×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Трудовое право - Какие налоги платятся с заработной платы

Какие налоги платятся с заработной платы

Какие налоги платятся с заработной платы

Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель в 2021 году, сроки выплаты их в бюджет


/ / , , 2,959 Просмотров Когда субъект бизнеса привлекает к деятельности наемный персонал по , то на него возлагается обязанность не только выплачивать определенную сумму, но и выполнять функции налогового агента и страхователя в системе соцстрахования. Налоги с зарплаты необходимо после удержания отправлять в бюджет и сдавать на эти суммы отчеты. Оглавление С заработной платы в бюджет необходимо уплачивать ряд налогов, одна часть оплачивается за счет самого работника, а другая часть за счет работодателя.

Актуальное законодательство определяет, что в данный период налоги с зарплаты сотрудников представлены одним единственным платежом в бюджет — НДФЛ или его еще называют подоходный налог с .

Обязанность осуществлять налогообложение заработной платы возложено на работодателя потому, что он выступает источником возникновения дохода работника. По существующей процедуре организация сначала удерживает налоги с зарплаты, а потом за их исключением производит выплату причитающихся сумм своим работникам. В определенное время после этого работодатель, выступающий налоговым агентом, должен отправить эти средства в бюджет.

Несмотря на то что они перечисляются предприятием, производятся они за счет начислений работника. Фирме запрещается производить перечисление НДФЛ из личных средств. При исчислении этого налога надо учитывать, что в данной момент используется несколько ставок налога:

  1. 13% – этот НДФЛ исчисляется с доходов резидентов, то есть лиц, какие находятся на территории государства больше 183 дней. В эту категорию включаются почти все сотрудники хозяйствующих субъектов.
  2. 35% – данная ставка обязательного платежа действует в организации в отношении доходов работников в виде материальной выгоды, выигрышей и т.д.
  3. 30% – этот размер налога, нужно удерживать с доходов лиц, которые на территории России были менее 183 дней. Их называют нерезидентами. В эту группу в основном входят работники, являющиеся иностранными гражданами.

Внимание!

При этом налоги нужно исчислять, даже если у работника . В этой ситуации он фактически получает на руки суммы меньше МРОТ. Но это не запрещено законом, ведь требование о размере минимальной зарплаты действует в отношении ее начисления.

Компания должна на основании нормам закона производить обязательное страхование своих работников из собственных средств.

Прежде всего это пенсионное, медицинское, социальные виды страхования.

В текущий момент вопросами администрирования исчисления и уплаты этих страховых сумм ведают налоговые органы. Кроме этого, существует еще один вид страхования — от несчастных случаев, которые находится в юрисдикции ФСС.

Хозяйствующий субъект должен помнить, что взносы на травматизм следует исчислять только с зарплаты.

Когда с исполнителями оформляются договора гражданского характера, то эти отчисления производятся фирмой, если в договоре существует подобная обязанность. Почти все работодатели производят исчисления страховых отчислений в бюджет в размере 30%.

Это процентное соотношение предусмотрено общими правилами и действует в отношении большинства работодателей. На определенных режимах налогообложения и при определенных видах деятельности она может значительно снижаться.

К примеру, на упрощенке субъекты, осуществляющие льготные виды деятельности, имеют право применять ставку в отношении ФСС и ФОМС в размере 0%, а по взносам в ПФР — 20%. Внимание! Кроме данных платежей существуют дополнительные взносы в ПФР за наличие на местах вредных для здоровья факторов воздействия по .

Их размер составляет от 2 – 8 % от зарплаты соответствующих сотрудников. В отношении этих обязательных платежей не действуют предельные величины баз.

НК РФ предусматривает для работников, в отношении доходов которых действуют ставка НДФЛ в размере 13% использовать льготы в виде стандартных, имущественных, инвестиционных и социальных вычетов.

Первая группа льгот включает в себя , а также для определенных категорий вычет на себя. Эти льготы предоставляются при предъявлении бланков, подтверждающих право сотрудника на льготу, а также направленной в письменном виде просьбы об этом.

Например, на вычет на детей нужно составлять . Существуют такие значения вычетов на детей:

  1. 12000 р. – на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет или 24 года при обучении.
  2. 3000 р. – на третьего и всех дальнейших;
  3. 1400 р. на первого;
  4. 1400 р. — на второго;

Размер на всех детей после второго сохраняется даже когда старшие уже достигли установленного возраста и льгота на них закрыта. Внимание! Однако, при использовании этой льготы существует максимальная сумма дохода, которая дает право на такой вычет — размер дохода ФЛ до 350000 рублей.

При ее превышении вычеты на детей не действуют.Стандартную льготу на себя имеют право получить физлица:

  1. В размере 3000 рублей — у которых в результате ЧС была установлена лучевая болезнь, инвалиды ВОВ и т.д.
  2. В размере 500 рублей — участникам боевых операций, героям России и СССР, ликвидаторы последствий на ЧАЭС, ПО «Маяк», эвакуированные люди из зон отчуждения и т. д.

При использовании социального вычета работающие предприятия могут снизить базу налогообложения по НДФЛ на размеры своих расходов социального характера (лечение, обучение и т.д).

Право на имущественный вычет появляется у сотрудника при приобретении или продаже жилья. Он может обратиться к своему работодателю за такого типа льготой, если он приобрел недвижимость (дом, квартиру и т. д.). Инвестиционный вычет действует в отношении операций с ценными бумагами.

Положениями НК РФ также предусмотрено существование предельной базы по пенсионному и социальному страхованию, при достижении которой происходит снижение ставки исчисления платежей. При этом организации ежегодно должны подавать , предоставив соответствующие заявления. каждый год корректируются с учетом принятых коэффициентов.
каждый год корректируются с учетом принятых коэффициентов.

Рассмотрим подробнее налоги предприятия за счет его на сотрудников в таблице. Налоги с зарплаты в 2021 году в процентах таблица: Обязательные платежи Основной процент взноса Предельный лимит в 2021 году Ставка более предельной базы Пенсионный фонд 22,0% 1 150 000 руб. 10% Фонд соцстрахования 2,9% 865 000 руб.

0% Фонд медстрахования 5,1% Не определен 5,1% Травматизм 0,2% – 8,5% (зависит от деятельности) Не определен 0,2% – 8,5% (зависит от деятельности) Действует правило, согласно которому исчисление предельных баз ведется в отношении каждого работающего на предприятии. Учет начислений поэтому нужно производить в специальных регистрах, которые включают большинство программ по бухучету.

Аванс и зарплата — это две части дохода работника, который он получает за свою деятельность по итогам месяца.

Аванс должен выдаваться по результатам первых 15 дней работы, а остальная часть — это оплата за вторую половину месяца, и он выдается до 15 числа месяца, идущего за ним. При выдаче окончательной части организация рассчитывается с сотрудником, в этот же момент происходит удержание налога.

В законе сказано, что датой получения дохода работникам считается заключительный день месяца. Поскольку аванс обычно выплачивается раньше этой даты, то и удерживать налоги с него не нужно.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, определяется при расчете зарплаты и удерживается с сотрудника в момент выдачи второй части заработка.

На следующий день после этого налог нужно отправить в бюджет. Из этого правила есть исключение.

Если решение о выдаче аванса принимается в последний день месяца, и по закону в этот же день происходит получение работником дохода, то с выплаченной суммы нужно удержать и перечислить налог.

Такую позицию занимает и суд при спорах между компаниями и ФНС. Внимание! Суммы взносов в фонды рассчитываются в момент начисления зарплаты на всю ее сумму, а перечисляют до 15 дня следующего месяца. Поэтому, дата выплаты аванса никак на них не влияет.

С 2016 года действует единая дата, в которую нужно перечислять подоходный налог.

Так, производить его удержание работодатель обязан в момент выдачи зарплаты, а перечислять в бюджет его необходимо уже на следующий день. Не имеет значения, каким именно образом производилась выдача средств — наличными из кассы, на расчетный счет или зарплатную карту, или любым другим способом. Из данного правила есть исключение.

Если налог удерживается с отпускной либо больничной выплаты, то его можно перечислить в завершающий день месяца.

При этом такое перечисление можно выполнить единой суммой по всем удержаниям с данного типа в течение этого месяца. Соцвзносы, какие были начислены на зарплату сотрудников, нужно выплатить до 15 дня месяца, который идет за месяцем начисления. Если эта дата приходится на выходной либо праздник, то срок выплаты разрешено передвинуть вперед на ближайший рабочий день.

Жданов А. Г. работает менеджером по продажам. Это основное место работы, вычеты предоставляются здесь. Ему установлен оклад 25000 рублей. По итогам месяца, если он выполняет план по продажам, ему начисляется премия в размере 25% от оклада. У работника двое детей. В расчетном месяце 20 рабочих дней, их них 9 дней приходится на авансовую часть, 11 дней — на основную.
У работника двое детей. В расчетном месяце 20 рабочих дней, их них 9 дней приходится на авансовую часть, 11 дней — на основную.

Произведем расчет аванса. Поскольку премия выплачивается по результатам месяца, она в его определении участия не принимает.

Сумма аванса будет составлять: 25000 / 20 х 9 = 11250 руб.

Налоги с аванса не удерживаются, поэтому данная сумма подлежит выдаче на руки. План по продажам был выполнен.

Заработная плата за месяц составила: 25000 х 1,25 = 31250 руб. Сумма налога к удержанию (учитывается налоговый вычет на детей): (31250 — 1400 — 1400) х 13% = 3699 руб. Оставшаяся часть зарплаты к выдаче (корректируется на ранее выданный аванс): 31250 — 3699 — 11250 = 16301 руб.

Обязанностью работодателя является составление и сдача в госорганы целого пакета отчетов, данными для которых служат суммы начисленной зарплаты.

  1. — оформляется каждый квартал. Включает в себя два раздела — в первом указываются суммы зарплаты и налогов с начала года, во втором — в разрезе отчетного квартала;
  2. — по итогам года на каждого сотрудника оформляется отдельный бланк, который включает в себя данные о начисленной зарплате, вычетах, удержанном и перечисленном налоге.
  3. Единый расчет по страховым взносам — форма, которая была введена с 2017 года вместо РСВ-1. Сдается каждый квартал на всех работников компании;
  4. — составляется на всех работников фирмы каждый месяц. Его основная цель — контроль за пенсионерами, которые продолжают трудиться, и при этом получают трудовую пенсию.
  5. 4-ФСС — отправляется в соцстрах каждый квартал, содержит сведения о начислении и выплате взносов работодателя на травматизм;
  6. — новый отчет, который первый раз начали сдавать еще с 2018 года. Содержит данные о стаже всех сотрудников за прошедший год, включая договора подряда.

Проводки на налоги с зарплаты делятся на два типа — по НДФЛ и по страховым отчислениям: Дебет Кредит Описание 68 Произведено удержание налога 68 51 Налог НДФЛ перечислен в бюджет 69 Начислены взносы на зарплату основных работников 23 69 Начислены взносы на зарплату вспомогательных работников 25 69 Начислены взносы на зарплату общепроизводственных рабочих 26 69 Начислены взносы на зарплату административного персонала 29 69 Начислены взносы на зарплату вспомогательного персонала 44 69 Начислены взносы на зарплату торгового персонала и работников общепита 91 69 Начислены взносы на зарплату работников, которые не заняты напрямую в производственной деятельности 69 51 Перечислены взносы в бюджет Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка. Поделиться Тэги 28.02.2021 28.02.2021 28.02.2021 11.03.2019 13.02.2019 21.01.2019

Налоги с зарплаты сотрудника в 2021 году

16 марта 2021 16 марта 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов. В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2021 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения.

А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее. Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя.

С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%.

В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше. ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п.

3 ст. НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб.

в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. НК РФ).

Подробнее см.: «» и «». Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. , п. 2 ст. НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается. Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п.

4 ст. НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса. Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. и п. 7 ст. НК РФ). Речь идет о четырех видах :

  1. на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  3. на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  4. на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте.

Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников. Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п.

1 ст. и п. 1 ст. НК РФ, п. 9 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка. Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п.

1 ст. Закона № 125-ФЗ). Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника.

При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается. Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2021 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно.

А если зарплата составит более 1 292 000 руб., то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. НК РФ, п. 4 ст. Закона № 125-ФЗ).

Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. НК РФ). Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2021 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2021 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2021 году могут, в частности, следующие работодатели:

  1. организации и ИП, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток, если объем их инвестиций составляет не менее 5 млн руб. В течение 10 лет с момента получения этого статуса данные страхователи могут перечислять взносы на пенсионное страхование в размере 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на «больничные» — 1,5%. Льготные тарифы применяются в отношении выплат лицам, занятых на новых рабочих местах (подп. 13 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и 12 ст. 11 Федерального закона , п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  2. резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет с момента ее создания, а резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе еще и при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб. Данные работодатели в течение 10 лет с момента получения указанного статуса платят взносы с зарплаты физлиц, занятых на новых рабочих местах, по пониженным тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 12 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и ч. 12 ст. 13 Федерального закона , п. 1 и п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  3. организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  4. организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области после 1 января 2018 года. Льгота по взносам действует в течение 7 лет (но не позже 2025 года), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страхователь был включен в этот реестр. В отношении выплат лицам, занятым на новых рабочих местах, можно применять пониженные тарифы в следующих размере: 6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 11 ст. НК РФ, ч. 7 ст. Федерального закона от 10.01.06 № 16-ФЗ).
  5. российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. НК РФ);
  6. некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. НК РФ);
  7. организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. НК РФ);
  8. благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. НК РФ);
  9. организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. , ч. 1 ст. Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

С апреля 2021 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см.: «»).

К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов.

А именно:

  1. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %
  2. на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — 10,0%;
  3. на обязательное медицинское страхование — 5,0%

НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей. Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%.

Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам – россиянам.

Составьте трудовой договор с иностранным работником с помощью специального конструктора Аналогичные правила действуют в отношении иностранцев, трудоустроенных на основании патента, либо имеющих статус высококвалифицированных специалистов, а также беженцев и участников госпрограммы добровольного переселения соотечественников. НДФЛ с зарплат таких сотрудников рассчитывается по ставке 13% с первого дня работы. А вот право на вычеты они получат только после того, как проведут в России 183 дня за 12 месяцев следующих подряд месяцев.

НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев.

Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников – россиян.

А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания.

Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ. Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать.

Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты. А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ. ВНИМАНИЕ. Такой зачет возможен только в рамках одного календарного года.

Если по состоянию на 31 декабря переплата не будет зачтена полностью, то за возвратом оставшейся суммы работнику придется обращаться в ИФНС по месту его жительства (п. 1.1 ст. НК РФ). Чуть более сложным является порядок начисления на выплаты иностранцам страховых взносов. Здесь также важно, гражданином какой страны является работник, а вот время, проведенное в РФ, значения не имеет.

Зато нужно учесть документ, на основании которого иностранец находится в России.

Для работников из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии установлено общее правило: зарплата, начисленная таким сотрудникам, облагается страховыми взносами в том же порядке, что и зарплата россиян (письма ФНС и ). Исключение сделано для высококвалифицированных специалистов из этих стран (см.

ниже). В отношении граждан других государств нужно дополнительно выяснить, какой документ дает им право находиться в РФ. Так, если у работника есть вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то взносы на его зарплату начисляются по тем же правилам, что и на зарплату россиян (письмо Минтруда ).

Точно также нужно поступить и в том случае, если у сотрудника есть удостоверение беженца (письмо Минтруда ).

Что касается лиц, получивших в РФ временное убежище, то с их зарплаты нужно перечислять взносы на «больничные» по льготному тарифу 1,8% (письма Минтруда и от 25.02.15 № 17-3/В-79).

Если же в личном деле работника (кроме граждан Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии или беженцев) есть миграционная карта или данные об открытой визе, то медицинские взносы на выплаты в его пользу не начисляются, а взносы на «больничные» рассчитываются по тарифу 1,8%. Остальные взносы (пенсионные и «на травматизм») нужно перечислить по тем же правилам, что и взносы с выплат работникам – россиянам (подп.
Остальные взносы (пенсионные и «на травматизм») нужно перечислить по тем же правилам, что и взносы с выплат работникам – россиянам (подп.

15 п. 1 ст. и ст. НК РФ, п. 1 ст.

Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п.

1 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, п.

1 ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Но и тут есть исключение. Оно касается работников из Китая, которые временно (по визе или миграционной карте) прибыли в РФ. Их зарплата облагается страховыми взносами на «больничные» по ставке 1,8% и взносами «на травматизм» по общему тарифу. Пенсионные и медицинские взносы с зарплаты работников из Китая не уплачиваются на основании международного договора между нашими странами (письмо ФНС ).

Отдельные правила действуют для высококвалифицированных иностранных специалистов. Если такой работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии и представил миграционную карту, либо документ с отметкой о пересечении границы, то с его зарплаты не нужно платить пенсионные взносы (письма Минфина и ФНС ).

А выплаты специалистам из других стран, которые находятся в РФ на основании открытой визы или миграционной карты, освобождены от всех взносов, кроме взносов «на травматизм» (подп. 15 п. 1 ст. НК РФ, ст. Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина ).

Что же касается тех высококвалифицированных специалистов, которые имеют вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то их зарплата не облагается только медицинскими взносами. Остальные взносы в этом случае нужно начислять на общих основаниях (письмо Минфина ).

Исключение сделано для проживающих в России граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Зарплата таких специалистов облагается страховыми взносами по тем же правилам, что и зарплата «обычных» российских работников (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). Если работодатель нарушил срок уплаты страховых взносов, налоговики начислят ему пени на основании статьи НК РФ.
3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). Если работодатель нарушил срок уплаты страховых взносов, налоговики начислят ему пени на основании статьи НК РФ.

Штраф за неуплату возможен только при условии, если взносы не были перечислены из-за ошибок, допущенных в расчете по взносам. Тогда к пеням будет добавлен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. НК РФ). В отношении НДФЛ применяются другие правила.

Пени на сумму налога начисляются лишь в том случае, если работодатель оставил у себя деньги, которые были удержаны у работников при выплате им зарплаты (письмо ФНС ). А вот штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДФЛ налоговому агенту выпишут в любом случае. Даже если он вообще не удержал налог при выплате зарплаты (п.

1 ст. НК РФ). Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2021 году. Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д.

— 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

Месяц Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб. Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные (тариф 22%) На «больничные» (тариф 2,9%) Медицинские (тариф 5,1%) На «травматизм» (тариф 0,2%) Всего Январь 65 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Февраль 130 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Март 195 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Апрель 260 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Май 325 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Июнь 390 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб. Если сумма выплат в пользу Полева И.Д.

будет выше (например, составит 200 000 руб. в месяц), то налоговая нагрузка изменится.

В мае его доход превысит максимальную базу по взносам на «больничные», а в июле — по пенсионным взносам. Соответственно, начиная с мая сумма, которую нужно отчислять с зарплаты, будет снижаться. Месяц Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб. Пенсионные (по тарифу 22% в пределах базы и 10% сверх базы) На «больничные» (по тарифу 2,9% в пределах базы и 0% сверх базы) Медицинские (по тарифу 5,1%) На «травматизм» (по тарифу 0,2%) Всего Январь 200 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Февраль 400 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Март 600 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Апрель 800 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Май 1 000 000 44 000 3 248 ((912 000 – 800 000) × 2,9%) 10 200 400 57 848 Июнь 1 200 000 44 000 0 10 200 400 54 600 Июль 1 400 000 31 040 (92 000 × 22% + 108 000 × 10%) 0 10 200 400 41 640 Август 1 600 000 20 000 0 10 200 400 30 600 Как видно, если зарплата сотрудника составляет 200 000 руб., то после достижения предельных величин баз по взносам, налоговая нагрузка снизится практически в два раза — с 60 400 руб. в первые месяцы года до 30 600 руб.

в августе и последующие месяцы. Таблица ставок налогов с ФОТ и отчислений с зарплаты в 2021 году № п/п Налог/взнос База для начисления Ставка/Тариф 1 НДФЛ Заработная плата работников-россиян, постоянно проживающих в РФ. Заработная плата работников-иностранцев, которые:

  1. работают на основании патента;
  2. являются высококвалифицированными специалистами.
  3. являются беженцами;
  4. провели на территории РФ 183 дня и более за предшествующие 12 мес.;
  5. участвуют в программе переселения;
  6. являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии;

13% 2 Заработная плата работников-иностранцев (кроме тех, которые указаны в п.

1), а также работников-россиян, которые проживали в РФ менее 183 дней за предшествующие 12 мес. 30% 3 Пенсионные взносы* Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 1 292 000 руб.

22% 4 Заработная плата свыше 1 292 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

10% 5 Взносы на «больничные»* Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 912 000 руб. 2,9% 6 Заработная плата свыше 912 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

Не облагается 7 Медицинские взносы* Заработная плата 5,1% 8 Взносы на «травматизм»* Заработная плата От 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности * Ставки по страховым взносам приведены для работодателей, не относящихся к СМП, льготы и особенности для иностранцев не учтены. Правильное исчисление, удержание и своевременное перечисление в бюджет «зарплатных» налогов позволит организации или работодателю-ИП избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и пеней. Кроме того, в некоторых случаях в 2021 году можно использовать льготы по уплате страховых взносов, что дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.

Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет 38 472 38 472 38 472 38 472Популярное за неделю17 508139 02025 20921 4122 ответа на форуме

Где обманывают в расчете Налога на Зарплату: 33% или 43%

» Автор Егор Летов На чтение 7 мин.

Просмотров 723 Опубликовано 08.11.2021 Обновлено 14.01.2021 Дисклеймер: Материал относится к познавательному разделу.

Здесь придется немного подумать и проанализировать полученную информацию.

Если не готовы раскинуть мозгами, то проще будет закрыть статью, т.к. материал не принесет морального удовлетворения. Привет! Меня зовут Егор Летов.

Сегодня на обзоре очень щепетильная тема — сколько реальный налог на зарплату и где обманывают в расчетах. Уже многие слышали, что налог в России не 13%, а целых 43%. Ораторы приводят убедительные аргументы, прибавляя все виды налога и получая заветные 43%.

Но это не так! Реальный налог всего 33% и это один из самых низких налогов в мире. Чем статья будет полезна? Материал сделает Вас более осведомленным в сфере налогов и позволит выигрывать спор на тему — налог на зарплату в России 13% или 43%. Ведь Вы будете знать правильный ответ — 33% Налоги с ЗП можно разделить условно на две части:

  • Платит сам работник — удержание НДФЛ.
  • Работодатель платит за сотрудника — страховые взносы.

Для удобства приведу таблицы: Процент НДФЛ от зарплаты Примечание 13% Размер подоходного налога, который платят большинство граждан РФ 30% Ставка для нерезидентов РФ, то есть для лиц работающих в России, но проживающих и зарегистрированных в другой стране Страховые взносы в бюджет платит работодатель.

Например, если работнику начисляли ЗП 100 000, то на страховые взносы дополнительно ушло еще 30 000. таким образом фонд оплаты на отдельного работника составил 130 000 рублей.

Но из-за отсутствия желания изучать налоги, многие граждане даже не подозревают о таких выплатах. Виды страховых взносов Ставка ПФР (пенсионный фонд России) 22% ФСС (фонд социального страхования) 2,9% ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) 5,1% Итого работодатель платит налогов за работника 30% от оклада. Да, я знаю, что есть вариации налоговых платежей.

Ведь при определенных обстоятельствах налог увеличивается или уменьшается. Но представленные цифры всегда берутся за основу, потому что именно такие налоги платит большинство физических и юридических лиц в бюджет государства. Потому в рамках данной статьи буду оперировать такими данными.

Таким образом, сумма налогов с зарплаты 13+20+2,9+5,1 (в том числе социальные отчисления и подоходного), получается 43% ложится на плечи работника. Какие тут 33%?! Почти половину зарплаты забирает нерадивое государство.

Грабит народ — как заявляют всеми известные бьюти блогеры. Можно закрывать статью. Писать, что автор дилетант и не умеет считать простые числа.

Но секунду, друзья! Все не так просто.

Когда складываем все виды налогов и правда получается 43%.

Но это ошибочное представление из-за неправильного расчета.

Приведу простейший пример расчет заработной платы и начисления налога на полученную ЗП. Не верите мне, просто сделайте подсчеты на листке бумаги: Предположим, ЗП работника 10 000 рублей, значит налоги, уплаченные в пользу государства, будут равняться:

  • ПФР 22% = 2200 р.
  • Удержанный НДФЛ 13% = 1300 р.
  • ФОМС 5,1% = 510 р.
  • ФСС 2,9% = 290 р.

Из них: 1300 оплатил САМ работник, а 3000 дополнительно оплатил работодатель.

Что имеем по факту. Гражданин получил зарплату на руки 8700 рублей (10 000 — 1300). А работодатель заплатил 3000. И теперь просто все сложим: 8700+1300+2200+290+510.

Получим 13000 рублей — это общий фонд заработной платы на конкретного человека каждый месяц из которых 4300 уходит на все налоги. Теперь финт руками. Узнаем сколько процентов платит работающий человек, 4300 делим на 13 000 и получаем 33%.

Таким образом каждый работающий человек в белую платит всего 33% в пользу государства.

А не 43, как заявляют гении либеральной математики.

В предыдущей главе я постарался расписать данный процесс максимально подробно. Но если кто-то не понял, то поясню еще. Складывать только проценты — это некорректно.

Нужно считать проценты именно от общего заработного фонда.

Потому что проценты начисляются на тело оклада, и только потом образуется общий заработный фонд. Еще проще, если бы оклад был 13 000 и на него налагался налог 43%, то мы бы получали на руки 7400 (13 000* 57%), но получаем 8700. Понимаете суть? Особо пытливые умы задались вопросом.

Если работодатель платит за нас 30%, значит ему выгодно уменьшать оклад, чтобы самому платить меньше.

На деле так и происходит. Именно поэтому придумали серую зарплату, чтобы уходить от части налогов. Т.к. окладная часть напрямую зависит от оплаты работодателем страховых взносов.

Можно справедливо заметить, что технически страховые взносы платит работодатель, но фактически сам работник.

Отсюда следует, общий фонд заработной платы равняется 13 тыс.

рублей (оклад + взносы: 10 000+3000). Как понимаете, те страны, где нет обязательств у работодателя платить страховые взносы вместо работника, то все взносы платит сам работник, но и окладная часть в таких странах больше, т.к.

работодателю нет смысла занижать оклад из-за своих издержек. Сейчас наблюдается тенденция к переходу к белой ЗП.

Потому что становится сложнее обналичивать средства, например, для того же ООО. Но у ИП пока серая зарплата — это часть корпоративной культуры, т.к. просто вывести деньги в наличку.

Информация взята с сайта . Имущественный вычет.

Можно вернуть максимум 260 тыс.

за покупку жилья и 390 тыс. с уплаченных процентов по ипотеки. Например, если жилье стоит 2 млн., вернуть можно 260 тыс.

если стоит 5 млн, то вернуть можно те же 260 тыс. Когда цена 1 миллион, то вернуть можно 130 тыс.

Социальный вычет. Входит две основные группы возврата налога: возврат за лечение и обучение. Максимальный расход с которой можно вернуть 13% — 120 тыс.

Таким образом максимум можно вернуть 15 600 рублей.

Но в сумму 120к не входит оплата за обучения за детей (до 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка) и оплата медицинских услуг (возврат подоходного налога неограничен). Таким образом максимальный вернуть за обучение можно: 15 600 + 6500 за каждого ребенка + неограниченно за медицинские услуги. Стандартные налоговые вычеты (вычет на детей).

Если у налогоплательщика есть ребенок, он уменьшает ежемесячный доход на 1400 рублей, если детей двое — на 2800 рублей, если трое — на 5800 рублей. Когда есть только один родитель, то вычет удваивается.

Когда зарплата с начала года начинает превышать 350 тысяч рублей (то есть вычет идет на те месяца, пока общий доход не буде равняться 350 тыс.), стандартный вычет за оставшиеся месяцы больше не положен. В следующем году право на него появится снова.

Инвестиционный вычет. Если открыть индивидуальный инвестиционный счет и не закрывать его в течение 3 лет, то появляется две льготы:

  • Вернуть НДФЛ. Максимум можно вернуть 13% с 400 тыс. то есть 52 тыс.
  • Не платить налог с ИИС.

Место Страна Ставка НДФЛ, % 1 Швеция 57 2 Дания 56 3 Япония 56 4 Австрия 55 5 Финляндия 54 6 Аруба 52 7 Нидерланды 52 8 Бельгия 50 9 Израиль 50 10 Словения 50 11 Ирландия 48 12 Португалия 48 13 Исландия 46 14 Люксембург 46 15 Австралия 45 16 Китай 45 17 Франция 45 18 Германия 45 19 Греция 45 20 Южная Африка 45 21 Испания 45 22 Соединенное Королевство 45 23 Зимбабве 45 24 Италия 43 25 Папуа Н.Г. 42 В таблице привел условно самые высокие ставки НДФЛ в мире.

И во многих странах работодатель также платит страховые взносы, как и в России, при этом НДФЛ в этих странах не детский. Сможете примерно посчитать итоговый доход? Налог в России один из самых маленьких в мире.

Даже налог на ООО или ИП мизерный относительно других развитых стран.

С 2021 года будет действовать повышенная ставка НДФЛ 15% для лиц, чей годовой доход 5 миллионов и больше. Таким образом, если зарабатываете в месяц от 416,6 тыс. то заплатите НДФЛ 15%. Это очередной шаг в сторону полноценного налога на богатых.

Наше правительство движется в верном направлении. Тезисы из статьи:

  • Налог один из самых маленьких в мире.
  • В 2021 для богатых людей НДФЛ повысят до 15%.
  • Реальный налог на ЗП в России 33%, а не 43%.

Уверен, после прочтения материала ясности в налогообложение будет немного больше.

Значит статья написана не зря! Друзья, спасибо, что дочитали материал до конца!

По всем вопросам пишите в комментариях. Всегда готов к конструктивной дискуссии.

Сейчас поисковые системы очень слабо продвигают познавательный контент. К сожалению, большой аудитории статья не наберет.

Поэтому если материал действительно был полезным и интересным, то поделитесь ссылкой с друзьями.