×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Другое - Как определяется вмененный доход на гузоперевозки

Как определяется вмененный доход на гузоперевозки

Как определяется вмененный доход на гузоперевозки

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги 2021


→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 24 июля 2021 г. Организации и предприниматели, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров, могут добровольно перейти на уплату ЕНВД при удовлетворении критериям применения данного спецрежима (, ). Для того чтобы организации (ИП), занимающиеся автотранспортными перевозками пассажиров или грузов, смогли встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, одновременно должны выполняться следующие условия:

  1. средняя численность сотрудников организации (ИП) не превышает 100 человек ();
  2. организация (ИП) для оказания услуг по перевозке грузов или пассажиров использует не более 20 транспортных средств ();
  3. ЕНВД по виду деятельности «оказание транспортных услуг» введен местными властями в регионе, в котором ведет эту деятельность организация (ИП) ();
  4. организация (ИП) ведет свою деятельность не по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом ();
  5. доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25-ти процентов ().
  6. организация (ИП) не является крупнейшим налогоплательщиком ();

Для регистрации в качестве плательщика ЕНВД организации (ИП) необходимо подать заявление о постановке на учет в ИФНС в 5-тидневный срок со дня начала применения данного спецрежима (). Расчет ЕНВД за квартал производится по следующей формуле (, , ): Сумма ЕНВД = Базовая доходность за месяц * (Величина физического показателя за первый месяц квартала + Величина физического показателя за второй месяц квартала + Величина физического показателя за третий месяц квартала) * К1 * К2* Ставка налога Базовая доходность за месяц для перевозок грузов составляет 6 000 рублей.

Физический показатель будет равен количеству транспортных средств, перевозящих грузы (). Прочитать про коэффициенты К1 и К2 можно в отдельной .

Прочитать про ставку ЕНВД, а также налоговые вычеты, уменьшающие единый налог, можно в отдельной .

Исчисление вмененного налога за квартал при оказании транспортных услуг по перевозке пассажиров производится по той же формуле что и расчет ЕНВД при грузоперевозках.

Базовая доходность за месяц для услуг по перевозке пассажиров составляет 1500 рублей. Физический показатель будет равен количеству посадочных мест (). Если организация (ИП) ведет одновременно нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД (например, одновременно оказываются услуги по перевозке грузов и перевозке людей), то расчет вмененного налога будет производиться по каждому виду деятельности.

Для определения общей суммы ЕНВД за квартал получившиеся результаты складываются ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов

  1. 3.
  2. 5.
  3. 4.
  4. 2.
  5. 1.

Физические показателиПри расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

  1. при пассажирских перевозках – количество посадочных мест.

    Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;

  1. при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера. Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД.

Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г.

№ 03-11-06/3/61.Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г.

№ 03-11-11/272).При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды. То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т.

То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.). При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет.

То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г.

№ 03-11-11/329.Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам.

Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г.

№ 03-11-06/3/75. Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД.

Организация владеет 10 транспортными средствами.

В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля.

Один был в простое, второй – в ремонте. Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

  1. февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
  2. январь – 10 штук;
  3. март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?Нет, не нужно.Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов.

Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать. С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке. В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 9 июня 2011 г.

№ 03-11-06/3/65.О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см.

. Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

  1. (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  1. (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п.

11 ст. 346.29 НК РФ). Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст.

346.31 НК РФ). Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (1500 руб.) × Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.
346.31 НК РФ). Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (1500 руб.) × Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.

№ СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г.

№ 03-11-11/24. Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. . Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал.

Для этого используйте формулу: ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) за квартал × 15% Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. . Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров.

В течение квартала количество посадочных мест изменилось ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7.

Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель».

10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест. Количество посадочных мест составило:

  1. в марте – 104 посадочных места (8 × 13).
  2. в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
  3. в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет: 1500 руб./ед.

× (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна: 515 397 руб. × 15% = 77 310 руб. Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798.

Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7.

Налоговая ставка – 15 процентов. В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует. 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств.

Количество транспортных средств составило:

  1. в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
  2. в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);
  3. в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет: 6000 руб./ед.

× (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна: 271 858 руб.

× 15% = 40 779 руб. Вопрос — ответ Вас также может заинтересовать

Как рассчитывается ЕНВД для грузоперевозчиков

бухгалтер, юрист 1 декабря 2017 Организации и ИП, осуществляющие перевозку грузов, имеют право применять единый налог на вмененный доход. Правда, такое право имеет ряд особенностей и ограничений, с которыми мы подробно ознакомимся в этой статье.

Содержание В сказано, что ЕНВД относится к специальным налоговым режимам, применение которых предусматривает:

  1. освобождение от уплаты ряда федеральных и местных налогов и сборов.
  2. особый порядок определения объекта налогообложения, налоговой базы;

Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из . Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности (ОКВЭД2) в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения.

Обычно ИП имеют право применять ЕНВД транспортные услуги 2021. Правда, только в том случае, если имеют в своем распоряжении не более 20 автомобилей. Выбирая такую систему, налогоплательщик при определении базы налогообложения исходит не из размера реального дохода, а из так называемого вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом для разных сфер бизнеса.

Выбирая такую систему, налогоплательщик при определении базы налогообложения исходит не из размера реального дохода, а из так называемого вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом для разных сфер бизнеса. Поскольку сумма реально полученного предпринимателем дохода не играет роли, можно представить, какой платеж предусмотрен в месяц на ЕНВД грузоперевозки-2017. Расчет этой суммы мы рассмотрим на примере.

Очень важно не перепутать коды видов предпринимательской деятельности с кодами ОКВЭД.

Если первые предназначены исключительно для заполнения налоговой декларации и утверждены ФНС, то вторые классифицируют все виды бизнеса и позволяют определить право на ЕНВД по правоустанавливающим документам ИП или юрлица.

Это может быть свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД-2017 грузоперевозки по версии ФНС — 05. Именно это значение следует указывать в заявлении о переходе на единый налог, а также в отчетности.

При этом ОКВЭД-2017 (транспортные услуги, грузоперевозки) ИП ЕНВД или юрлица также должен соответствовать этому значению. Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

  1. не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
  2. не быть крупнейшим налогоплательщиком.
  3. если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
  4. не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства.

Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности. Поэтому, если одновременно с грузоперевозками организация или ИП занимается чем-то еще, то можно совмещать эту систему с упрощенной или общей.

Предположим, что нам надо рассчитать сумму ЕНВД для ИП (грузоперевозки, 1 машина, 2021). Применим следующий алгоритм:

  • Настало время умножить полученную базу налогообложения на ставку. Она может составлять от 7,5 до 15 %. Минимальную ставку некоторые регионы установили для новых ИП или для предпринимателей с инвалидностью, однако в общей массе везде действует максимальная ставка 15 %. Следовательно, к оплате в месяц у нашего ИП получится 1618,20 рублей.
  • Применим региональный корректирующий коэффициент К2. Его значение может быть равным от 0,1 до 1. В большинстве регионов действует максимальное значение. Его мы и применим. Итоговая сумма осталась равна 10 788 руб.
  • Следующим шагом нужно выяснить физический показатель. В нашем случае это число машин, которые используются для грузоперевозок. Значит, он равен 1, и итоговая сумма, по сравнению с прошлым шагом, не изменилась.
  • Далее нужно скорректировать это значение на коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливает МЭР России. В 2021 году он равен 1,798, и это значение не зависит от вида деятельности. Умножаем 6000 на 1,798, получаем 10 788 руб.
  • Необходимо узнать базовую доходность, которая приведена в п. 3 . Для автотранспортных услуг по перевозке грузов она составляет 6000 рублей.

Для того чтобы рассчитать сумму платежа, проще всего применять простую формулу: Ежемесячный платеж = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %. Полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов:

  1. ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
  2. ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
  3. организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

Платеж является ежеквартальным, поэтому рассчитывается за 3 месяца.

Далее его нужно перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Кроме того, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо сдать налоговую декларацию. В этом случае обязанность плательщика ЕНВД будет исполнена.

Правовые документы бухгалтер, юрист В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право.

Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: ЛЕНТА БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .
Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Перевозка грузов по единому налогу на вменённый доход

В первую очередь это касается перевозки грузов по ЕНВД только автомобильной техникой.

Выручка, полученная от грузоперевозок железнодорожным транспортом определяется иными способами и к данной ситуации не относится. Использование единого налога освобождает предприятие от излишних налоговых выплат, допуская осуществлять расчёты посредством величины вменённого дохода, умноженного на фиксированную ставку налоговой базы. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении предпринимателей или организаций, занятых автомобильными перевозками и имеющих в своём автопарке не больше 20 единиц колёсной техники, используемой по своему целевому назначению.

Обязательного требования к виду владения транспортными средствами нет, организации или индивидуальные предприниматели могут пользоваться техникой являясь собственником или на правах аренды, особой роли это не играет. Такое условие относится только к транспортировкам пассажиров, багажа и груза, осуществляемых с целью получения коммерческой выгоды, транспортировка на безвозмездной основе налоговыми взносами не облагается. Категории предпринимательских деятельностей, попадающие под действие ЕНВД определяются в п.2 .

Перечень содержит и грузоперевозки автотранспортом, находящиеся в пп. 5 п. 2 данного документа. Соответствие транспортных услуг определённому коду из раздела Н группы 49 , осуществляется самостоятельно, бухгалтером частного предпринимателя. Для наилучшего раскрытия данной темы, следует осветить ряд специализированных терминов и сокращений, применяемых далее:

  • К-1 – коэффициенты-дефляторы, устанавливающиеся на 1 календарный год.
  • ОПС – обязательное пенсионное страхование.
  • сезонные характеристики;
  • Базовая доходность – условный месячный доход в финансовом эквиваленте на тот или иной показатель, характеризующий данный вид ведения бизнеса с разным сопоставимым критерием. Применяется в качестве вычисления размеров единых налоговых ставок в соответствии с базой.
  • величина доходов;
  • К-2 – коэффициенты, определяющие базу дохода предприятия. Учитывает совокупность направления бизнеса и иные особенности:
    • сезонные характеристики;
    • режим функционирования предприятия;
    • особенность направления бизнеса;
    • величина доходов;
    • площадь информационных полей рекламных стендов;
    • количество ТС у ИП занятых в рекламной деятельности.
  • особенность направления бизнеса;
  • ОМС – обязательное медицинское страхование.
  • режим функционирования предприятия;
  • площадь информационных полей рекламных стендов;
  • Вменённый доход – потенциальный показатель заработка юридических лиц, определяющийся с совокупностью с условиями, идентифицирующими определённое ведение бизнеса и влияющими на величины приведённых доходов.

    Используется для вычисления размера единых налогов по базовым ставкам.

  • количество ТС у ИП занятых в рекламной деятельности.

Процесс определения расчёта единого налога на вменённый доход осуществляется с использованием следующих показателей:

  • Со стороны объектов налогообложения – вменённая доходность предприятия.
  • Со стороны налоговых баз – размер вменённой доходности.
  • Со стороны физических показателей – количество ТС занятых в организации перевозок грузов.
  • Со стороны базовой доходности – 6 000 руб.

В первую очередь необходимо выполнить определение налоговой базы за конкретный отчётный период. Вычисляется по схеме, представленной далее: ЕНВД =БД*(Ф1 + Ф2 + Ф3) Термины означают следующие показатели:

  • БД – базовая доходность за месяц (6 000 руб.).
  • Ф3 – Физический показатель за 3 месяц квартала.
  • Ф1 – Физический показатель за 1 месяц квартала.
  • Ф2 – Физический показатель за 2 месяц квартала.

Если в конкретной ситуации не применяется пониженная ставка ЕНВД, берётся базовая величина, равная 15%.

После того, как будет выполнен расчёт ЕНВД можно рассчитывать сумму налога в соответствии со следующей формулой: ЕНВД = полученная величина умноженная на 15%, которые являются суммой страхового взноса. Следует учитывать, что Минфин допускает снижение налоговой выплаты для бизнесменов в соответствии со .

Ознакомиться с ними можно в таблице представленной далее. Таблица. Снижение налоговых выплат. Категория налогоплательщика Примечание Индивидуальный предприниматель В момент уплаты страхового налогового платежа за сотрудников, занятых в оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов при ЕНВД, допускается размер суммы более 50% уплаченных налогов.
Категория налогоплательщика Примечание Индивидуальный предприниматель В момент уплаты страхового налогового платежа за сотрудников, занятых в оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов при ЕНВД, допускается размер суммы более 50% уплаченных налогов.

В момент уплаты страховых налогового платежа за себя (сотрудников по найму нет), есть вероятность снижения размера ЕНВД за счёт выплат ОПС и ОМС без 50 процентного порога. Юридическое лицо В момент уплаты платежей страховых налоговых взносов за сотрудников, занятых в деятельности, регламентированной единым налогом, размер платежа не может быть более 50% выплаченного налога. В соответствии с , платежи по налогам должны быть произведены до 25 числа каждого последнего месяца, завершающего отчётный квартал.

Про патент на грузоперевозки расскажет статья: . Перевозка сыпучих грузов, об этом . В качестве примера самостоятельного расчёта можно рассмотреть такую ситуацию: некий индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками.

В собственности его автопарка имеется следующее количество автомобилей:

  • 6 грузовых специализированных автотранспортных средств.
  • 3 легковых автомобиля, пикапа.

Деятельность он осуществляет самостоятельно, сотрудников кроме него нет. В итоге, процедура расчёта будет выглядеть так:

  • Ставка налога по вменённому доходу – 15%.
  • Ставка налога по вменённому доходу за 1 квартал (вне зависимости от количества календарных дней) равняется 6 000* (9 + 9 + 9). В итоге получается 162 000 руб.
  • Физические показатели выглядят как: 6 + 3 = 9 транспортных средств с базовой доходностью равной 6 000 руб.
  • Как упоминалось ранее, полученную сумму умножаем на 15% и получаем 24 300 руб.

Снижение полученной величины предприниматель вправе снизить на взносы, произведённые за ОПС и ОМС. С 01.01.2013г. добровольный переход на единый налог может осуществляться самостоятельно, путём подачи заявления установленного образца либо постановке на учёт в виде индивидуального предпринимателя или иного юридического лица.

Для каждой формы регистрации применяются определённые условия, характеризующиеся далее:

  • Для юридических лиц.
  • Для индивидуальных предпринимателей.

Следуя информации, приведённой в вышеупомянутой ст.

346.26 НК РФ воспользоваться упрощённым единым налогообложением вправе организации, число сотрудников которых не превышает 100 человек, трудоустроенных по договору найма. Конкретное официальное наименование организации не упоминается, что позволяет использовать такую схему как индивидуальным предпринимателям, так и ООО с единственным условием максимального количества занятых работников. Процедура перехода на систему регулируется «Налогоплательщики»:

  • Постановка на учёт в налоговом органе может быть осуществлена таким образом:
    • по адресу ведения бизнеса;
    • по адресу регистрации предприятия, юридического лица.
  • по адресу регистрации предприятия, юридического лица.
  • по адресу ведения бизнеса;
  • Перевод или первичная постановка производятся подачей заявления, установленного образца.

    При этом дата постановки в качестве налогоплательщика считается дата начала использования данной системы, установленной данным документом. Сообщение о применении системы налогообложения или отказе осуществляется письмом уведомлением.

  • Организации и ИП, имеют право перейти на ЕНВД добровольно.

    Переход осуществляется с начала нового календарного года.

Снятие с учёта организации или ИП ЕНВД осуществляется после подачи иного заявления.

Порядок обработки документов и внесения соответствующей записи в реестр происходит в порядке, аналогичном постановке, то есть в течение 5 дней. Из документов, которые могут понадобиться для применения или ухода от системы единого налогообложения в Налоговом Кодексе, в ст.346.28 п.3 упоминается только заявление установленного образца.

  • Заявление о постановке на учёт ИП в роли налогоплательщика ЕНВД применимых для некоторых видов деятельности:
  • Заявление о снятии с учёта ИП в роли налогоплательщика ЕНВД применимых для некоторых видов деятельности:

Помимо заполненных и лично подписанных заявлений, заявитель или доверенное лицо должны иметь паспорт гражданина РФ и доверенность, подтверждающую факт доверия заявителя предоставления своих прав гражданину, являющемуся доверенным лицом.

При обращении в ФНС с заявлением, сотрудники принимают его и осуществляют перевод на безвозмездной основе.

Оказание услуги, перевода ИП или предприятия на единые налоги по России предоставляется бесплатно.

Последующие взносы и платежи зависят от доходности предприятия, его ежеквартальных выручек из которых в дальнейшем и складывается цена налоговых платежей, рассчитанная посредством расчёта вменённой налоговой ставки, её пример приводился ранее. Ещё одним преимуществом является , касающееся ситуации, когда автомобиль в ремонте.

Несмотря на то, что он заявлен в декларации, к числу эксплуатируемых он не относится, соответственно прибыль не приносит. Рассчитывая единый налог, включать его в схему не следует, что освобождает организацию от дополнительных, необоснованных затрат. Несоблюдение налоговых платежей может привести к серьёзным последствиям.

Характерные условия регулируются Налоговым Кодексом РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998, редактированного 19.02.2018г. в :

  • Не умышленное снижение налоговых баз предприятия или иные внесения неверного определения налога (бездействие) – наложение штрафа размером в 20% от не выплаченной суммы, п. 1.
  • Отказ от платежа или частичное внесение сумм налогов от ответственных участников консолидированной группы налогоплательщиков на прибыли предприятий в сочетании с предъявлением ошибочных расчётов или предоставлении недостоверных сведений, которые могут повлиять на величину налоговых платежей не является административным нарушением и подлежит отдельному перерасчёту, п.4.
  • Умышленное снижение налоговых баз предприятия или иные внесения неверного определения налога (бездействие) – наложение штрафа размером в 40% от не выплаченной суммы, п. 3.

Необходимо отметить, что мера наказания в едином порядке применима только при ситуации нарушений оплаты налога, сбора и страховых взносов.

Каковы тарифы на перевозку грузов, об этом в статье: .

Как проверить штрафы ГИБДД по гос номеру автомобиля на официальном сайте ГИБДД .

Информация про реестр маршрутов регулярных перевозок в . Следуя бизнесмены, занятые автотранспортными грузоперевозками и применяющие для погашения налоговой задолженности систему ЕНВД, получили очередную отсрочку.