×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Предпринимательское право - Как легально обналичить деньги с расчетного счета ооо 2021

Как легально обналичить деньги с расчетного счета ооо 2021

Небанковское обналичивание. Как это делают


АК Магнат 2 июля, 2021 Безналичные расчеты удобны, но у них есть особенность – они прозрачны для налоговых органов и есть риск блокировки счетов. Поэтому вопрос небанковского обналичивания (обнал) средств актуален для предпринимателей.Содержание:

  1. Дело вокруг Moldindconbank
  2. Аутсорсинг
  3. Небанковское обналичивание – выводы:
  4. Какие варианты незаконны
  5. Исполнительные надписи нотариусов
  6. Законные схемы обналичивания
    • Деньги на зарплату
    • Дивиденды
    • Аутсорсинг
  7. ФССП
  8. Дивиденды
  9. Исполнительные листы
  10. Деньги на зарплату
  11. Незаконные схемы обналичивания (2020)
    • Дело вокруг Moldindconbank
    • ФССП
    • Исполнительные листы
    • Исполнительные надписи нотариусов
  12. Ответственность
  13. Другие юридические новости:
  14. Как избежать подозрений со стороны банка

Законные схемы обналичиванияЗаконно получить деньги со счета можно несколькими способами. Небольшие суммы списывают по статье представительских расходов или как оплату за командировки.

При необходимости выведения значительных средств можно использовать другие методы, но платить налоги все равно потребуется.Деньги на зарплатуПростой, но дорогой способ обналичить деньги. Чтобы списания были законны, нужно, чтобы зарплаты начислялись реальным работникам.

Использование «мертвых душ» (работников, которые есть в списках на получение зарплаты, но реально на службе их никто не видел) – это прямое нарушение закона.Для обналичивания денег по этой схеме сам собственник или члены его семьи устраиваются на работу в свою же компанию. Должность не важна, но если налоговая при проверке увидит, что зарплата младшего клерка больше оклада генерального директора, обязательно возникнут вопросы.С сумм, выделенных на зарплаты, платятся налоги, в частности:

  1. подоходный – 13%;
  2. взносы в пенсионный и страховой фонд – 30-35%.

То есть затраты составят примерно половину суммы.

Изменить тут ничего нельзя, способ дорогой, но законный.

Его достоинство в том, что перечислять деньги на зарплату можно при любом финансовом положении компании. Даже если компания терпит убытки, зарплату сотрудники должны получать вовремя.

Задержка выплат вызовет вопросы со стороны трудовой инспекции.ДивидендыВыплата дивидендов – это способ распределения прибыли между учредителями предприятия.

В отличие от ИП, вся деятельность ООО или АО отчуждается от конкретных людей, получаемая прибыль также является собственностью фирмы.

Чтобы забрать полученные средства, нужно оплатить налог на дивиденды.

Его размер:

  1. 13% для резидентов;
  2. 15% для нерезидентов.

Налог на дивиденды намного меньше, чем на зарплату.

Но чтобы вывести деньги по этой схеме, надо, чтобы прибыль у предприятия была. Если по документам прибыль маленькая или отсутствует, то выплатить солидные дивиденды будет невозможно. Не получится начислить дивиденды и в том случае, если у предприятия имеются долги по налогам или другие обязательства перед государством.Еще одно условие для выплаты – должно быть проведено собрание учредителей, на котором принято соответствующее решение.

Не получится начислить дивиденды и в том случае, если у предприятия имеются долги по налогам или другие обязательства перед государством.Еще одно условие для выплаты – должно быть проведено собрание учредителей, на котором принято соответствующее решение. Причем назначать выплату нельзя чаще, чем 1 раз в квартал.Минус получения дивидендов – при их начислении не делаются выплаты в пенсионный фонд и фонд страхования. Получая деньги таким способом, нужно самостоятельно заботиться о переводе средств.

Поэтому одним налогом на прибыль не обойдется и здесь – платить придется больше.АутсорсингЭтот вариант хотя и законен, находится на грани нарушения налогового законодательства.

Суть метода: директор предприятия (или его заместитель) оформляют ИП и устраиваются работать по договору оказания услуг, а не по трудовому договору, как обычно.Такой способ не слишком хорош, так как налоговая сразу же заподозрит, что это схема обналичивания денег.

Особенно в том случае, если прибыль компании небольшая, а выплаты по договору оказания услуг – солидные. Контролирующие органы будут стремиться доказать, что сотрудничество не имеет признаков трудовых отношений. Если это удастся, то, возможно, будет выдвинуто обвинение в создании фиктивного документооборота в целях уклонения от уплаты налогов.Но все же бизнесмены продолжают использовать эту схему.

В этом случае важно не перегнуть палку.

Оплата по договору должна быть умеренной, на должность следует оформлять не учредителя, а третье лицо.Какие варианты незаконныОбналичивание в широком смысле этого слова – это изъятие наличных денег со счета. Самый простой вариант – снятие денег с карточки в банкомате. Этот способ абсолютно законный.Незаконным обналичиванием называется снятие средств со счета компании без уплаты налогов.

При законном проведении операции уплата налогов и страховых взносов обязательны. Размер налоговых отчислений может составить почти 50%.Желание сэкономить приводит к тому, что предприниматели начинают искать обходные пути и придумывать незаконные схемы для обналичивания средств. Схемы используются разные, но суть примерно одинаковая: финансы «прогоняют» через счета нескольких подставных фирм.

Последняя в цепочке фирма перечисляет денежные средства на банковскую картуу физического лица, с которой в банковском терминале снимают деньги. Полученные средства передаются владельцу средств. Разумеется, подставные фирмы берут оплату за услуги, в настоящий момент это примерно 10 % от суммы без учета затрат на бухгалтерское сопровождение.

Но даже с учетом этого, такая схема оказывается выгоднее, чем оплата налогов по закону.Для перевода денег используются подставные фирмы или ИП. Чтобы обосновать перевод, владельцы счетов заключают договоры на оказание каких-либо услуг: консультаций, обучения или тренингов.

На самом деле их никто не проводит, то есть договоры заключаются на оказание несуществующих услуг.Фирмы и ИП, которые используются для обналичивания, как правило, существуют недолго. После проведения нескольких операций фирму закрывают, а потом открывают новую.

При проведении налоговой проверки очень сложно установить действующих лиц, поскольку половины компаний уже не существует.Контролирующие органы ведут непримиримую борьбу с незаконным обналичиванием.

Практика небанковского вывода средств порочна не только из-за того, что в казну не поступают налоги, но и потому, что выведенные таким способом деньги пополняют массу «черного нала».

Эти средства используются на выдачу зарплат «в конвертах», на подкуп должностных лиц и прочие противозаконные действия.

Деньги из теневого оборота негативно отражаются на развитии белой экономики.

Подобные действия не могут не пресекаться, за них предусмотрена уголовная ответственность.Незаконные схемы обналичивания (2020)Бизнесмены, пытаясь провести незаконное обналичивание средств, прибегают к разным схемам. Для придания сделке видимости законной создается ложный документооборот – подписываются договоры на оказание мнимых услуг, заключаются соглашения.Дело вокруг MoldindconbankКрупная афера с незаконным выводом денег из страны была раскрыта правоохранительными органами.
Для придания сделке видимости законной создается ложный документооборот – подписываются договоры на оказание мнимых услуг, заключаются соглашения.Дело вокруг MoldindconbankКрупная афера с незаконным выводом денег из страны была раскрыта правоохранительными органами. Были созданы две офшорные компании, одна из которых «одолжила» другой несколько сотен миллионов долларов, заключив договор займа.

Кредитор имел счет в Moldindconbank.В качестве поручителей выступили российские компании-однодневки, имеющие счета в российских банках, а основным гарантом сделки был объявлен гражданин Молдавии.Фирма-должник свои обязательства по договору займа не выполняла.

Кредитор обратился в суд по месту прописки гаранта, то есть в Молдавии.

Суд, естественно, вынес решение о взыскании задолженности с поручителей. Деньги со счетов российских банков были переведены за рубеж на основании решения суда.Далее деньги конвертировались в валюту и переводились на счета офшорной компании, которая якобы выдала заем. В этой схеме принимали участие около 60 российских банков.

После раскрытия аферы МВД РФ вынесло бизнесменам-преступникам обвинение в хищении более 1 млрд долларов.ФССПЭта схема очень похожа на ту, что использовалась в деле с молдавским банком.

Отличие в том, что ключевым звеном в цепочке выступает служба судебных приставов (ФССП). Работает схема так: создается две компании – резидент РФ и нерезидент.

Они составляют договор займа, в котором заемщиком выступает нерезидент, а ответчиком – резидент.Заемщик в качестве истца обращается в третейский суд с требованием погасить задолженность. Ответчик в суде иск признает.

Суд принимает решение – удовлетворить иск. На основании судебного решения выдается исполнительный лист.С ним заемщик обращается к приставам, которые открывают исполнительное производство.

В результате средства со счета резидента на совершенно законных основаниях перечисляются на счет в иностранном банке.Уникальность этой схемы – в ее практически полной законности, все действия производятся через государственные структуры, и контролирующим органам просто нечего предъявить участникам сделки.

Технически эта схема работает безупречно, поскольку она законодательно защищена со всех сторон.

Суд и судебные приставы действуют строго в рамках своих полномочий, поэтому банк не имеет права препятствовать переводу средств, даже если и есть сомнения, что это просто незаконное обналичивание средств.Сложность в том, что у суда нет полномочий проверять деятельность компаний, которые выступают участниками спора.
Суд и судебные приставы действуют строго в рамках своих полномочий, поэтому банк не имеет права препятствовать переводу средств, даже если и есть сомнения, что это просто незаконное обналичивание средств.Сложность в том, что у суда нет полномочий проверять деятельность компаний, которые выступают участниками спора.

Хотя даже самая поверхностная проверка могла бы показать, что заемщик и должник не ведут коммерческой деятельности, их обороты малы по сравнению с суммой, которая выступает в договоре займа.В феврале 2017 года ЦБ РФ выпустил рекомендации по противодействию легализации незаконно полученных средств.

Банкам предложено действовать по самой жесткой программе: отказывать в транзакциях при возникновении подозрений, а впоследствии уделять деятельности этих клиентов особое внимание. Подозрения должны вызвать такие моменты, как отсутствие или нерегулярность других операций по счетам компаний, выступающих в роли должника и ответчика. Если же клиент был замечен в проворачивании подозрительных схем более 1 раза в течение года, то ЦБ рекомендует прекратить сотрудничество с ним.Однако эти рекомендации не нашли должного понимания со стороны банкиров.

После предъявления исполнительного листа банки просто не имеют права отказывать в проведении трансакций. Без проверки сложно отличить мошенников от добросовестных клиентов, поэтому банки опасаются своими отказами вызвать возмущение у лиц, которые не нарушают закон.Финансовые учреждения предпочитают работать по другой схеме.

При возникновении подозрений по запросу на проведение транзакции банк деньги переводит, но сообщает о своих подозрениях в Службу по финансовому мониторингу.

Дальше кредитная организация действует в зависимости от результатов проверки, проведенной контролирующим органом.Исполнительные листыЭта мошенническая схема также связана с реализацией исполнительных листов.

Работает так: создается компания (или сразу несколько компаний) со счетами в банках. На эти счета начинают поступать средства от других юридических лиц якобы за оказанные услуги, чаще всего за консультирование и тренинги.Далее некие физические лица начинают подавать иски в суды для взимания средств с компании. Причем представитель ответчика эти иски признает.

Суды выносят решение о взыскании суммы иска с должника. На основании этого решения выдается исполнительный лист.Листы направляют в банки, которые вынуждены выполнять судебные решения, перечисляя со счетов компании «должника» крупные суммы в пользу физических лиц. Никаких формальных оснований у банков в отказе в проведении операций по подлинным исполнительным листам не имеется.В этой мошеннической схеме принимает участие несколько компаний, а также физические лица, находящиеся в сговоре с руководством этих фирм.Привлечение физических лиц позволяет снимать деньги со счетов легально по выданным исполнительным лицам.

Проверкой деятельности компании должника суды не занимаются, поэтому риск, что мошенническая схема будет раскрыта, минимальный.Несмотря на то, что схема известна контролирующим органам, бороться с ней сложно. ЦБ рассылал банкам рекомендации об отслеживании подобных случаев и напоминал, что банкирам не следует проводить операции, которые вызывают сомнения.

ЦБ рассылал банкам рекомендации об отслеживании подобных случаев и напоминал, что банкирам не следует проводить операции, которые вызывают сомнения. Но главную роль в пресечении подозрительных операций играют не банки, а правоохранительные органы. Банки имеют право отсрочить списание средств по исполнительному листу, но не более чем на 7 дней (основание – «Закон об исполнительном производстве» ст.

70 п. 6). За это время должны подключиться правоохранители для проведения расследования.В разных вариантах такая схема жива до настоящего времени.Исполнительные надписи нотариусовЗа последние два года отметился рост сомнительных операций по исполнительным надписям нотариусов.

В 2021 году таких операций проведено на сумму более 5 млрд рублей.Суть схемы проста: компания фиктивно приобретает какой-либо товар. Пропустив сроки оплаты, продавец обращается к нотариусу, заявляя, что деньги за товар не поступают. Нотариус проверяет документы, убеждается, что обязательства существуют, и ставит исполнительную надпись.Из-за пробелов в законодательстве нотариус не должен проверять реальность существующих обязательств.

Не в его компетенции убеждаться в том, действительно ли был поставлен товар, и правда ли, что деньги на счет продавца не перечислялись. Для принятия решения нотариусу достаточно наличия договора.Исполнительная надпись нотариуса имеет статус исполнительного листа (закон «Об исполнительном производстве», ст. 12), поэтому банк не вправе отказать в перечислении средств после получения этого документа.

По этой причине бизнесмены-мошенники достаточно часто применяют эту схему для незаконного обналичивания средств.В ближайшее время планируется внесение поправок в закон, согласно которым нотариус получит право отказывать в совершении нотариальных действий, если возникнут сомнения в честности сделки. Юрист сможет указать, что отказ обусловлен подозрением в намерении провести незаконное обналичивание средств.ОтветственностьПри выявлении подозрительных переводов банк может заблокировать счет компании или ИП.

Проверка происходит так:

  • Если владелец счета не отреагировал или представил недостаточно убедительные документы, счет будет заблокирован до полного выяснения обстоятельств.
  • Все операции отслеживает компьютерная программа банка. При выявлении подозрительного перевода поступает сигнал, и сведения об операции попадают специалисту.
  • Финансист изучает документы. Если подозрения покажутся обоснованными, банк связывается с хозяином счета.
  • Если все в порядке, то банк снимает блокировку, и деньги проходят.
  • Владельца просят обосновать перевод, представив документы, подтверждающие его законность.

    Нужно доказать, что перевод действительно связан с хозяйственной деятельностью компании.

Крайне нежелательно доводить дело до блокировки.

Лучше отреагировать на первый же запрос. Причем документы не обязательно везти лично, достаточно отправить копии по электронной почте или переслать фотографии через мессенджер.За махинации с обналичиванием денег предусмотрена уголовная ответственность.

Разбираются деяния в соответствии с главой 22 УК «Преступления в сфере экономической деятельности». Мера ответственности зависит от того, какая именно статья будет применена в конкретном случае.

При выведении крупных сумм с целью их сокрытия от налогообложения используется статья 198

«Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»

.

По ней может быть назначено наказание:

  1. заключение под стражу на срок до 1 года.
  2. принудительные работы в течение 1 года;
  3. штрафные санкции в размере 100-300 тыс. рублей;
  4. арест на 6 месяцев;

При обналичивании особо крупных сумм наказание ужесточается:

  1. сумма штрафа увеличивается до 500 тыс.

    рублей;

  2. срок принудительных работ до 3 лет;
  3. тюремное заключение до 3 лет.

Крупным признается ущерб, если государственный бюджет не досчитается суммы 900 тыс.

рублей и больше в течение 3 отчетных периодов, если недоимка не превышает 10% от общей суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Особо крупный ущерб – если сумма неуплаченных налогов составит 4,5 млн рублей.Если нарушитель был уличен в правонарушении впервые, а также добровольно и в полном объеме погасил все задолженности, то он не подвергается уголовному преследованию.Если в незаконном обналичивании будет уличено не физическое лицо, а предприятие, то к нему применяется 199 статья УК «Уклонение от уплаты налогов». В этом случае к ответственности привлекается руководство или лица, имеющие право подписи для проведения финансовых операций.Наказания предусмотрены те же самые, что и для физических лиц. Дополнительным пунктом может стать запрет на занятие руководящей должности на протяжении 3 лет.

Задолженность перед бюджетом подсчитывают за 3 предыдущих отчетных периода.Компании, которые замечены в систематическом проведении незаконного обналичивания, лишаются регистрации, то есть права работать. В ходе расследования выявляют людей, которые способствовали совершению преступного деяния, их также могут привлечь к ответственности.

Виновность определяется в зависимости от степени вовлеченности лица в преступную схему.Квалификация преступлений, связанных с незаконным обналичиванием средств, – сложная задача. Поскольку бизнесмены-преступники часто прибегают к подделке финансовых документов и другим махинациям, их могут привлечь к ответственности и по другим статьям УК:

  1. отмывание средств – ст. 174.
  2. незаконное предпринимательство – ст. 171;
  3. фальсификация документов – ст. 327;

Выявляют подобные преступления сотрудники банков или налоговых органов, которые передают информацию в прокуратуру.

Если в процессе предварительного следствия обнаруживают состав преступления, то возбуждают дело и проводят расследование.Популярным до настоящего времени остается и привлечение к уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность (ст.172 УК РФ).Как избежать подозрений со стороны банкаЧтобы снизить риск угодить под расследование (115-ФЗ), следите за правильностью составления документов. Банки ведут финансовый мониторинг – отслеживают все финансовые переводы, выявляя подозрительные.

Ошибки в оформлении документов приводят к возникновению подозрений, и сотрудники банка могут инициировать проверку финансовой деятельности компании. К сомнительным относят такие операции:

  1. Поступление переводов, не связанных с основной деятельностью. Пример: компания занимается продажей обуви, и вдруг ей на счет начинают поступать переводы за оказание образовательных услуг.
  2. Переводы контрагентам из «черных списков». В любом банке есть списки фирм, которые имеют репутацию неблагонадежных. Подозрения могут вызвать платежи на счета фирмы, имеющей признаки «однодневки». К таким признакам относятся юридический адрес по месту массовой регистрации компаний, подставной руководитель, который работает в десятке фирм. Если компания переводит деньги в фирму-однодневку, она также попадает под подозрения. Это повод для назначения внеочередной проверки.
  3. На счет ИП регулярно поступают крупные суммы, и их тут же снимают наличными. Такие операции – признак того, что ИП является конечным звеном в цепочке обналичивания средств.
  4. Нет подробного описания перевода. Если просто написать «Оплата услуг», это может вызвать подозрения. Нужно писать развернуто с указанием номеров договоров. Пример: «Оплата поставленного товара по договору №_ от _ ».

Если перевод отнесен к категории сомнительных, то счет компании или ИП блокируется. Причины для блокировки бывают и иными: арест на счет могут наложить при неуплате налогов или если оплата идет слишком маленькими суммами.

Финансовый мониторинг отмечает подозрительными счета, с которых на налоги уходит менее 0,9% средств.Небанковское обналичивание – выводы:Незаконное обналичивание средств как способ уклонения от уплаты налогов – правонарушение, за которое предусмотрено уголовное наказание.Государство борется с незаконной обналичкой, используя налоговую инспекцию, банки и органы внутренних дел:

  1. Отдел экономических преступлений подключается на последнем этапе для расследования и привлечения к ответственности.
  2. Налоговики проводят проверки деятельности компаний.
  3. В банках автоматически отслеживаются транзакции, которые похожи на обналичивание.

У государства есть достаточное количество структур и механизмов, созданных для пресечения незаконных финансовых операций по переводу денег со счета в наличные. При выявлении преступных действий нарушители привлекаются к уголовной ответственности.Другие юридические новости:

  1. В УПК появилась новая мера пресечения – «запрет определенных действий»26.04.2021
  2. 15.05.2021 оказался насыщенным днем16.04.2021
  3. Пояснительная по НДС, если контрагент не отразил реализацию 202112.03.2021
  4. Андрей Мелихов: «Обвинения в картельном сговоре станут новой реальностью»22.04.2021
  5. Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за март 2021 года06.04.2021

217 Просмотров сегодня Гражданский отдел, Уголовный отдел Бизнес, Консультация юриста, Уголовное дело

5 способов легально снять деньги с расчётного счёта ООО

Все движения денежных средств компании отражаются в отчётах, поэтому снятие наличных с расчетного счета ООО никак не может остаться незамеченным. Операции с наличностью для компаний — обычно больная тема.

К примеру, в рамках одного договора юрлицо не может получить или потратить более 100 тыс.

р. И это не единственное ограничение. Чтобы снизить риск махинаций, банки устанавливают повышенные комиссии и лимиты по операциям с наличными средствами. Ниже разберём все возможные способы, как снять наличные с расчетного счета ООО.

Навигация по статье: К совершенно легальным способам обналичивания денежных средств с расчетного счета ООО можно отнести следующие: Основание Ключевые особенности Примерная комиссия Плюсы Минусы Хозяйственные расходы Для такой операции не действует лимит в 100 тыс.

р., но все понесённые расходы должны подтверждаться оправдательными документами (чеками, актами и т.п.). То есть средства выдаются под отчёт.

В свою очередь ответственный сотрудник не может превышать установленный лимит для одного договора в 100 тыс.

р. Налоги — 0%, Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы) Минимальный процент налоговых сборов.

Перечень того, на что что можно тратить подотчётные средства, чётко определён. Требуется большое количество подтверждающих документов.

Есть ограничения по сумме одного договора. Средства, потраченные без подтверждения, могут быть признаны доходом физлица. Дивиденды Дивиденды можно получить только если предприятие приносит прибыль, периодичность выплат не может быть чаще, чем один раз в 3 месяца (квартал).

Лимит на расчёты в 100 тыс. р.

здесь тоже не действует. Если выплата осуществляется в пользу физического лица, то она облагается налогом НДФЛ (процент зависит от статуса — 13 или 15%). НДФЛ — 13%/15%, Банк — 0-8% (в зависимости от тарифа РКО и суммы) Нет ограничений на получаемую сумму.

Получаемые средства полностью легальны. Большой разрыв между операциями получения средств. Деньги нельзя вывеси, если у компании нет прибыли.

Операция начисления связана с большим объёмом работ и отчётных документов. Заработная плата и другие социальные выплаты По этому основанию банками традиционно взимается наименьшая комиссия, ограничений по суммам выплат как таковых нет.

Но организация обязана оплатить за сотрудника положенные страховые и пенсионные взносы, а также НДФЛ. Взносы+НДФЛ — от 13 до 45%, Банк — 0-1% (могут быть фиксированные комиссии за обслуживание зарплатного проекта) Нет ограничений на выдаваемую сумму. Получаемые средства полностью легальны.

Достаточная периодичность (2 раза в месяц). Очень высокий процент сборов.

Оформление трудовых отношений само по себе сложное. Зарплату нельзя не платить. Командировочные Способ во многом схож с расходами на хознужды, отличается только проводкой. Налоги — 0% Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы) Минимальный процент налоговых сборов.

Перечень тог, на что что можно тратить подотчётные средства, чётко определён законодательством. Требуется большое количество подтверждающих документов.

Есть ограничения по сумме одного договора. Средства, потраченные без подтверждения, могут быть признаны доходом физлица. Выдача займа Снятие денежных средств с расчетного счета ООО по этой причине может быть произведено в пользу как юридического, так и физического лица.

Начисление процента — необязательное условие. Выдача подтверждается договором, а сумма подлежит обязательному возврату. НДФЛ — 35% с суммы выгоды, или процент по займу, НДФЛ 13% со всей суммы прощённого займа Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы) Нет ограничений на получаемую сумму.

Средства можно получить в любой момент. Высокая сложность оформления и сопровождения.

Средства обязательны к возврату. При «прощении» займа платится стандартный НДФЛ. В любом случае начисляется процент с выгоды по процентам (даже если заём беспроцентный).

Теперь о каждом способе поподробнее. Основанием для выдачи средств может стать приказ или иной распорядительный документ, подписанный руководителем, или заявление от работника, на котором будет проставлено утверждение от руководителя. В документе обязательно прописываются цель, выдаваемая сумма и срок, на который она выдаётся.

В течение указанного срока ответственный сотрудник должен предоставить документы, подтверждающие понесённые на задачу расходы, и вернуть остаток или, если расходов не было, вернуть всю сумму целиком. После истечения обозначенного в приказе временного интервала у сотрудника есть не более 3 дней (определяется вторым абзацем пункта 6.3 указания Банка России № 3210-У). Выдача и возврат оформляются кассовыми ордерами (расходным и приходным).

Сумма одного чека или договора, акта, который оплатит сотрудник не может превышать лимита в 100 тыс.

р. Хотя максимальный объём выдаваемых денежных средств никак не регламентируется.

Проводка:

  1. Дебет 26, Кредит 71 — получение авансового отчёта от ответственного лица;
  2. Дебет 71, Кредит 50 — выдача;
  3. Дебет 50, Кредит 71 — возвращение остатка в кассу.

Если у сотрудника уже есть подотчётные средства, он не теряет права получать очередное поручение с подотчётными наличными. Если работник не возвращает полученные средства или их остаток:

  1. Все остальные ситуации решаются только через суд.
  2. По решению руководства компании долг можно простить, но в этом случае следует удержать НДФЛ (п. 2 ст. 415 ГК РФ) с ближайшей выплаты в пользу работника.
  3. Деньги могут быть удержаны из заработной платы (только при наличии письменного согласия работника — оформляется как подпись об ознакомлении с приказом).

Очень важный нюанс для бухгалтера и руководства компании — дивиденды рассчитываются исходя из чистой прибыли предприятия, поэтому оценить их объём до завершения отчётного периода фактически невозможно.

Чтобы не получилось ситуации, в которой выплаченная фактически сумма превысила расчётную, лучше всего начисление производить после завершения отчётного периода (зависит от выбранного налогового режима). Получить дивиденды нельзя, если:

  1. Уставной капитал не оплачен.
  2. Имеются признаки банкротства.
  3. Чистые активы не превышают размера уставного капитала (с учётом выплаченных дивидендов).
  4. Есть невыплаченная доля одному или нескольким участникам, выходящим из общества.

Основание проведения выплат — решение единственного учредителя или протокол собрания участников. Срок выплат — не позднее 60 дней с момента принятия решения (если иное не указано в уставе).

С суммы удерживается НДФЛ (налог оплачивается не позднее 1 дня после осуществления выплаты), который составляет на 2021 год:

  1. 15% для нерезидентов.
  2. 13% для резидентов РФ;

Утверждение актуально как для физлиц, так и для юрлиц. Исключение составляют участники-юрлица, которые владеют долей 50% и более не менее чем 1 год. Для них может быть применена ставка 0% (п.

3 ст. 284 НК РФ). Проводки:

  1. В ИФНС сдаётся справка по форме 2-НДФЛ (не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным) и отчёт 6-НДФЛ (ежеквартально, не позднее 1 месяца после отчётного квартала, или по итогам года — до 1 апреля).
  2. Вносится соответствующая информация в декларацию по налогу на прибыль (лист 03).

Выдача дивидендов наличными из полученной выручки запрещено, поэтому в кассе должны быть проводки других поступлений (например, получение денежных средств со счёта, возврат займа, получение кредита и т.д.). Непосредственно выдача дивидендов будет проводиться так: Если участник общества является сотрудником компании:

  1. Дебет 70, Кредит 51 — непосредственно перечисление.
  2. Дебет 70, Кредит 68 — удержание НДФЛ.

Если участник не является сотрудником:

  1. Дебет 75, Кредит 51 — непосредственно перечисление.
  2. Дебет 75, Кредит 68 — удержание НДФЛ.

Самое первое условие — учредитель должен работать в компании.

То есть с ним должен быть заключён трудовой договор, в котором будет прописан размер заработной платы. С точки зрения любого физлица — это наиболее правильный и логичный легитимный вывод средств из любого бизнеса:

  1. Уплачивается подоходный налог (13% для резидентов).
  2. Уплачиваются все положенные суммы в Пенсионный фонд России (формируется накопительная часть пенсии, и чем больше заработная плата, тем выше будет пенсия) и Фонд обязательного медицинского страхования. Совокупно взносы составляют около 30% от з/п.

Но, несмотря на истинную «чистоту», такие деньги дорого обходятся — более 40% придётся отдать государству.

Что нужно помнить при начислении заработных плат:

  1. Организация не может долго работать без сотрудников. Ещё больше вопросов при этом от ИФНС вызовет наличие оборотов.
  2. Выплата денежных средств должна осуществляться не реже, чем два раза в месяц при обязательном соблюдении разрыва, не превышающего 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
  3. Ситуация, в которой единственный учредитель совмещает должность директора и при этом является единственным сотрудником — очень спорная (например, Минфин считает, что зарплату он сам себе платить не может, а Минздравсоцразвития, наоборот, считает, что если есть трудовой договор, то заработная плата и взносы должны уплачиваться обязательно). Лучше всего её избегать.
  4. За нарушение выплат (при задержке или полном отсутствии) на руководителя может быть наложена материальная и административная ответственность.
  5. Меньше МРОТ с учётом региональных коэффициентов заработная плата быть не может (за исключением ситуаций, когда руководитель работает на неполный день, например, на полставки).
  6. При наличии трудового договора работодатель не может не платить зарплату. То есть не получится указать в договоре большую сумму, а потом её не платить, вне зависимости от того, работает ваш бизнес в плюс или нет.
  7. Работа с каждым сотрудником, как правило, сопровождается большим количеством нюансов (это обязательный отпуск и выплата отпускных, учёт графика работы и выработки, большое количество локальных нормативных актов — от трудового договора и допсоглашений к нему до инструкций по безопасности труда и учёта проводимых инструктажей).
  8. Альтернативой «невыплаты» зарплаты может стать написание заявления на неоплачиваемый отпуск.
  9. Верхней планки у заработной платы нет. Тут даже не действует ограничение на наличный расчёт для юрлиц (100 тыс. р.).

Проводки Бухгалтерское оформление выплат работникам сложнее всех остальных.

Номер корреспондентского счёта будет зависеть от сферы работы предприятия. А сроки проведения выплат и другие нюансы — от категории выплаты (отпускные, аванс, больничные и т.п.). Типовая проводка:

  1. Дебет 69, Кредит 51 — уплата страховых взносов.
  2. Дебет 44 (или другой счёт в зависимости от сферы предприятия), Кредит 69 — начисление страховых взносов.
  3. Дебет 70, Кредит 50 — выдача зарплаты из кассы.
  4. Дебет 70, Кредит 68 — удержание НДФЛ.
  5. Дебет 44 (для торгового предприятия, в других сферах деятельности будут свои счета), Кредит 70 — начисление з/п.

Выплатить командировочные можно только тем сотрудникам, которые работают в штате.

Основной интерес представляют суточные, размер которых никак не ограничен (определяются локальным актом на предприятии). Но с сумм, превышающих установленные Налоговым кодексом лимитов, уплачивается НДФЛ.

Лимиты:

  1. при поездках по России — до 700 р./день;
  2. при выезде за рубеж — до 2500 р./день.

Помимо суточных предприятие должно оплатить:

  1. расходы на проезд;
  2. заработную плату за период командировки (из расчёта среднего заработка);
  3. другие обоснованные расходы (полный перечень можно найти в: пункте 3 статьи 217 НК РФ, пункте 2 статьи 20.2 ФЗ 125, пункте 2 статьи 9 ФЗ 212).

Если расходы не будут подтверждены соответствующими документами (чеками, договорами, счетами на оплату, билетами на проезд и т.п.), а выданные авансом денежные средства не будут возвращены, то с них работодатель обязан уплатить НДФЛ и взносы в ПФР, ФФОМС.

На них нельзя уменьшить налогооблагаемую базу.

Исключение составляют только расходы на съём жилья — без подтверждения облагается налогами только сумма, превышающая обозначенный в НК РФ лимит. Командировочные — это тоже подотчётные средства.

Поэтому для их выдачи необходим приказ руководителя, а по возвращению (не более чем через 3 дня) сотрудник сдаёт авансовый отчёт и оставшиеся средства, если они есть. Пример проводки:

  1. Дебет 44 (или другой счёт в зависимости от сферы предприятия), Кредит 71 — начисление командировочных расходов.
  2. Дебет 71, Кредит 50 — доплата за понесённые расходы по результатам авансового отчёта.
  3. Дебет 71, Кредит 50 — выдача авансовой суммы командировочных расходов наличными.
  4. Дебет 70, Кредит 50 — выдача з/п наличными.
  5. Дебет 44 (или другой счёт в зависимости от сферы предприятия), Кредит 70 — начисление заработной платы за время командировки.

Юридически нет никаких ограничений на сумму, процентную ставку или порядок погашения по займам, которые выдаются юридическими лицами физическим.

При этом получатель может быть кем угодно:

  1. просто посторонним человеком.
  2. работником,
  3. учредителем,
  4. Подтверждением выступает договор, подписанный обеими сторонами.

Допускается в том числе беспроцентный заём. Но по ставкам есть ряд важных моментов:

  1. Если процент займа ниже 2/3 актуальной ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, то заёмщик обязан оплатить НДФЛ с полученной выгоды (статья 212 НК РФ, НДФЛ в этом случае — 35% для резидентов, оплачивается ежемесячно).
  2. Если заёмщик уплачивает проценты, то это уже доход для кредитора, то есть для ООО.
  3. Для займов в иностранной валюте вместо ставки рефинансирования устанавливается фиксированный процент — 9%.

Все операции приходов и расходов обязательно проводятся по кассе.Если заёмщик — сотрудник ООО, то предприятие удерживает НДФЛ с выгоды самостоятельно с ближайшей выплаты этому работнику. Если заёмщик — постороннее лицо, организация подаёт отчёт в ИФНС.

Проводки при выдаче займа физлицу:

  1. Дебет 58-3 (для займов с процентами) или 76-3 (без процентов), Кредит 50 — выдача наличных.
  2. Дебет 50, Кредит 76-3 — оплата процентов.
  3. Дебет 50, Кредит 58-3 (с процентами) или 76-3 (без процентов) — погашение наличными.
  4. Дебет 76-3, Кредит 91-1 — начисление процентов.

Когда речь идёт о незаконном обналичивании денег с расчетного счета ООО, то, как правило, все такие операции на бумагах выглядят как легитимные, но на самом деле используются с другой целью — ухода от налогов. То есть, например, руководитель выдаёт сотруднику или даже самому себе денежные средства на хозяйственные расходы, проводит выдачу по кассе, но по факту деньги оставляет у себя или тратит их на собственные нужды. Аналогичная ситуация с оплатой товаров или услуг по безналу (с корпоративной cash-карты), когда приобретаемые товары или услуги на самом деле не имеют ничего общего с интересами компании.

Точно также некоторые поступают с командировочными или представительскими расходами. На выходе руководитель или учредитель (как самые заинтересованные лица, хотя на их месте могут быть любые другие сотрудники) получают средства без уплаты НДФЛ. Проверяется законность операций достаточно просто — будут явные проблемы с отчётной документацией.

Есть и другие, не менее популярные способы ухода от налогов:

  1. Фиктивное или подставное юридическое лицо, а еще чаще — индивидуальный предприниматель, у которого по законодательству нет проблем с обналичиванием денег из бизнеса, ведь всё, что получает ИП — его. Поэтому:
    • С ИП заключается договор на оказание фиктивных услуг, например, услуг аренды принадлежащего ему помещения или оказания управленческих услуг. Варианты могут быть самыми разнообразными. В итоге ООО может провести расходы на эти услуги по кассе и даже может уменьшить налогооблагаемую сумму, если это позволяет выбранный налоговый режим. А ИП платит только 6% от дохода по УСН и снимает наличку без каких-либо ограничений.
    • Аналогично может происходить с другой компанией, на бумагах проводится бурная финансовая деятельность (производятся поставки товара, поступает оплата и т.п.), но фактически деньги идут на нужды заинтересованных лиц или ещё одному, а может даже нескольким ИП.
  2. Фиктивная потеря/порча товара. На самом деле товар реализуется за наличные средства без проведения полученных денег по кассе.
  3. Продажа/покупка товаров или услуг по существенно завышенной стоимости (надбавка делится между участниками сговора).
  4. С ИП заключается договор на оказание фиктивных услуг, например, услуг аренды принадлежащего ему помещения или оказания управленческих услуг. Варианты могут быть самыми разнообразными.

    В итоге ООО может провести расходы на эти услуги по кассе и даже может уменьшить налогооблагаемую сумму, если это позволяет выбранный налоговый режим. А ИП платит только 6% от дохода по УСН и снимает наличку без каких-либо ограничений.

  5. Выплата больших премиальных нужному сотруднику по надуманному поводу.
  6. Выдача крупных займов руководителю, учредителю или подставному лицу на большие сроки без процентов (например, свыше 10 лет с последующим «прощением»).
  7. Аналогично может происходить с другой компанией, на бумагах проводится бурная финансовая деятельность (производятся поставки товара, поступает оплата и т.п.), но фактически деньги идут на нужды заинтересованных лиц или ещё одному, а может даже нескольким ИП.

Вопросом о том, как грамотно обналичить деньги со счета ООО задаются многие учредители и руководители. Но на самом деле контролирующие органы активно ведут работу по поиску нарушений.

И чем крупнее сумма операции, тем интереснее она становится для сотрудников ИФНС или других государственных органов. Если вы привлечёте к отмыванию денег своего родственника, это будет легко отследить. Если купите товары для личного пользования на деньги организации, это тоже будет легко выяснить и доказать.

Какие-то схемы обнаруживаются сложнее, но это не значит, что ими стоит пользоваться.

Если вина будет доказана:

  1. Руководитель или другое должностное лицо может получить дисквалификацию, штраф или административное наказание. Самый плохой исход — уголовная ответственность.
  2. Организация и все другие участники процесса обналички обязательно должны будут оплатить налоги, от которых пытались уйти. Плюс, к этой сумме добавятся штрафы за нарушение (ст. 122 НК) и пеня за время неоплаты (ст.75 НК).

Наиболее вероятные варианты уголовных наказаний: Действие Статья УК РФ Наказание Уклонение от уплаты налогов 198/199 Штраф 100 тыс.

— 2 млн. р. Лишение свободы — до 1-7 лет Подделка документов 327 Лишение свободы — до 4 лет Незаконное предпринимательство 171 Штраф до 500 тыс. р. Лишение свободы до 5 лет Мошенничество 159 Штраф 100 тыс. −1 млн. р. Лишение свободы — до 5 лет К соучастникам, подстрекателям и пособникам применяются также требования статьей 33, 34, 35 УК РФ.

За первое нарушение по статьям 198 и 199 (1,3,4) виновник может избежать уголовного наказания, если возместит весь причинённый материальный ущерб. Автор материала Олег Легин Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

Как легально снимать деньги с расчетного счета ООО: 5 способов + оформление и налоги

По закону, все что находится на р/сч юр. лица, принадлежит предприятию, а не физ.

лицам, как в случае с ИП. Поэтому учредителю нельзя взять наличку с р/сч на свои цели. Получить ее можно только в виде распределенной чистой прибыли. Законно обналичить деньги с ООО вправе на:

  1. социальные пособия;
  2. управленческие расходы.
  3. заемные средства;
  4. зарплатные выплаты;
  5. командировочные, представительские и хоз. нужды;
  6. выплату прибыли учредителям;

Чтобы не возникло проблем с налоговой, все эти варианты обналичивания денежных средств должны иметь документальное основание.

Рекомендуем прочитать: . С можно снять деньги на зарплату наличкой или вывести на карту физ.

лица. Директор заполняет банковский чек, отдает его операционисту и после проверки чека получает в кассе наличные. С выплаченной зарплаты удерживается НДФЛ 13%, страховые (30%) и социальные взносы.

Ставка последних зависит от вида деятельности. В Уставе должно быть отражено, как часто учредитель может снимать чистую прибыль.

Если прибыли нет, то дивиденды не могут быть начислены. Как правило, дивиденды выплачиваются не чаще, чем раз в квартал за минусом налога в 13%.

Если учредителей несколько, дивиденды распределяются пропорционально долям уставного капитала.

Учредитель может взять займ в своей организации.

Для этого нужно оформить договор и прописать в нем, процентный будет займ или нет. От этого зависят последующие налоги. Если займ будет прощен, то он расценивается как получение дохода от ООО с начислением 13% НДФЛ.

По договору займа средства снимаются по банковскому чеку, затем приходуются в кассу и выдаются учредителю по расходному ордеру. Деньги с расчетного счета в банке могут быть сняты под отчет сотрудникам: на командировочные, представительские и иные хоз.

цели. Их можно быстро обналичить по чековой книжке. Подотчетный сотрудник должен представить документальный отчет о произведенных расходах.

Учредитель как ИП может осуществлять внешнее управление в ООО по договору. Данная услуга будет оплачиваться отдельно и ежемесячно поступать на счет предпринимателя. С этого счета учредитель как физическое лицо может снимать деньги по своему усмотрению.

Данная схема обналичивания денежных средств порождает множество налоговых споров, а управляющий ИП часто рассматривается как штатный директор. Если и пользоваться ею, то нужно быть готовым ответить на всевозможные вопросы налоговиков. Плюсом в этой ситуации может послужить грамотно составленный договор с ООО и ежемесячное оформление необходимых документов — актов и отчетов о проделанной работе.

Посчитаем, какой из приведенных выше способов будет наиболее выгодным и правильным при обналичивании денег с расчетного счета юр.

лица. С целью упрощения расчетов примем следующие условия:

  1. Взносы на травматизм не учитываются.
  2. ООО применяет ОСНО.
  3. Зарплата, чистая прибыль, доход управляющего ИП одинаковые — по 75 тыс. в месяц.
  4. Расчетный период — квартал.
  1. 75000 х 3 = 225 тыс.

    руб. — заработная плата за 3 месяца.

  2. (225 000 + 67 500) х 20% = 58 500 — экономия налога на прибыль.
  3. 225 тыс.

    х 0,13 = 29 250 руб. — подоходный налог.

  4. 225 тыс. х 30% = 67 500 руб. — страховые взносы.
  5. 225 000 — 29 250 — 67 500 + 58 500 = 186 750 — доход учредителя за квартал.
  1. 225 тыс.

    х 13% = 29 250 руб. — налог на дивиденды.

  2. 225 000 — 29 250 = 195 750 руб. — доход учредителя за квартал.
  3. 75 тыс. х 3 = 225 000 руб. — чистая прибыль за квартал.

Здесь добавим еще несколько условий:

  1. Доход ИП будем считать за год.
  2. ИП не имеет наемных сотрудников.
  3. ИП применяет УСН «Доходы».

Расчет:

  1. 75 000 х 12 = 900 000 руб.

    — годовая плата за управление.

  2. 900 000 х 0,06 = 54 тыс. руб. — налог по упрощенке.
  3. 36 238 + 1% х (900 тыс.

    — 300 тыс.) = 42 238 руб. — личные страх.

    взносы предпринимателя и 1% пенс.

    взносов от превышения дохода. Эту сумму ИП может полностью вычесть из начисленного налога.

  4. 888 838 : 4 = 222 059 руб.

    — квартальный доход учредителя.

  5. 900 000 — 54 000 — 42 238 = 888 838 руб. — чистый годовой доход.

Если в договоре прописано, что займ является беспроцентным или его ставка крайне низка, придется заплатить 35% НДФЛ. Данная ставка налога будет применяться, если по займу установлены проценты ниже 2/3 ставки ЦБ на момент выдачи.

К примеру, до середины лета ставка будет равна 7,5%. Чтобы не платить повышенных налогов, займ должен быть выдан под 5% годовых (7,5 х 2 : 3).

Если ООО простит учредителю займ, то он должен будет отдать в бюджет НДФЛ (13%) с этой суммы. ООО может выдать деньги под отчет только своим сотрудникам. Деньги выдаются на определенное время, за них нужно будет отчитаться — предоставить документальное подтверждение произведенных расходов.

Если документов нет, деньги будут признаны доходом и обложены НДФЛ (13%).

Вывести деньги на представительские расходы без начисления дополнительных налогов можно только в пределах 4% от ФОТ ООО.

Вывод по расчетам: Согласно расчетам самым выгодным оказалось внешнее управление ИП. Однако, еще раз подчеркнем, этот способ обналичивания довольно рискованный, и выгода может оказаться мнимой. Наиболее безопасным вариантом считается сочетание зарплаты и получение дивидендов.

С одной стороны, этот способ более затратный, но с другой — вполне законный и не подвержен налоговым рискам. Снятие денег в подотчет и на выдачу займа не стоит рассматривать как способ обналичивания денег, так как эти расходы регламентированы и должны быть документально подтверждены. В противном случае они могут быть приравнены к незаконным операциям.

Рекомендуем прочитать: . Взять наличные с расчетного счета можно по чековой книжке, выданной ООО. Сделать это могут лишь те сотрудники, которые имеют право банковской подписи. На нужную сумму оформляется чек, в нем указываются данные получателя (ФИО, паспортные данные) и на какие цели снимаются деньги.

Затем чек отрывается и отдается с паспортом операционисту. После проверки документов деньги можно получить в кассе.

Юридическое лицо вправе снимать наличку с расчетного счета, не нарушая установленных лимитов. Если берутся деньги для выплаты зарплаты, то их сумма должна соответствовать итоговой в платежной ведомости. На хозяйственные нужды можно тратить до 100 000 руб.

по договору. На выплату дивидендов деньги снимаются согласно сумме, указанной в протоколе на их распределение.

Если юр. лицо систематически снимает большие суммы, а это от 600 000 руб.

в месяц, оно может попасть под пристальное внимание сначала банковской службы безопасности, а потом Росфинмониторинга и налоговых структур.

Операции по расчетному счету на время проведения расследования будут приостановлены.

Если вскроются факты незаконной обналички, ответственные лица будут привлечены к административной или уголовной ответственности, что зависит от степени тяжести правонарушений. За обналичивание денежных средств с расчетного счета берется определенная комиссия.

Ее размер зависит от суммы и целей, на которые снимаются деньги.

Если в чеке несколько статей расходов, то за операцию будет начислена единая комиссия, с максимальным размером.

Самый маленький процент — от 0,1 до 3 начисляется за снятие наличных на зарплату. Банк может установить ежемесячный лимит на снятие наличных с пониженным процентом. Если его превысить, будет применяться наиболее высокая ставка.

Рекомендуем прочитать: . Мы уже писали 2 статьи, где подобрали и сравнили условия более 20 банков на получение наличных 2 способами: снятие в банкомате и перевод себе на карту физического лица. Вот эти статьи: ; . Средства, снятые с расчетного счета ООО, сразу приходуются в кассу.

Затем они выдаются на указанные в чеке нужды по расходным ордерам.

Все операции должны быть документально подтверждены. Как отчитаться за деньги, смотрите в таблице: На что сняты деньги Отчетные документы Зарплата Платежная ведомость Командировочные Билеты на перелеты/переезды, чек на гостиницу Хоз.

нужды Чеки, тов. накладные Представительские Чеки, акты, контракты Дивиденды Протокол на распределение Займ Договор займа На выдачу зарплаты, дивидендов и займа отчетные документы прикладываются к расходному ордеру, на другие цели — к авансовому отчету.

ООО, применяющая ОСНО, снимает наличку с расчетного счета по чековой книжке только на разрешенные цели, приходует ее в кассу и выдает по расходному ордеру.

Компания на упрощенке снимает деньги с расчетного счета согласно рассмотренным выше требованиям.

Иное для этих ООО законом не предусмотрено. ООО на ЕНВД может снять деньги со своего счета, оформив банковский чек должным образом.