×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Налоговое право - Налоги для иностранных граждан уураины в россии

Налоги для иностранных граждан уураины в россии

Налоги и взносы за иностранных работников


На российских предприятиях работают не только граждане РФ, но и иностранные мигранты. Легальное трудоустройство предусматривает заключение трудового договора и обязанность работодателя перечислять установленные суммы в бюджет и внебюджетные фонды.

В связи с этим стоит выяснить, какие предусмотрены налоги с иностранцев в 2021 году, а также уточнить ставки и порядок уплаты страховых взносов.

Основной нормативный акт миграционного законодательства – Федеральный закон № 115-ФЗ от 25.07.2002

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

. В нём закреплён порядок регистрации, пребывания и трудоустройства мигрантов на территории РФ. Ст. 13 определяет общие правила приёма на работу иностранного работника, а в ст.

13.2 – 13.6 перечисляются особые условия для представителей отдельных категорий мигрантов.

К какой бы категории ни относился иностранный гражданин, его трудоустройство считается официальным лишь при наличии трудового договора. Порядок взаимодействия работодателя и работника, в том числе заключение договора, регулирует Трудовой кодекс РФ (далее – ТК РФ). Договор с иностранцем мало чем отличается от контракта с работником-россиянином.
Договор с иностранцем мало чем отличается от контракта с работником-россиянином. В нём отражаются права, обязанности и ответственность сторон, ставка, условия и режим работы.

Однако порядок заключения и список документов не совсем идентичны. Если речь идет об исполнении трудовых обязанностей, работодателя интересует не национальность сотрудника, а результат его деятельности.

Зато в отношении процесса заключения договора с иностранцем ситуация не так однозначна. Приём на работу мигранта сопряжён с дополнительными обязанностями: работодатель должен получить разрешение на привлечение иностранной силы.

Да и сотруднику в большинстве случаев нужно иметь патент или разрешение на работу, иначе заключить официальный договор будет невозможно. Вызывает сложности и вопрос налоговых платежей и расчётов с внебюджетными фондами.

Для начала рассмотрим, какие налоги платит организация за иностранного работника.

В отличие от россиян, из зарплаты которых работодатель каждый месяц удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, ставки налогообложения мигрантов могут меняться. Они зависят от того, является ли человек налоговым резидентом РФ и принадлежит ли к особым категориям иностранцев. Статус резидента подразумевает, что гражданин прожил в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Статус резидента подразумевает, что гражданин прожил в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Если это условие не выполняется, человек не считается резидентом, а налогообложение нерезидентов осуществляется по другим ставкам. Иностранцы – такие же работники, как и россияне. Перед налоговым законодательством все равны и обязаны пополнять бюджет за счёт отчислений с дохода.

Правда, это – забота работодателя, ведь именно он рассчитывает сумму налога, удерживает и перечисляет денежные средства.

Чтобы исправно исполнять свои обязанности и не получить штрафных санкций, необходимо отслеживать последние изменения по налогам с зарплаты иностранцев и в соответствии с ними формировать отчетность. Расходы работодателя не ограничиваются налогами.

Он обязан перечислять средства во внебюджетные организации:

  • Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС).
  • Фонд социального страхования (далее – ФСС).
  • Пенсионный фонд (далее – ПФ).

Несмотря на разные названия их суть одна – это страховщики. Поступления от работодателей направляются в общий фонд, из которого впоследствии производятся страховые выплаты. На них можно рассчитывать только в случае наступления оговоренного события.

В перечень мер социальной защиты, которые предоставляют внебюджетные фонды, входит:

  1. возмещение по больничным листам;
  2. различные виды пенсий.
  3. пособие по уходу за ребёнком;
  4. бесплатное предоставление медицинских услуг;

Вот как выглядит таблица ставок налогообложения при приеме на работу иностранцев. В неё включена информация о ставках страховых взносов. 22571414777 Рассмотрим подробнее, с какой целью осуществляется обложение страховыми взносами иностранцев и по каким правилам определяются ставки НДФЛ.

Выплаты из ФСС осуществляются в следующих случаях:

  1. беременность и роды;
  2. временная нетрудоспособность.
  3. рождение одного или нескольких детей;
  4. уход за ребёнком младше 1,5 лет;

Чтобы эти выплаты стали возможны, работодатель перечисляет в ФСС взносы за каждого работника.

Ставки зависят от суммы общего дохода сотрудника и предельной величины, установленной законом.

Если размер доходов превышает 815 000 рублей, уплата взносов приостанавливается. Ежемесячно работодатель оформляет расчёт по каждому виду страховых взносов и направляет его в Федеральную налоговую службу. Шаблон расчёта и разъяснения по заполнению содержатся в Приказе ФНС России от 10.10.

2021 № ММВ-7-11/ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”. Если этого недостаточно, в интернете можно найти пример заполнения расчета по страховым взносам в ФНС с иностранцев. Задача ФОМС – обеспечить населению предоставление и оплату медицинских услуг.

Из этого фонда оплачивается:

  1. предоставление некоторых медикаментов.
  2. амбулаторное и стационарное лечение;
  3. услуги скорой помощи;

Средства в фонд поступают от работодателей. В данном случае применяется одна ставка взносов на весь отчётный период – 5,1%. Средства ПФ выплачиваются гражданам в следующих случаях:

  1. достижение пенсионного возраста.
  2. инвалидность;
  3. потеря кормильца;

Взносы за сотрудников в этот фонд тоже перечисляет работодатель.

Ставка зависит от вышеупомянутой предельной величины (1 021 000 рублей) и размера общего дохода работника.

Хотя иностранные граждане трудоустраиваются на основании патента или разрешения на работу, в некоторых случаях допускается отсутствие разрешительных документов. Это не влияет на ставку взносов.

Пенсионные отчисления иностранцев при работе по патенту, разрешению или без них производятся в стандартном порядке.

Правильнее называть взносы на травматизм отчислениями на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Название подсказывает, в каких случаях делаются выплаты. Для этих взносов не установлена ни единая ставка, ни предельная величина базы.

Размер ставки зависит исключительно от сферы деятельности организации. Законодательство классифицирует виды экономической деятельности, присваивая каждой из них класс профессионального риска, который и определяет размер тарифа. Как и работающий россиянин, иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог.

Если он имеет статус налогового резидента, ставка НДФЛ составляет 13 %, доходы нерезидентов облагаются налогом по ставке 30 %. Особая категория – иностранцы, работающие по патенту.

Прежде чем его получить, они вносят авансовый платёж на несколько месяцев вперёд. Другими словами, заранее перечисляют подоходный налог.

Это не освобождает их от уплаты «стандартного» НДФЛ, но в конце отчётного периода оформляется возврат переплаченной суммы. Работая в России, не стоит пытаться обойти установленные требования, поскольку это в итоге приведет к неприятным последствиям. Большинство работодателей не нарушает ни трудовое, ни миграционное, ни налоговое законодательство.
Большинство работодателей не нарушает ни трудовое, ни миграционное, ни налоговое законодательство. Они действуют в рамках ТК РФ:

  1. заключают трудовые договоры;
  2. уплачивают налоги и страховые взносы за сотрудников-иностранцев.
  3. оформляют необходимые разрешительные документы;

Миграционное законодательство подразделяет иностранцев на три группы в зависимости от оснований их пребывания на территории РФ:

  • Постоянно проживающие.

    Это те, кто по истечении срока действия РВП оформил новый разрешительный документ – вид на жительство (далее – ВНЖ). Как правило, эти граждане планируют получить российское гражданство, поэтому перед ними особенно остро стоит вопрос поиска работы и официального дохода. С точки зрения налогообложения и уплаты страховых взносов эта группа граждан ничем не отличается от предыдущей.

  • Временно пребывающие.

    Если они находятся в России менее 7 дней, им даже не нужно становиться на миграционный учёт.

    Миграционная карта – единственный документ, подтверждающий законность нахождения иностранца в РФ. Этот порядок действует только для тех, кто проведёт здесь не более 90 суток в течение полугода. Если мигрант находится в России от 7 до 90 дней, он должен стать на миграционный учёт.

    С доходов этой категории граждан удерживается НДФЛ, страховые взносы уплачиваются только в ФСС и ПФ.

  • Временно проживающие. К ним относятся иностранцы, находящиеся на территории РФ более 90 суток в течение полугода.

    Для них обязательна постановка на миграционный учёт и оформление разрешения на временное проживание (далее – РВП). В течение срока действия этого документа (3 года) законность нахождения мигранта в стране подтверждает именно РВП.

    Если работодатель принял на работу такого иностранца, он уплачивает НДФЛ. Страховые взносы на временно проживающих иностранцев перечисляются во все фонды в установленном порядке.

Беженцы – это люди, которые не являются гражданами РФ, но прибыли сюда из-за неспокойной социальной обстановки в государстве их постоянного проживания.

Чаще всего они бегут от преследований по признаку гражданства, вероисповедания, расы или национальности. Эта категория мигрантов нуждается в особой поддержке. Доходы беженцев облагаются налогом по ставке 13 %. Законодательство не предусматривает особых условий начисления и уплаты страховых взносов, поэтому они производятся и в ФСС, и в ФОМС, и в ПФ в обычном порядке по установленным ставкам.

Законодательство не предусматривает особых условий начисления и уплаты страховых взносов, поэтому они производятся и в ФСС, и в ФОМС, и в ПФ в обычном порядке по установленным ставкам.

Иностранные граждане, которые въехали на территорию нашей страны в безвизовом порядке, относятся к категории временно пребывающих в РФ и желают устроиться на работу, обязаны оформить патент. Налогообложение их доходов осуществляется по ставке 13 %.

При получении патента мигрант вносит авансовый платёж – аналог НДФЛ, заранее уплачивая налог с еще неполученного дохода. После заключения трудового договора работодатель тоже удерживает НДФЛ. Чтобы избежать двойной уплаты налога, в конце отчетного периода иностранный гражданин обращается в бухгалтерию с просьбой произвести перерасчёт и возврат денежных средств.

Работодателей также волнуют страховые взносы с иностранцев, работающих по патенту.

Здесь нужно упомянуть, какие категории иностранных граждан могут быть застрахованы. В случае обязательного пенсионного и социального страхования законы не исключают временно пребывающих иностранцев из перечня застрахованных лиц.

Поэтому отчисления в ФСС и ПФ производятся в стандартном порядке. С обязательным медицинским страхованием дело обстоит иначе. Оно распространяется только на временно и постоянно проживающих в РФ иностранцах, лица без гражданства и беженцев.

В ФОМС не уплачиваются страховые взносы с временно пребывающих иностранцев. Делая ставку на эффективность и получение прибыли, работодатели часто привлекают иностранных экспертов. Они готовы платить высокую заработную плату и нести дополнительные расходы в надежде, что знания и опыт таких сотрудников приведут к желаемым результатам.

Понятие «высококвалифицированный специалист» относят к работникам, которые обладают блестящими знаниями, навыками и опытом в какой-либо области.

Поскольку процедура трудоустройства одинакова для всех иностранных граждан, с высококвалифицированными специалистами тоже заключается трудовой договор. Работодатель обязан удерживать подоходный налог из их заработной платы.

В соответствии с законодательством, налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов осуществляется по ставке 13 %.

Страховые взносы за работников этой категории не уплачиваются.

Уплата налогов – обязанность каждого гражданина. Ее нарушение неизбежно ведёт к штрафным санкциям. Ст. 123 Налогового кодекса РФ предусматривает штраф в размере 20 % от суммы задолженности.

Его размер увеличится в два раза и составит 40 % от суммы задолженности, если нарушение было допущено умышленно. Ст. 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает уголовную ответственность работодателей за нарушение налогового законодательства. Жёсткость мер воздействия зависит от того, кто выступает в роли работодателя – физическое или юридическое лицо – и суммы задолженности.

Последняя классифицируется так:

  1. крупный размер. За 3 последних финансовых года сумма задолженности составляет более 5 000 000 рублей (при этом доля неуплаченных налогов составляет 25 % от общей суммы всех налогов) или более 15 000 000 рублей;
  2. особо крупный размер. За 3 последних финансовых года сумма долга превысила 15 000 000 рублей (при этом доля неуплаченных налогов составляет 50 % от общей суммы всех налогов) или 45 000 000 рублей.

Меры воздействия на работодателей представлены в таблице: Адрес01901, м. Київ, вул Яготинська, 2 Телефон+ (38 044) 521-22-80 Экстренный телефон + 38 068 384 2016 Факс+ (38 044) 521-22-72 Время работыПрийом громадян: щодня, понеділок — п’ятниця з 09.00 до 12.00 Перерва на обід: з 12.00 до 13.00 Надання документів: з 16.00 до 17.00 Запис на консульський прийом та консультацію: з 16.00 до 17.00 за тел: + (38 044) 521-22-79 Сайтhttps://ucraina.mfa.gov.md/uk ПримечанияE-mail: Для работодателей-юрлиц может дополнительно применяться запрет на работу в определённых сферах и на некоторых должностях на период до 3 лет.

Транспортный налог иностранец уплачивает в случае, если у него в собственности есть транспортное средство. В зависимости от вида ТС сумма налога рассчитывается с учетом:

  1. валовой вместимости, выражаемой в регистровых тоннах, – для водного транспорта;
  2. мощности двигателя в лошадиных силах – для ТС с двигателем;
  3. статической тяги реактивного двигателя, выражаемая в килограммах силы, – для воздушного транспорта.

Ставка устанавливается на единицу указанных характеристик, а сумма налога вычисляется путём умножения ставки на «объём характеристики».

Налог на имущество предусмотрен для объектов недвижимости, принадлежащих иностранному гражданину. Ставки устанавливают органы местного управления. Расчёт суммы производится на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости объектов.

Работающие иностранцы уплачивают НДФЛ, страховые взносы в ФСС, ФОМС и ПФ. Ставки НДФЛ зависят от статуса мигранта (резидент или нерезидент), а также принадлежности к отдельным льготным категориям граждан. Ставки страховых взносов устанавливаются законодательно и практически не отличаются от тех, что применяются к россиянам.

14 марта, 2021 17 марта, 2021

Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС

В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент).

Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан.

В этом материале разберем, по какой ставке удерживать налог из зарплаты иностранных работников.Налоговые ставки регулируются статьей 224 НК.Если речь идет о зарплате, то применяются следующие ставки:

  1. 13 % – для резидентов РФ по доходам менее 5 млн. рублей;
  2. 30 % – для нерезидентов РФ.
  3. 15 % – для резидентов РФ по доходам свыше 5 млн. рублей;

Принцип определения налогового резидентства для всех одинаков.

Оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.Напомним, налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.При этом для резидентов, уплачивающих налог по ставке 13 %, предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные).

Оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.Напомним, налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.При этом для резидентов, уплачивающих налог по ставке 13 %, предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные).

У нерезидентов при ставке 30 % права на вычеты нет.Для ряда иностранных граждан ставка 13 % применяется независимо от наличия статуса налогового резидента. Это, в частности, следующие категории иностранцев:

  1. иностранные граждане, работающие по патенту;
  2. граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);
  3. иностранные граждане, имеющие статус ВКС (высококвалифицированные специалисты).

Если у вас работают граждане из стран ЕАЭС (армяне, белорусы, казахи, киргизы), то их зарплата с первого рабочего дня облагается по ставке 13 %.Это правило предусмотрено статьей 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.Налоговый статус таких работников при приеме не имеет значения. Вместе с тем определять этот статус к концу года все-таки надо.Дело в том, что налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются только налоговым резидентам.

Так, Минфин в письме сообщает, что положение Договора о применении к доходам граждан государств — членов ЕАЭС от трудовой деятельности ставки НДФЛ 13 % не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами РФ.Поэтому иностранцы из стран ЕАЭС вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после приобретения ими статуса налогового резидента РФ.Добавим, что мнение Минфина и ФНС относительно ставки НДФЛ для иностранцев из стран ЕАЭС, не имеющих по итогам года статуса резидента РФ, расходятся.По мнению ФНС, не имеет значения, приобрел иностранец статус резидента РФ или нет. Ставка в любом случае составляет 13 %.

Об этом, в частности, сообщается в письме ФНС.Налоговики указывают на тот факт, что положениями статьи 73 Договора не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан из ЕАЭС в случае неприобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для нерезидентов.То есть независимо от того, есть у этих работников статус налогового резидента или нет, ставка в любом случае будет 13 %. Перерасчет на 30 % делать не надо.Кроме того, есть Постановление Конституционного суда от 05.06.2015 № 16-П, в котором говорится, что положениями Договора о ЕАЭС была достигнута договоренность о безусловном распространении на физлиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов ЕАЭС, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.Между тем Минфин имеет другое мнение на этот счет.

В письмах, , сообщается, что по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физлица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном налоговом периоде.Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.При этом Минфин утверждает, что такое мнение не противоречит вышеназванному Постановлению КС №16-П.Вместе с тем, в письме Минфина сообщается, что в случае если после даты увольнения выплаты не производятся, перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке 13 %, налоговым агентом не производится.Впрочем, ФНС сейчас также придерживается мнения, которое высказывает Минфин.Например, на сайте столичного УФНС, что если по итогам года сотрудники организаций – граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13 %, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30 %.В ФНС отмечают, что порядок определения налогового статуса физлица применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств – членов ЕАЭС.Таким образом, в вопросе необходимости пересчета НДФЛ из-за отсутствия резидентства 100-процентной определенности нет.В отношении доходов, получаемых иностранными работниками от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, применяется ставка НДФЛ 13 % независимо от наличия у них статуса налогового резидента.Уточним, что ставка 13 % применяется к доходам, не превышающим 5 млн. рублей. С превышения ставка будет уже 15 %.Даже если иностранцы с патентом не являются налоговыми резидентами РФ, все равно применяется ставка 13 %. Об этом, в частности, говорится в письме Минфина.Вместе с тем, хотя для резидентов и нерезидентов с патентом применяется ставка НДФЛ 13 %, порядок расчета налога будет отличаться.Нерезидентам не положены налоговые вычеты.

Поэтому если иностранный сотрудник претендует на вычеты, бухгалтеру нужно знать его налоговый статус.Особенность расчета НДФЛ с доходов патентных иностранцев заключается в том, что эта категория работников платит свой налог авансом, самостоятельно, в виде фиксированных платежей.При этом они имеют право обратиться к работодателю с заявлением об уменьшении суммы НДФЛ на фиксированные платежи.Работодатель запрашивает соответствующее уведомление в налоговой инспекции и уменьшает налога на сумму фиксированных авансов, уплаченных иностранцем.Уведомление налоговиками должно выдаваться на каждый налоговый период. Если иностранец оплатил «переходящий» патент, то и уведомление нужно получить на каждый год.Если вдруг работник заплатил в бюджет больше, чем исчислено с его зарплаты по итогам года, то остаток фиксированного платежа сгорает. Вернуть эти деньги из бюджета нельзя.Еще один нюанс – право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей иностранец может реализовать только у одного налогового агента.То есть если у иностранца с патентом несколько работ, вычет будет давать только один, выбранный им работодатель.Об этом, в частности, напоминает ФНС в письме.Напомним, высококвалифицированный специалист ─ это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если по условиям заключенного с ним в РФ трудового договора он получает высокую зарплату.

Ее уровень в зависимости от сферы деятельности оговорен в п. 1 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».Для иностранцев ВКС, в отношении доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности, всегда применяется ставка НДФЛ 13 %, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.Однако от наличия статуса резидента зависит право на вычеты по НДФЛ.Уточним, что ставка 13 % применяется к доходам, не превышающим 5 млн.

рублей. С превышения ставка будет уже 15 %.Еще, что касается иностранца-ВКС, не забывайте, что налогообложению по ставке 13 % подлежат не любые доходы, получаемые им, а только доходы от осуществления трудовой деятельности.Если такой иностранец ­– нерезидент, и работодатель, например, оплачивает ему аренду жилья, то по этому доходу будет применяться ставка НДФЛ 30 %. Об этом, в частности, предупреждает Минфин в письме.В письме Минфин также напоминает, что доходы высококвалифицированного специалиста-нерезидента РФ, не связанные с его трудовой деятельностью, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30 %.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Альянс Трудовая Миграция — эксперт, который знает всё о миграционном законодательстве, а значит, способен обеспечить полную юридическую безопасность вашей компании при работе с иностранными гражданами стран СНГ и ЕАЭС

  1. 17 260 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 152 960 за все время
  2. 254 оценили материалы
  3. 26

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 21 место Все компании

НДФЛ с иностранных работников в 2021 году

» Иностранные граждане (физлица), работающие на территории РФ и получающие заработок, должны с него уплачивать НДФЛ, как того требует НК РФ (далее — НК).

Доход может быть получен:

  1. деньгами;
  2. в виде материальной выгоды.
  3. натуральной формой;

Подробно — в . Удержание налога производится только с облагаемого заработка иностранного работника.

В России по части заработка физлиц применяются 2 основные нормы налогового обложения: 13% (для резидентов) и 30% (для нерезидентов). Таковы директивы . Обе нормы применимы к доходам иностранцев в России. На текущий 2021 год положение дел не изменилось.

Те из иностранцев, которые являются резидентом РФ, платят подоходный налог по льготной норме 13%.

Иностранцы—нерезиденты калькулируют НДФЛ обычным для них порядком, по повышенному проценту — 30%. Налоговые вычеты (дизажио), о которых речь идет в ст.

218–221 НК, нерезидентам не положены. Важно! Резидентом признается гражданин, который на протяжении года находился в РФ более 183 дней. Иностранец, который обрел этот статус, вправе уплачивать налоги наравне с россиянами, т.

е. в тех же суммах и по тем же нормам налогового обложения. Читайте также статью ⇒ Пример 1.

Заработок иностранца, не облагаемый налогом Нерезидент РФ получил проценты от банковского вклада.

Лимит, обозначенный ст. 214.2 НК, не превышен. Встает вопрос: надо ли платить с этого дохода НДФЛ?

Если да, то по какому проценту калькулировать сумму к уплате?

Для нерезидентов определена процентная норма налогового обложения 30% (п.

3 ст. 224 НК). Названый показатель одинаково относится ко всем облагаемым доходам. Что касается процентов, полученных по банковскому вкладу, то данную ситуацию подробно разъясняет в письме № 03-04-05/4-1226 от 29.10.2012 Министерство финансов. В частности, сообщается, что применительно к п.

27 ст. 217 НК данный вид дохода в пределах лимита для всех лиц (резидентов и нет) не облагается налогом.

Та часть дохода (в процентном выражении по банковскому вкладу), с которой следует удержать НДФЛ, определяется во взаимосвязи с директивами ст. 214.2 НК. Из этого следует, что нерезидент РФ, получив проценты по банковскому вкладу, должен высчитывать налог с облагаемой части дохода по ставке 30%, как того требуют директивы Налогового Кодекса. Замдиректора Департамента Сергей Разгулин.

Отдельные категории нерезидентов—иностранцев вправе платить НДФЛ с применением 13%. Статус иностранных граждан, которые вправе применять льготную для них ставку Пояснения Специалисты высокой квалификации из зарубежных государств () К ним причисляют: · граждан с заработком 83 500—167 000 руб.; · участников проекта «Сколково» Ставка 13% применяется при удержании НДФЛ с зарплаты. С остальных выплат (например, с денежной компенсации) налог начисляется по 30% Иностранцы с патентом () Документированное разрешение для устройства на работу обычно выдается гражданам тех стран, с которыми у России введен безвизовый режим Участники Госпрограммы по переселению соотечественников Данная льготная норма одинаково распространяется и на работающих членов семьи участника Граждане стран ЕАЭС () К ним относятся: белорусы, армяне, казахи, а также граждане Кыргызстана.

Граждане стран ЕАЭС вправе трудиться без документированного разрешения на работу Беженцы Данный статус удостоверяется отдельным документом, который дает право оплачивать подоходный налог по 13% Для резидентов и нерезидентов действует только одно общее правило.

Те доходы, которые по закону освобождены от налогообложения, не облагаются НДФЛ. Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка.

Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:

  • Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
  • Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
  • Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

Фиксированная величина аванса индексируется.

Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год. Так, на 2021 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы.

По умолчанию региональный множитель равняется единице. Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.

Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве.

Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб. Данные для калькуляции Подсчет и размер аванса Актуальные для 2021 года показатели: 1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ; 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб.

Сумма налогового платежа: 1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб.

Лица, признанные беженцами на территории РФ, при получении заработка от трудовой деятельности также должны платить подоходный налог. На сегодня этот вопрос решается с учетом директив п.

3 ст. 224 НК (ФЗ № 285 от 04.10.2014). Таким образом, подтвержденный статус беженца дает возможность пользоваться пониженной ставкой 13% и рассчитывать сумму налога к уплате исходя из нее.

Данная норма касается только тех правовых отношений, которые начались с 1.01.2014.

Что касается вычетов по названому налогу, то данный вопрос подробно разъясняет ФНС в письме № БС-3-11/[email protected] от 30.10.2014. Настоящим документом сообщается, что стандартно применяются вычеты при уплате резидентом подоходного налога, рассчитанного исходя из 13%. (п. 1 ст. 224 НК). Виды допустимых вычетов в данной ситуации обозначены ст.

218 — 221 НК. Льгота предоставляется с учетом требований, прописанных в гл. 23 НК. Из вышесказанного следует, что беженцам, нерезидентам РФ, имеющим доход и выплачивающим по нему НДФЛ со ставкой 13% (применительно к п.

3 ст. 224 НК), не полагаются вычеты, обозначенные ст.

218 — 221 НК. Данное послабление положено тем беженцам, которые стали резидентами РФ, работают и выплачивают НДФЛ с применением 13% (п.1 ст.

224 НК). ФНС обращает внимание, что для получения вычета работник должен предъявить своему нанимателю (налоговому агенту) все необходимые документы, удостоверяющие его право на льготирование.

К примеру, для получения стандартного вычета нужно предъявить копию:

  1. паспорта, где имеются сведения о ребенке;
  2. детское свидетельство о рождении.

Предъявляемые документы иностранных государств подлежат предварительной легализации. Только после этого они будут признаны действительными на территории РФ и их примут на рассмотрение. Действительный государственный советник РФ 2 класса С.

Л. Бондарчук. Читайте также статью ⇒ Ошибка 1. Ряд неоднозначных, спорных ситуаций связано с калькуляцией и перечислением завышенного размера подоходного налога.

Случается, что нерезидент осознанно перечисляет сумму НДФЛ в бюджет большую, чем нужно.

Возвращать эти излишки иностранцу в данной ситуации не будут, т.

к. данные действия не совсем корректны.

С учетом директив лишняя сумма оплаченного подоходного налога не признается завышением.

Посему возвращать ее не требуется.

Ошибка 2. Не совсем точной является следующая позиция.

Лица, получившие временное убежище в России, уплачивают со своего дохода подоходный налог — 13%. При этом на налоговый вычет они не могут претендовать. Правильная трактовка прав данной категории иностранцев будет следующей.

Для них предусмотрены те же установки, что и для беженцев.

Это значит, что, будучи нерезидентом, данное лицо платит НДФЛ по льготной норме обложения — 13% (п.

3 ст. 224 НК), но послабления в части вычетов ему не полагаются.

Они применяются при обретении статуса резидента, когда налоговый платеж производится с применением 13% по п.1 ст. 224 НК. Вопрос №1: Гражданин другого государства, налоговый резидент, работает в нескольких организациях.

Как оформляется вычет по НДФЛ? Вычет будет предоставлять тот из нанимателей, кто первый отправит соответствующий запрос в ФНС. Вопрос №2: По какой ставке должен калькулировать НДФЛ иностранец, временно проживающий в РФ?

Если он не относится к категории льготников, то калькулировать и уплачивать НДФЛ он должен по ставке нерезидента, т.

е. 30%. Читайте более подробно: Оцените качество статьи.

Мы хотим стать лучше для вас: 7 632 просмотров Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Граждане Таджикистана могут въезжать на территорию России без визы, однако для осуществления трудовой деятельности Граждане Белоруссии могут беспрепятственно вести предпринимательскую деятельность в России. Если планируется открытие крупной компании Миграционное законодательство устанавливает жесткие требования для принятия иностранных граждан на работу.