и возвращенным по стр. 090, не может превышать сумму подоходного налога, перечисленную в бюджет с начала года на отчетную дату.

При нарушенном соотношении налоговики сделают вывод, что уплачен не весь налог, удержанный с доходов физлиц, и направят налоговому агенту требование предоставить в течение пяти дней пояснения, либо внести в Расчет 6-НДФЛ исправления. Рубрики: Tags:

    ,

6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 10:16 15 марта 2017 6-НДФЛ | 11:07 27 июля 2016 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 14:13 3 февраля 2015 6-НДФЛ | 10:21 9 февраля 2017 6-НДФЛ | 10:16 9 декабря 2016 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 12:11 5 апреля 2017 12:27 14 апреля 2015 НДФЛ | 11:55 24 апреля 2018 НДФЛ НДФЛ | 12:56 4 февраля 2021 Налоги и взносы Статистическая отчетность Экономика и бизнес ИП Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ НДФЛ Бухгалтерский учет Нулевая отчетность Регистрация налогоплательщиков Страховые взносы ПФР Декретный отпуск ИП УСН Статистическая отчетность Бухгалтерская отчетность, Налоги и взносы Выплаты персоналу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Строка 070 в 6-ндфл

/ Сегодня рассмотрим тему: «», основанную на мнении ряда авторитетных источников.

На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.СодержаниеСумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка 070, которая предназначена для отражения суммы подоходного налога, удержанного с физического лица в отчетном периоде. Разберемся, какие конкретно показатели должна содержать строка 070 6-НДФЛ, а какие там будут лишними.Об исчисленных и удержанных с физических лиц налогах должны отчитываться все работодатели и иные налоговые агенты.

Поэтому каждому предпринимателю надо знать: в расчете 6-НДФЛ строка 070 — как заполнить правильно.В 6-НДФЛ строка 070 — одна из последних в разделе 1 отчета.

Как и остальные графы, она заполняется нарастающим итогом с начала года.

Допустим, вам надо подготовить расчет за 2021 год (срок сдачи — не позднее 2 марта, понедельник).

Рассмотрим, как заполняется строка 070 (6-НДФЛ): что туда входит нарастающим итогом? В поле записывают величину денежных средств, удержанную работодателем (налоговым агентом) в течение года (с января по декабрь). Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка 070 за 4 квартал 2021 г.

, например, — общая сумма удержанного с физического лица подоходного налога в текущем году.Пример: строка 070 (6-НДФЛ) за 4 квартал 2021 нарастающим итогом. Образец актуален и для годовой отчетности за 2021 год, и для квартальной 2021 года.Учтите: в общую сумму нельзя включать данные о фиксированных авансовых платежах. Они (при наличии) отражаются отдельно — в графе 050.Нередко строка 070 6-НДФЛ для удержанного налога содержит показатели, которые не должны там быть.

Обычно это происходит, если заработная плата начисляется и выплачивается в разные месяцы.Если работники компании регулярно получают деньги в начале следующего месяца, допустим в 10-х числах, бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан в расчете указать, что выплатил заработную плату, отпускные и больничные в текущем месяце — в последний его день. Надо ли в таком случае в общую сумму удержанного налога включать данные о тех средствах, которые еще только будут сняты?

ФНС России в Письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 разъяснила, что делать этого не нужно.

Ведь НДФЛ разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.Таким образом, если заработная плата за декабрь 2021 выдается в январе 2021 года, в поле 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты.

Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного НДФЛ).

На это указала ФНС в Письме от 29.11.2016 № БС-4-11/Если все-таки в поле 070 попали сведения о средствах, которые якобы были удержаны с декабрьской зарплаты, компанию могут заподозрить в неуплате НДФЛ. После проверки инспекторы могут наказать за ошибки в отчете и(или) за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение действительно имело место.

Однако учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно должны будут появиться в отчете. Но уже в следующем — за первый квартал следующего года.При подготовке отчета надо быть предельно внимательным.

Все строки в разделе 1 в ней заполняются нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года.

Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка при заполнении графы 070, — заглянуть в аналогичные отчеты за первый, второй и третий кварталы.

Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме.В ИФНС по полю 070 проверяют корректность заполнения всей формы. В частности, сравнивается разница между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом). Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы могут заподозрить, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО: Мое дело, Контур, Небо и других.

Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).В расчете 6-НДФЛ следует проставлять значения удержанного НДФЛ в строке 070.

Какую именно информацию нужно указать и на что обращать внимание? Проанализируем это более детально.Согласно Приказу № ММВ-7-11/, в строке 070 проставляется общая величина НДФЛ, удерживаемого из доходов, полученных физлицами. При этом суммовое значение по этой строке следует проставлять только нарастающим итогом, рассчитывая его с начала календарного года.Для того чтобы понять, что именно отражать по строке 070, нужно, прежде всего, определиться с тем, что включает в себя понятие «удержанный НДФЛ».

В соответствии с российским законодательством при выплате налоговым агентом дохода физлицу он должен удержать с этой выплаты НДФЛ. Соответственно, можно полагать, что удержанный налог представляет собой налог именно с выплаченного дохода.Следует учитывать: при определении удержанного налога необходимо, чтобы сам доход был не только выплачен физическому лицу, но еще и получен.К примеру, когда работодатель выплачивает персоналу аванс в счет будущей зарплаты, доход не считается полученным, а налог удержанным, поскольку получение дохода будет признано только по окончании месяца.Соответственно, между строками 040 (исчисленный НДФЛ) и 070 (удержанный НДФЛ) может появиться разница. Как правило, она связана с тем, что налог с зарплаты за последний месяц квартального периода относится к доходу, который выплачивается уже в следующем месяце после отчетного периода.

При этом сумма, указываемая по строке 040, будет больше, чем по строке 070.По строке 070 отражается суммированный итог всех НДФЛ, удержанных в момент выплаты доходов, с начала календарного года. При этом в строке 070 должны содержаться все суммы, которые отражаются по строке 140 любого расчета за конкретный календарный год.

Связано это с тем, что по строке 140 из Раздела 2 указываются конкретные суммы НДФЛ, удержанные на определенную дату.Все блоки информации подразделяются в Разделе 2 в соответствии с датами удержания налога, но относятся к конкретному отчетному периоду.

Соответственно, все эти блоки в части удержания НДФЛ должны суммироваться по строке удержанного НДФЛ, а результат проставляться в строке 070.Для определения величины показателя по строке 070 для каждого отчетного периода, надо:

  1. для 3 кв. взять суммы из строк 140 из текущего расчета, а также из расчетов за 1 и 2 квартал;
  2. для 1 кв. взять показатели по строкам 140 из Раздела 2 только из текущего расчета;
  3. для 2 кв. взять показатели по строкам 140 из текущего отчета, а также из расчета за 1 квартал;
  4. для годового расчета взять суммы по строкам из всех расчетов, сдаваемых за год.

Что означает в 6-НДФЛ строка 070 и как правильно определить значение этой графы – ответы можно найти в Приказе от 14.10.2015 г.

под № ММВ-7-11/[email protected] авторства ФНС. Этим документом утвержден шаблон формы, приведен методический материал, помогающий налогоплательщикам заполнять Расчет по НДФЛ.

В инструкции, разработанной налоговыми органами, содержится построчная расшифровка всех показателей, входящих в отчетный бланк по подоходному налогу.Обязательным является заполнение строки 070 в 6-НДФЛ для всех налоговых агентов.

Она находится в Разделе 1 документа, в котором приводятся обобщенные величины по всем показателям, интересующим контролирующие органы. Числовые значения должны вноситься без знака «минус», правильность составления формы проверяется при помощи контрольных соотношений. Стр. 070 в 6-НДФЛ предназначена для отражения накопленной за отчетный интервал времени суммы налога, который был удержан.За каждый период в рамках одного календарного года величина НДФЛ и других показателей в Расчете должна показываться нарастающим итогом с 1 января налогового года.

Налог в отчетной форме выступает в двух видах:В методическом материале говорится, что строка 070 формы 6-НДФЛ обозначает только фактически произведенные удержания.

К этой категории относятся налоги, которые были рассчитаны, по ним наступил срок уплаты. Срок фактического перечисления и удержания должен совпадать с датой выплаты налогооблагаемого дохода физическому лицу (подтверждение – ст. 226 п. 4 НК РФ). Стр. 070 формы 6-НДФЛ не может отражать суммы, по которым нет оснований признавать доход выплаченным.Необоснованным действием будет включение в графу с удержанным налогом сумм НДФЛ, исчисленных при выдаче аванса по зарплате.

Доход в этой ситуации будет признан выплаченным в конце текущего или начале следующего месяца вместе со всей величиной заработка (п. 2 ст. 223 НК РФ). Только после этого исчисленный НДФЛ переходит в группу удержанного налога.

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ – учитывать надо только те суммы, которые были фактически удержаны из выплаченных доходов.При составлении Расчета по НДФЛ за любой период бухгалтером обращается внимание на соотношение по графе начисленного налогового обязательства и строке фактически удержанного налога – строка 040 и 070 в 6-НДФЛ.

Равенство между ними – исключительный случай. Это возможно при условии, что начисление доходов и их выдача физическим лицам осуществляется всегда одним месяцем.Обнаруженные расхождений между показателями по начислениям и удержаниям – вариант нормы. Причина в том, что зарплата считается начисленной (а вместе с ней и налог) по состоянию на последнее число месяца.

Причина в том, что зарплата считается начисленной (а вместе с ней и налог) по состоянию на последнее число месяца. Строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие и любой другой интервал не будет отражать эти последние начисленные величины.Исключением являются ситуации, когда оплата труда осуществляется работодателем в последний рабочий день в каждом текущем месяце (фактическая выдача происходит в периоде, за который причитаются доходы). В этом случае в 6-НДФЛ строка 070 равна строке 040.ПРИМЕР: НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 года, выплаченной в январе 2021 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2021 года, составил 118 206 рублей.

Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2021 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 – сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206).Физические лица материальные вознаграждения могут получать:

  1. в натуральной форме.
  2. в денежных измерителях;

Подоходный налог на стоимость выдаваемых неденежных ресурсов должен быть начислен.

Перечисление средств в бюджет в момент вручения вознаграждения в натуральном виде невозможно.Операция погашения налогового обязательства переносится на ближайшую дату выплаты денежных доходов. Когда осуществляется заполнение 6-НДФЛ за полугодие, строка 070 включает подоходный налог с неденежных источников дохода физлиц на дату фактического удержания из других ресурсов, подлежащих выдаче этому человеку. Для удержаний из заработка действует ограничение в 50% от начисленной суммы в денежном эквиваленте.НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 года, выплаченной в январе 2021 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2021 года, составил 118 206 рублей.

Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2021 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 – сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206).Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.В этой статье мы поговорим об ошибках в заполнении строки 070 формы 6-НДФЛ, с которой может столкнуться бухгалтер при начислении и выплате зарплаты, которая может привести к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ.А также она поможет предпринимателю и руководителю разобраться в отчете бухгалтера и проверить его работу, чтобы избежать неминуемых штрафов при некорректном заполнении и сдаче отчёта.Пример заполнения рассмотрен на создании отчёта в 1С: Бухгалтерия.

Обращаем ваше внимание на то, что в 2021 году действует новая форма 6-НДФЛ, но на заполнении строки 070 это не отобразилось.Вы или ваш бухгалтер подготовили отчёт по форме 6-НДФЛ.

Обязательно проверьте суммы исчисленного и удержанного налога.Общая сумма исчисленного налога отражается в строке 040 Раздела 1 и равна 327 003 рубля. Но при этом, сумма удержанного (уплаченного) налога, отраженная в статье 070 равна 278 417 рублей. Налог НДФЛ удержан и уплачен до конца расчетного месяца.

Изучив внимательно отчет, вы можете обнаружить закравшуюся ошибку.

В данной ситуации сумма стоки 040 и строки 070 должны совпасть, почему они не совпали разберём ниже.Рис.

1 (нажмите для увеличения)Анализ выявил, что часть суммы из строки 070 встала в строку 080, в которую встает сумма налоговых удержаний, по которым не наступил момент уплаты.

Что следует сделать вам в этом случае?На нашем примере ведомость на выплату зарплаты сформирована, но не оплачена, то есть не созданы платежные поручения (списания с расчетного счета) или выдача наличных.

Нажимаем кнопку «Оплатить ведомость».

В строке отразится документ оплаты.Рис.

2 (нажмите для увеличения)Рис. 3 (нажмите для увеличения)Рис.

4 (нажмите для увеличения)Рис. 5 (нажмите для увеличения)Рис.

6 (нажмите для увеличения)Ошибка 2: в разделе 1 неверно указан налоговый орган и его реквизитыНа нашем примере в ведомости на выплату зарплаты неверно указан налоговый орган.

Все ведомости оплачены, но видим, что одна сумма налога осталась в строке 080, как неудержанная.Рис.

7 (нажмите для увеличения)Рис. 8 (нажмите для увеличения)Рис. 9 (нажмите для увеличения)Рис. 10 (нажмите для увеличения)Рис. 11 (нажмите для увеличения)Ошибка 3: в разделе 2 в расчёте отображаются суммы предыдущего периодаРис. 12 (нажмите для увеличения)Рис. 13 (нажмите для увеличения)Рекомендуемые курсы от Учебного центра по этой теме:Приглашаем вас в наш Учебный центр, где мы научим вас, как работать с программой:Остались вопросы?

13 (нажмите для увеличения)Рекомендуемые курсы от Учебного центра по этой теме:Приглашаем вас в наш Учебный центр, где мы научим вас, как работать с программой:Остались вопросы?

Приглашаем вас на индивидуальные консультации от специалистов Учебного центра и линии консультаций.Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их!

Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета.Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/ Предписывается:

  1. отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;
  2. определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате. Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда.

Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче.

В т. ч. это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями.Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода.

Т. е. для отчета:

  1. 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
  2. за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
  3. полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
  4. год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале «Отчет по форме 6-НДФЛ за год — пример заполнения». О том как отразить в расчете 6-НДФЛ премии, подарки, отпускные и др.

различные выплаты, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ за год сократили на месяц.

Отчитаться за 2021 год нужно не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2021 — воскресенье. Подробности см.

в материале «Сократили срок дачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк 020, 025, 030, 130). Данное обстоятельство объясняется требованиями п.

6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях.

Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т.

ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).К примеру, отчет 6-НДФЛ за год в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за декабрь.

В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты.

Для декабрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — январе. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.Суммы налога, отраженные по строкам 070 и 040, могут совпасть, если, например:

  1. в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.
  2. заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080, предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:

  1. Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
  2. Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода.
  3. Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов.

Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях:Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ.

Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов (когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ – в другой). Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080.В форме 6 НДФЛ строка 070 предназначена для отражения размера накопленного за рассматриваемый период налога, который был удержан с прибыли персонала (физлиц) компании (налогового агента). Но при занесении сведений есть ряд нюансов, которые необходимо учесть, во избежание неточностей или ошибок.

Значение по строке 070 может быть равно показателю в поле 040, но в большинстве случаев, они расходятся. Данный факт зависит от времени получения денежного вознаграждения сотрудниками за выполнение трудовых обязанностей.Согласно законодательству, строка 070 отчетности значит – «сумма удержанного НДФЛ».

Она входит в I раздел, оформляется по правилам Пр.

ФHC №MMB-7-11/ от 14.05.2015 г.Функциональное предназначение данной графы, по нормативно-правовому акту:

  1. зафиксировать размер удержанного HДФЛ с денежного вознаграждения физических лиц;
  2. отразить уплаты в ФНС нарастающим итогом в рамках 12 месяцев.

С другой стороны, периоды исчисления и удержания HДФЛ невсегда совпадают, в связи с расхождением дат расчета и фактической выплаты зарплаты.Отчетность 6 HДФЛ обобщает удержания к уплате в бюджет по персоналу и это означает, что итоговый показатель поля 070 будет сборным.Расчет значения происходит после заполнения предыдущих полей, которые включают в себя указание общего дохода всех сотрудников, количества человек, работающих на предприятии, ставки налога, предоставленных вычетов в суммарном выражении.Если в компании работают иностранные граждане, въехавшие в РФ в безвизовом режиме и оплатившие патент на работу, то размер авансового платежа указывается в стр.050, а расчет удержанного подоходного налога осуществляется за вычетом этой суммы.Для расчета по НДФЛ, зафиксированного в строке 070 необходимо сложить все показатели графы 140 II раздела нарастающим итогом с января:ПЕРИОДЗНАЧЕНИЕI кварталзначение за I кв.полугодиеза I кв.

+ 6 месяц.9 месяцевза 6 мес. + 9 мес.годза 9 мес. + 12 мес.Но данные, которые выпадают на переход между кварталами, требуется скорректировать с учетом того, что расчет произведен в одно время, а фактические платежи, и, следовательно, удержание, перешли на следующий период.Сведения вносятся в отчетность с учетом некоторых нюансов.

Но принципы заполнения не должны противоречить законодательно установленным правилам.Строка 070 отражает итоговые значения требуемых удержаний подоходного налога, поэтому, прежде чем внести данные в это поле, необходимо заполнить строки 010-060:СТРОКАПОКАЗАТЕЛЬ010применяемая налоговая ставка020денежное вознаграждение всего персонала нарастающим итогом с начала отчетного года030сумма предоставленных вычетов, по всем работникам, аналогично040начисленный НДФЛ в отношении прибыли сотрудников, с января050авансовый платеж за патент на работу для иностранных граждан, прежде всего стран СНГ и ближнего зарубежья060число сотрудников, трудоустроенных на момент составления отчетности, по которым заполняются предыдущие поляПорядок заполнения стр.070:

  • В общую сумму не включаются данные о постоянных авансовых платежах.
  • В связи с тем, что в поле 070 фиксируется сумма по факту произведенных выплат, она может не совпадать с показателями, отраженными в стр. 040.
  • В соответствии с HK РФ, ст.52, значение вносится в рублях, показатели менее 50 коп. не фиксируются.
  • Если физлицом получена прибыль в натуральном выражении, НДФЛ может быть удержан только из других видов вознаграждения в денежном эквиваленте. Следовательно, в данной графе не должна стоять запись в момент получения неденежной прибыли. Компенсация неудержанного ранее госплатежа в бюджет не должна превышать 50% от начисленной заработной платы.
  • Размер госплатежа отражается по всему персоналу предприятия нарастающим итогом. Т.е. необходимо зафиксировать бюджетные отчисления за 12 месяцев года. Если выплаты произведены в январе, то исчисленный подоходный налог (стр.040) отражается в декабре, а удержанный по факту выплаты – в отчетности за 1 кв.

От точности заполнения сведений по удержанному налогу зависит корректность предоставленной информации в ФНС по итогам деятельности юрлица и уплате средств в бюджет.Правильность заполнения зависит от верного отражения даты удержания налога с физлиц в бухотчетности 6 НДФЛ.Следует различать понятия: начисление, удержание, перечисление налога.

Зачастую сроки этих операций не совпадают, следовательно, и в отчетности показатели будут разные.То есть время расчета фиксируется в стр. 040, а в стр. 070 вносятся сведения в соответствии с датой перечисления вознаграждения персоналу предприятия.Совпадение возможно только в случае, если фактические выплаты производятся в тот же месяц, что и расчет, например в последний день.Удержать исчисленную сумму HДФЛ до момента выдачи зарплаты невозможно. Следовательно, если значение полей совпадают, при условии, что фактическое получение денежных средств происходит в следующем месяце после начисления, значит дата удержания определена неверно.Бывают ситуации, когда работодателю не удается удержать рассчитанный НДФЛ с сотрудника (работник находится в отпуске без содержания, но в то же время получает доход в виде экономии на процентах от полученного беспроцентного займа, произвести отчисления невозможно, т.

к. работодатель не осуществляет выплаты).

Если в течение года сумма в счет бюджетных отчислений не была удержан с работника, то в отчетности заполняется стр. 080.Сумма удержанного налога с прибыли физлиц отражается в отчетности 6 НДФЛ и справке 2-НДФЛ. Но значения в этих документах за один и тот же период могут отличаться.6 НДФЛ· налог рассчитан в декабре 2018 г.,· выплаты вознаграждения произведены в январе 2021 г.не попадет сумма бюджетных отчислений с 12 месяца, т.
Но значения в этих документах за один и тот же период могут отличаться.6 НДФЛ· налог рассчитан в декабре 2018 г.,· выплаты вознаграждения произведены в январе 2021 г.не попадет сумма бюджетных отчислений с 12 месяца, т.

к. она, по правилам, должна быть отражена в 1 кв. 2021 г.2 НДФЛнеобходимо отразить невыплаченную прибыль в том месяце, когда она была исчисленаВ этом случае, после оформления 6 НДФЛ налоговому агенту придется отчитаться в ФНС, предоставив соответствующие корректировки.

  • Пример заполнения раздела 1 строки 070 дляисчисленного и удержанного НДФЛ в разных годах:

С зарплаты сотрудников ООО «Зеленый дуб» за декабрь 2017 г.

— 125 т.р. исчислен подоходный налог 31.12.2017 г. в размере 14,95 т.р, выплаты произведены 15.01.2018 г.В форме 6 НДФЛ за год стр. 020 – сумма зарплаты за декабрь, 040 – начисленный налог с дохода за этот месяц, а во 2 разделе и в стр.070 операции по зарплате за 12 мес.

и удержания не проводятся.В отчете за 1 кв. 2018 г. наоборот, в 1 разделе в стр.

070 и 2 разделе стр. 140 указывается сумма удержания за декабрь – 14,95 т.р., а в стр. 130 – 125 т.р.В данном случае строки 040 и 070 не совпадают.

  • Заполнение стр. 070 для НДФЛ за полугодие начисленного и выплаченного в одном периоде:

С денежного вознаграждения персонала 270 т.р.

за июнь 2021 г. исчислен подоходный налог 30.06.2019 г. — 35,1 т.р, выплаты произведены 30.06.2019 г.В форме за полугодие стр. 020 – сумма денежного вознаграждения за июнь, 040 – начисленный платеж.

В стр. 070 и во 2 разделе проводятся операции по зарплате за 6-й месяц отчетного периода и удержанию.В этой ситуации значения в строках будут равными.При составлении отчетности, ошибки могут быть связаны с неправильным занесением сведений:

  • При перечислении аванса, НДФЛ нельзя считать удержанным в счет бюджета, т.к. выплатой зарплаты является последний день месяца, за фактически отработанное время. Т.е исчисление производится со всей суммы в момент непосредственной выплаты.
  • Показатели внесены без округления до рублей, при наличии в значении 50 копеек.
  • Каждый последующий период, удержания должны быть зафиксированы в форме нарастающим итогом с начала года. Неправильно указывать его непосредственно за текущий квартал.
  • Неточности при заполнении строки 070 бухотчетности 6 НДФЛ вызваны разницей момента начисления и произведенных выплат персоналу компании. Начисление отражается в месяце закрытия зарплаты, а сумма в счет отчислений в бюджет — в отчетности следующего периода, когда денежное вознаграждение непосредственно выплачивается.

Существует несколько способов самоконтроля заполнения отчетности, например:

  • Для проверки выполнения правила «нарастания», достаточно просмотреть значение строки 070 начиная с 1 кв.
    – суммы должны возрастать, т.е.

    не быть примерно равными.

  • Если при сверке показателей в полях первого раздела 070 и 090 (сумма НДФЛ компенсированная физлицу), последнее значение превышает сумму удержания, то отчетность оформлена неверно.
  • Просуммированное значение по строкам 140 должно соответствовать итоговому показателю в стр.070 (нарастающим итогом).
  • Разница значений в полях 040 и 070 равна размеру госплатежа с вознаграждения последнего месяца квартала.

Заполнение строки 070 в форме 6 НДФЛ имеет ряд особенностей. При оформлении следует различать понятия начисленный и удержанный налог с прибыли персонала.

Показатели фиксируются в соответствующих полях, и если время начисления и произведенных платежей не совпадает, то эти суммы отражаются в отчетности разных периодов: начисление — в месяце, когда происходило закрытие зарплаты, а удержание – в следующем периоде, в момент перечисления средств работникам. Специалистам, заполняющим форму необходимо обратить на данный нюанс внимание во избежание ошибок.

  • Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
  • Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.
  • Рыжаков А. П. Защитник в уголовном процессе; Экзамен — М., 2013. — 480 c.
  • Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.
  • Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

Образование — Высшее юридическое.

Специализация — Уголовное право. Стаж работы — 7 лет.2 дня назад25 мин чтения4 дня назад24 мин чтения1 неделя назад24 мин чтения2 недели назад19 мин чтения2 недели назад19 мин чтения2 недели назад20 мин чтения2 недели назад29 мин чтения2 недели назад20 мин чтения

«1С:ЗУП 8» (ред. 3.1): как исправить ошибку в 6-НДФЛ (+ видео) — часть 1

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Использование программ фирмы «1С»

02.12.2021 подписывайтесь на наш канал Как в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.

3.1 исправить ошибку в 6-НДФЛ? Об ошибках в 6-НДФЛ рассказывает эксперт по работе в 1С:ЗУП 8 Дмитрий Ивлев.

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.14.183. В одном из наших предыдущих материалов мы рассказали, как с помощью программы «1С:ЗУП 8» редакции 3.1 .

Речь идет об ошибке заполнения поля Месяц документа Отпуск. В результате этой ошибки искажается период исчисленного НДФЛ, и сумма налога не попадает в ведомость на выплату отпуска. Прежде чем перейти к исправлению причины ошибки, покажем, как она выглядит в «1С:ЗУП 8» ред.

3.1. Указанная ошибка проявляется в обоих разделах 6-НДФЛ. В разделе 1 это искажение строк 070 и 080: сумма НДФЛ по отпуску отражается как неудержанная.

В разделе 2 это искажение строки 140: сумма удержанного НДФЛ равна 0. В приводимом примере ошибка возникла из-за некорректного выбора значения поля Месяц в документе Отпуск. Далее она попала в ведомость на выплату отпуска и через нее повлияла на заполнение расчета 6-НДФЛ.

Как сделать правильно? Методика работы в программе «1С:ЗУП 8» предусматривает, что в документе Отпуск в поле Месяц необходимо указать месяц, в котором был рассчитан средний заработок и начислены отпускные.

На что обратить внимание при выборе порядка исправления упомянутой ошибки?

Речь идет о том, передана ли на оплату ведомость на выплату отпуска, установлена ли дата запрета изменений после даты документа Отпуск, а также выплачена ли зарплата за месяц, в котором был рассчитан отпуск.

Эти обстоятельства определят доступные возможности исправления ошибки. Комбинации этих обстоятельств формируют сценарии исправления ошибки.

Мы выделяем три сценария исправления ошибки по двум наиболее важным факторам.

Эти факторы – наличие даты запрета изменений после даты документа Отпуск и факт сдачи налогового расчета. Указанные сценарии мы разделили на варианты.

Такая градация удобна тем, что позволит дать рекомендации в зависимости от сроков обнаружения ошибки.

В видео рассмотрен первый вариант первого сценария, остальные варианты будут рассмотрены в наших следующих материалах.

Сценарий 1. После даты документа «Отпуск» не установлена дата запрета изменений Вариант 1. Отпуск еще не оплачен Это означает, что ошибка была обнаружена очень быстро, например в день выплаты отпускных или раньше.

В данной ситуации можно исправить оригинальный документ Отпуск.

Отменим его проведение, заменим значение поля Месяц на корректное. Поскольку даты отпуска не менялись, значение среднего заработка не должно измениться. После автоматического пересчета отпускных проведем документ.

Далее в ведомости на выплату отпускных нажмем кнопку Обновить налог. После этого можно провести ведомость и передать ее на выплату. После этих действий обязательно пересчитайте страховые взносы за месяц, в который вы перенесли документ Отпуск.

Для этого необходимо нажать кнопку Пересчитать взносы в документе Начисление зарплаты и взносов за этот месяц и провести его заново.

В итоге ошибка исправлена так, чтобы оба раздела 6-НДФЛ заполнились верно автоматически. Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Обжалование решений налоговых органов Приходилось ли вам обжаловать решения налоговых органов?

Да, наша организация делала это неоднократно. Да, мы обжаловали решение налогового органа, но было это один раз.

Нет, мы соглашались с решениями инспекции и не обжаловали их. У нас не было проверок и иных поводов для обжалования.

8–29 апреля 2021 года — 14 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 29 апреля 2021 года (четверг, все желающие) — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Блог

22 Января 2021 В данной статье вы получите пошаговую инструкцию как найти и исправить типичные ошибки при расчете в строке 070 удержанного налога для отчёта по форме 6-НДФЛ. В этой статье мы поговорим об ошибках в заполнении строки 070 формы 6-НДФЛ, с которой может столкнуться бухгалтер при начислении и выплате зарплаты, которая может привести к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ.

А также она поможет предпринимателю и руководителю разобраться в отчете бухгалтера и проверить его работу, чтобы избежать неминуемых штрафов при некорректном заполнении и сдаче отчёта. Пример заполнения рассмотрен на создании отчёта в .

Обращаем ваше внимание на то, что в 2021 году действует новая форма 6-НДФЛ, но на заполнении строки 070 это не отобразилось.

Вы или ваш бухгалтер подготовили отчёт по форме 6-НДФЛ. Обязательно проверьте суммы исчисленного и удержанного налога.

Пример Общая сумма исчисленного налога отражается в строке 040 Раздела 1 и равна 327 003 рубля. Но при этом, сумма удержанного (уплаченного) налога, отраженная в статье 070 равна 278 417 рублей.

Налог НДФЛ удержан и уплачен до конца расчетного месяца.

Изучив внимательно отчет, вы можете обнаружить закравшуюся ошибку.

В данной ситуации сумма стоки 040 и строки 070 должны совпасть, почему они не совпали разберём ниже. Рис. 1 (нажмите для увеличения) Ошибка в отчёте: в строке 080 есть неоплаченный налог Анализ выявил, что часть суммы из строки 070 встала в строку 080, в которую встает сумма налоговых удержаний, по которым не наступил момент уплаты.

Что следует сделать вам в этом случае? На нашем примере ведомость на выплату зарплаты сформирована, но не оплачена, то есть не созданы платежные поручения (списания с расчетного счета) или выдача наличных. Нажимаем кнопку «Оплатить ведомость».

В строке отразится документ оплаты.

Рис. 2 (нажмите для увеличения) Рис.

3 (нажмите для увеличения) Рис.

4 (нажмите для увеличения) Видим, что сумма НДФЛ по этой ведомости переместилась из строки 080 в строку 070. Проблема решена! Рис. 5 (нажмите для увеличения) Аналогично делаем оплату в ведомости в банк. Получаем такой результат в 6-НДФЛ.

Рис. 6 (нажмите для увеличения) Ошибка 2: в разделе 1 неверно указан налоговый орган и его реквизиты На нашем примере в ведомости на выплату зарплаты неверно указан налоговый орган. Все ведомости оплачены, но видим, что одна сумма налога осталась в строке 080, как неудержанная.

Рис. 7 (нажмите для увеличения) Чтобы найти ошибку, сформируем «Анализ НДФЛ» по месяцам по налоговым органам. Одна сумма встала в другую ИФНС.

Рис. 8 (нажмите для увеличения) «Проваливаемся» в строке в ведомость.

Рис. 9 (нажмите для увеличения) Рис. 10 (нажмите для увеличения) В ведомости выбрана ИФНС, помеченная на удаление. Выбираем нужную. Снова сформируем 6-НДФЛ.

Сумма встала корректно. Рис. 11 (нажмите для увеличения) Ошибка 3: в разделе 2 в расчёте отображаются суммы предыдущего периода На примере ведомость создавалась позднее и при формировании документов оплаты (платежных поручений или выдачи наличных) неверно поставили дату документа.

Рис. 12 (нажмите для увеличения) Сформируем отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода. Также «провалимся» в строку с суммой 41 864 руб.

Обнаруживаем, что списание с расчетного счета созданы датой 31.08.2019.

Соответственно, сумма НДФЛ попала в отчет за 9 месяцев.

Рис. 13 (нажмите для увеличения) Вполне вероятно, что списания с расчетного счета по выплате зарплаты за май были созданы позже, соответственно неверно указана дата в списаниях. Поменяйте даты во всех списаниях на 01.06.2019. Переформируйте отчет 6-НДФЛ. Теперь в отчете отражены суммы, относящиеся к последнему периоду.

Рекомендуемые курсы от Учебного центра по этой теме:

Приглашаем вас в наш Учебный центр, где мы научим вас, как работать с программой:

  1. .