×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Налоговое право - Обязанности налоговой службы проверять 2 ндфл

Обязанности налоговой службы проверять 2 ндфл

Обязанности налоговой службы проверять 2 ндфл

За что и как наказываются налоговые агенты за нарушения при сдаче 2-НДФЛ и 6-НДФЛ


Важное По теме Читайте все материалы (198) по теме . Есть обновление (+135), в том числе:Читайте все материалы (200) по теме . Есть обновление (+117), в том числе:Читайте все материалы (209) по теме . Есть обновление (+194), в том числе: 31 августа 2016 г.

18:03

© game-foliant.ru В письме от 09.08.2016 N ФНС рассказала о налоговой ответственности налоговых агентов. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

  1. расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС от 14.10.2015 N по форме 2-НДФЛ, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected];

Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ часть первая НК положениями, предусматривающими с 1 января 2016 года ответственность налоговых агентов за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей, связанных с представлением налоговому органу информации (сведений, расчетов).

В отношении налоговых агентов, не представивших 6-НДФЛ в установленный срок, предусмотрен штраф 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета (пункт 1.2 статьи 126 НК).

Моментом обнаружения такого правонарушения будет являться дата фактического представления такого расчета, дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки по ТКС.

Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 НК, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.

Таким образом, при применении к налоговому агенту указанной ответственности следует исходить из даты представления расчета по форме 6-НДФЛ и в целях исчисления размера налоговой санкции учитывать срок от установленной НК даты представления до фактической даты представления. В случае непредставления 6-НДФЛ в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета, руководителем (заместителем руководителя) налогового органа принимается решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (пункт 3.2 статьи 76 НК). В целях реализации указанных положений для выявления факта такого нарушения налоговые органы будут учитывать факты перечисления в бюджет НДФЛ в отчетном периоде, представления справок 2-НДФЛ за предыдущий , иные сведения, имеющиеся в налоговом органе, свидетельствующие о наличии такой обязанности у налогового агента.

В отношении налоговых агентов, представивших документы, содержащие недостоверные сведения, установлена ответственность в размере 500 рублей за каждый представленный документ (пункт 1 статьи 126.1 НК). НК не содержит определения понятия «недостоверные сведения».

В связи с чем любые заполненные реквизиты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).

Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьей 126.1 НК, будет является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде не исчисления и (или) неполного исчисления, не перечисления налога, нарушения прав физлиц (например, прав на налоговые вычеты).

Указанная ответственность также применяется в случае допущения ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков — физлиц (ИНН, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные). Вместе с тем, в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к не исчислению и (или) неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц, налоговым органам необходимо учитывать положения пункта 1 статьи 112 НК в части применения смягчающих обстоятельств.

В соответствии с пунктом 2 статьи 126.1 НК освобождается от ответственности, если самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности сведений.

Правила, предусмотренные статьей 88 НК о камеральных проверках, распространяются также на налоговых агентов. Таким образом, недостоверные сведения в 6-НДФЛ налоговый орган выявляет в рамках камеральной проверки расчета, но может — и входе выездной проверки за соответствующий период.

При выявлении недостоверных сведений в 6-НДФЛ вне рамок камеральных и выездных проверок производство по делу о правонарушениях осуществляется в порядке, установленном статьей 101.4 НК.

Сведения по форме 2-НДФЛ не являются налоговой декларацией (расчетом), и проведение камеральной налоговой проверки указанных сведений не предусмотрено. Таким образом, НК не установлен предельный срок для выявления налоговым органом недостоверных сведений, отраженных налоговым агентом в сведениях по форме 2-НДФЛ.

Однако здесь действует трехлетний срок давности для привлечения к отвественности.

Положения НК, введенные в действие законом 113-ФЗ, в части установления налоговой ответственности налоговых агентов, подлежат применению к правоотношениям по представлению сведений по форме 2-НДФЛ, обязанность по представлению которых возникла после 1 января 2016 года. При выявлении фактов представления недостоверных сведений в 2-НДФЛ производство по делу о правонарушениях осуществляется в порядке, установленном статьей 101.4 НК. В случае выявления таких нарушений при выездной проверке производство осуществляется в порядке, установленном статьей 101 НК.

Налоговый орган сообщает налоговому агенту об обнаружении фактов представления недостоверных сведений с требованием пояснений либо уведомляет о вызове в налоговый орган. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения.

Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения, и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы.

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица. Кроме того, при рассмотрении дела о взыскании санкции за налоговое правонарушение необходимо учитывать обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность.

Источник: Горячие темы. Это обсуждают:

  1. 17206
  2. 11843
  3. 22130
  4. 111378

Последние новости: 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Проверка 2 ндфл

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, в обоснование заявленного требования были представлены справки о доходах физических лиц.

Вместе с тем должник исчислил НДФЛ на основании уточненных сведений: уточненных справок формы 2-НДФЛ, свода справок в разрезе по ставкам взносов.

Указанные документы были представлены в налоговый орган арбитражным управляющим в результате анализа бухгалтерской документации должника и проведенного аудита, установившего факты неполученной заработной платы.

Зарплата была не получена лицами, являющимися нерезидентами РФ, которые покинули территорию РФ и до настоящего времени заработную плату не востребовали с должника.

При этом указанная заработная плата депонирована. При этом налоговая проверка по уточненным справкам 2-НДФЛ не проводилась. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, у налоговых органов нет обязанности по проверке представляемых справок по форме 2-НДФЛ, т.к.

эти справки не являются декларациями или расчетами для целей осуществления налогового контроля. Кроме того, сведения, отражаемые в справках 2-НДФЛ, на момент их представления в инспекцию не позволяли определить действительную обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ, исчислить размер пеней исходя из суммы задолженности по налогу в отношении каждого периода просрочки (включая дату выплаты дохода), исчислить штраф.

Суд пришел к выводу, что сумма задолженности налогового агента по НДФЛ определяется по результатам выездной проверки, срок взыскания не пропущен, и налог доначислен обоснованно.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: О предоставлении кредитной организации налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, с использованием СМЭВ 3 и о способах проверки электронной подписи на справке 2-НДФЛ.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Проводились ли камеральные проверки налоговых агентов по справкам 2-НДФЛ (до 01.03.2021 включительно)? Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую. Этапы проверки

Автор статьи Натали Феофанова 4 минуты на чтение 2 300 просмотров Содержание Обязанность по декларированию всех видов доходов граждан, юридических лиц или предпринимателей закреплена законодательством в обязательном порядке, в пределах установленных сроков самостоятельно.

В статье расскажем, как проверить 2 НДФЛ перед сдачей в налоговую, в какие сроки сдавать. Для физических лиц трудящихся у работодателя (любой организационно-правовой формы) все источники дохода по месту работы/службы декларирует непосредственно работодатель.

За последним также закрепляется обязанность удерживать налог на доходы у физических лиц по ставке 13% , а также уведомлять своевременно о начисляемых суммах доходов и удержанных налогах.

Читайте также статью: → «». Во всех случаях, когда у предприятия отсутствовала возможность удержания налога на доход, раз в год устанавливается обязанность уведомлять об этом налоговые службы. Справка о доходах, которые получил гражданин за определенный период времени у налогового агента, может выдаваться в двух случаях:

  1. Когда наступает срок подачи отчетности по доходам сотрудников у налогового агента.
  2. Если работнику по любым причинам требуется подтвердить свое материальное положение, он обращается за справкой по форме 2-НДФЛ к работодателю;

В первом случае срок создания и выдачи сведений о доходах сотруднику регулируется по месту его работы, и справка выдается в кратчайшие сроки, но не позже трех дней с момента обращения лица.

В остальных ситуациях сроки и период, за который подается сводная информация о получаемых доходах физическими лицами, возлагается на налогового агента законодательством.

Информацией, которая содержится в справках о доходах, руководствуются: Кто пользуется Для чего Налоговые службы Когда заявлен имущественный, социальный вычет требуется подтверждение о суммах налога уплаченного в бюджет заявителем Кредитные организации, банки В качестве подтверждения платежеспособности клиента, при выдаче кредита, рассмотрении заявки на ипотеку Коммунальные учреждения При рассмотрении возможной скидки, субсидировании на затраты по содержанию жилья, оплате коммунальных услуг Социальные службы помощи В случае обращения заявителя для оформления материальной помощи как малоимущим лицам, доплат и льготных пенсионных или социальных пенсий Коммерческие и прочие предприятия При трудоустройстве физического лица на новое место службы/работы За достоверность предоставленных сведений о доходах, а также информации о перечисляемых налогах, которые будут указаны в справке 2-НДФЛ, несет ответственность составитель (налоговый агент).
Информацией, которая содержится в справках о доходах, руководствуются: Кто пользуется Для чего Налоговые службы Когда заявлен имущественный, социальный вычет требуется подтверждение о суммах налога уплаченного в бюджет заявителем Кредитные организации, банки В качестве подтверждения платежеспособности клиента, при выдаче кредита, рассмотрении заявки на ипотеку Коммунальные учреждения При рассмотрении возможной скидки, субсидировании на затраты по содержанию жилья, оплате коммунальных услуг Социальные службы помощи В случае обращения заявителя для оформления материальной помощи как малоимущим лицам, доплат и льготных пенсионных или социальных пенсий Коммерческие и прочие предприятия При трудоустройстве физического лица на новое место службы/работы За достоверность предоставленных сведений о доходах, а также информации о перечисляемых налогах, которые будут указаны в справке 2-НДФЛ, несет ответственность составитель (налоговый агент).

Читайте также статью: → «». Общие сведения о доходах сотрудников передаются в налоговую службу за прошедший период. Установлен срок передачи справок: Срок Сведения Не позже 01 апреля Справки, в которых указаны сведения о полученных доходах и удержанном налоге Не позже 01 марта Подаются сведения, которые содержат информацию о неудержанных налогах с доходов, полученных физическими лицами В случаях, когда предприятие (или ИП) выплачивает суммы доходов, но не несет обязанностей налогового агента, не требуется извещать обо всех подобных случаях и налоговые службы. Это случаи когда получатель дохода сам декларирует свои поступления.

К примеру, если ИП работает по общей системе налогообложения.

Он получает доходы в рамках своей экономической деятельности, и декларирует налоги по ставке 13% самостоятельно.

Кроме того, у физических лиц есть возможность получения дохода от продаж движимого или недвижимого имущества.

В этой ситуации также действует обязательство за физическим лицом по сдаче налоговой декларации и уплате налогов в полном объеме.

Итоговые сведения о выплаченных доходах, удержанных (или нет) суммах налогов формируются на бумажном носителе, по утвержденной форме, также подтверждаются в электронном формате. Комплект документации состоит из письменных экземпляров справок и магнитного носителя с подтверждающей информацией.

Налоговые агенты, которые передают сведения о доходах сотрудников общим количеством 25 и более справок обязаны предоставить всю информацию, отчетность по каналам специализированной связи, предназначенные для подачи деклараций в налоговые службы. Читайте также статью: → «». Если в ходе проверок будет установлено, что организация не передала справки о доходах, ей назначается штраф за каждый не предоставленный документ величиной 200 рублей. За неточности в сведениях о доходах, которые обязан декларировать налоговый агент законодательными актами также предусмотрены штрафные санкции.

Когда ошибка закралась в паспортные данные получателя дохода, то такое, как правило, не повод для выставления штрафа. Значительная ошибка, когда отсутствует любая возможность идентифицировать личность получателя доходов (ИНН, адрес, ФИО). В любом случае, подать нужные сведения даже после успешной сдачи справок о доходах требует законодательство.

Так налоговый агент защитит свою организацию от претензий со стороны налоговых структур и штрафных санкций. Кроме персональных сведений о получателе дохода, бухгалтерия предприятия должна перепроверить некоторые обязательные данные и показатели, которые содержатся в справках 2-НДФЛ. Форма подачи сведений должна соответствовать действующим требованиям:

  1. Содержать актуальные данные ОКМО (п 1.3 справки);
  2. Арифметическая правильность расчета всех показателей.
  3. Кодирование видов полученных физическим лицом доходов от налогового агента (2000 – основной оклад, начисления, 2012 – отпускные выплаты или компенсации);
  4. Ставка налога, по которой исчисляется сумма налога работодателем, может составлять только 13% (при условии, что сотрудник резидент РФ);
  5. Разделы (п.3 и 4) должны содержать достоверные сведения о предоставляемых налоговых вычетах;
  6. Признак справки (01 или 02) в зависимости от того, удержан или нет налог у получателя дохода;

За каждое несоответствие контролирующий орган вправе выставить штрафные санкции, потребовать предоставить письменные объяснения или уточнить/скорректировать все данные, которые содержатся в справках о доходах сотрудников.

Чтобы не нарушить порядок передачи сведений о доходах сотрудников следует обратиться к налоговому кодексу в части статьи 230 п. 2, который регулирует порядок работы налоговых агентов в отношении своих обязательств.

Перечислим основные ситуации, когда не обязаны подавать справки, и также штрафных последствий за непредставление сведений: Ситуация Описание Сотрудник не получал зарплату В случае, когда отсутствовал доход в течение всего периода, и приказа на увольнение не поступало Были выплачены поощрительные суммы, за соблюдение условий максимальной покупки Клиент физическое лицо приобретает по акции, оптом товар и получает бонус, подарок за соблюдение условий акции при покупке Выплачены денежные средства предпринимателю ИП является участником коммерческой сделки, обязательство за декларированием своих доходов и всю ответственность несет самостоятельно Купили имущество граждан Физическое лицо, которое учувствовало в сделке (даже если от сотрудник организации)лично подает сведения о своих доходах от нетрудовой деятельности (ст НК РФ 228) Сотрудники получили доходы, не подлежащие налогообложению Сюда относятся финансовая помощь в случае стихийных бедствий (материальная помощь), размер алиментов, пособия по БИР, отпускные выплаты сотрудникам, которые ухаживают за ребенком от рождения до исполнения малышу 3 лет Денежные подарки, материальная помощь К примеру, сотруднику выплатили материальную выплату/помощь в сумме 4000 рублей, в текущем году, такие доходы не облагаются налогом и не декларируют Основной признак, по которому классифицируется необходимость внести сведения о доходах сотрудников в справки для ФНС, а также обязанность налогового агента удержать и перечислить сумму налога в бюджет заключается в понимании того, за какое действие был выплачен доход.

Все начисления, которые предназначены сотрудникам за выполнение трудовых обязанностей по основному договору, соглашение на совместительство, работы по ГПХ с сотрудником предприятия будут облагаться налогами и сведения включаться в справки, передаваемые в ФНС за прошедший год. Также включаются в справки все нематериальные виды доходов, либо разновидности полученной материальной выгоды: экономия на процентах по кредиту, компенсация работодателем жилья, стимулирующие поощрения: премии, подарки (стоимостью выше 4000 рублей), абонементы в спортзал, выплаты сверх норм командировочных расходов (все суммы облагаются налогом по ставке 13%).
Также включаются в справки все нематериальные виды доходов, либо разновидности полученной материальной выгоды: экономия на процентах по кредиту, компенсация работодателем жилья, стимулирующие поощрения: премии, подарки (стоимостью выше 4000 рублей), абонементы в спортзал, выплаты сверх норм командировочных расходов (все суммы облагаются налогом по ставке 13%).

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

Проверить 2 ндфл

Краткое содержание:Советы юристов 1) Впервые столкнулась с тем, что для оформления кредита просят предоставить Инн. Хотелось бы понять для чего? 1.1.

У каждого банка свои положения о безопасности. По ИНН банк может проверить задолженность по налогам и сделать вывод о вашей платежеспособности.

Ну еще ИНН банк будет вписывать в справку 2-НДФЛ, если будет подавать в налоговую сведения о материальной выгоде клиента. Но вы не переживайте на этот счет — выяснить ваш ИНН банк сможет без проблем, даже если вы его откажетесь предоставлять.

cкрыть2) МФО отказывает в предоставлении кредитных каникул в соответствии со 106-ФЗ от 03.04.2021 и требует отправить им по почте оригиналы справок 2-НДФЛ, доказывающие снижение дохода. Сканированные копии справок их не устраивают, т. к. не могут проверить их подлинность.

2.1. Возьмите электронные справки 2-НДФЛ с кабинета налогоплательщика Вашего. 3) Как проверить начисление по месяцам зарплаты за год?

запросить справку 2 НДФЛ или квитки? 3.1. Здравствуйте! Запросить справку и расчетные листки.

Справку 2 НДФЛ вы также можете найти в своем личном кабинете на сайте ИФНС. 4) Я устраиваюсь на работу в МЧС меня просят заполнить справку о доходах за 19 год (БК 4) но в 19 году я официально ни чего не заработал а не официальный заработок был нужно ли его указывать в справке? 4.1. Антон, мой вам совет, вы о том, что у вас был, есть или будет неофициальный заработок никогда и никому не говорите.

Это отрицательно скажется на любых решениях.

В данной декларации заполняются доходы которые можно подтвердить (Справка 2 НДФЛ).

Одни раз упомяните, каждый раз придется оправдываться и доказывать, что сейчас уже нет. Они заполняются, с одной стороны для галочки, однако, информация может при необходимости и наличия полномочий провериться. Главное, чтобы в ней не было противоречий, за них цепляются проверяющие сотрудники.

Если ваш сторонний доход был в наличной форме, то вообще забудьте о нем. Если переводи на карту, но при устройстве распечатку не требуют, также молчите. (Скажите давали в долг это возвраты) Лучше говорить, что не работали.

Чем меньше напишите в декларации, тем лучше для Вас. Главное — должно быть указана собственность, которая есть и которую легко проверить.

И обязательно оставьте копию того, чего будете сдавать, она пригодиться при следующем заполнении, если будете приняты на службу. Делайте выводы. Удачи. 5) При подаче документов на гражданство потребовали справку 2-ндфл, копию трудовой, договор и приказ. Как они будут проверять эти документы или они нужны для полного пакета документов на гражданство РФ?
Как они будут проверять эти документы или они нужны для полного пакета документов на гражданство РФ? 5.1. Эту информацию могут проверить через налоговую, пенсионный фонд или через работодателя.

6) Если в 2-НДФЛ укажут завышенную сумму налога, то при проверке 3-НДФЛ налоговая это может проверить?

6.1. Здравствуйте. Проверять будут в любом случае. 7) Бывший муж подал справку 2 ндфл за 5 лет приставам, дабы снизить размер долга. У него своя фирма, но она не активна по данным реестра в интернете, справки с этой фирмы.

Проверит ли пристав эти справки, действительные ли они? 7.1. Здравствуйте, скорее всего пристав не будет проверять подлинность справки, если же при расчете долга пристав учтёт данный доход, а вы с этим не согласны, тогда обжалуйте действия пристава. 8) Папа детей платит алименты 4 тыс.

на двлих детей, т.к.сделал себе зарплату минимум. Я узнала, что он взял ипотеку и в банк носил 2 НДФЛ с зп.на 50 тыс., можно ли проверить его бухгалтерию на работе? 8.1. Ольга, запрос на работу могут сделать приставы.

А вам стоит написать жалобу в прокуратуру, как так у них там существует двойная отчетность? Какие хотят справки, такие и дают? Скажите вам детей кормить не на что, обуть/одеть нужно, а он квартиру в ипотеку взял и такой доход указывает!

Также приставы если обнаружат такой доход, должны взыскать с него долг за последние 3 года, все что он не доплатил! Долбите приставов! Идите на прием к главному приставу. Возьмите выписку из Росреестра о его собственности в подтверждение.

8.2. Пока что это слухи. Но, вся информация может быть получена, если затребовать справку ФНС соответствующей формы.

Работодатель ведь уплачивает налог с определенной суммы. Но такую инфо Вы не получите — с одной стороны банковская/налоговая тайна (Банк и ФНС не предоставит сведения) , с другой персональные данные (бухгалтерия так же не даст ответ).

И только в рамках судебного разбирательства можно затребовать все сведения. Стоит подумать об иске об изменении размера алиментов (увеличении). Для профессиональной помощи Вам понадобится адвокат.

С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.9) Имеют ли право органы опеки проверять мои доходы, если я предоставила справки 2 ндфл? Я имею в виду, звонить на работу или обращаться в налоговую, или еще какими то способами выяснять достоверность доходов?

Я хочу оформить опеку над детьми. Официально з/ п 18000, но получаю больше, плюс есть совмещение, но практически без подтверждения! Проблема в том, что у меня квартира в ипотеке, могут ли ООПмне отказать? 9.1. У органа опеки нет полномочий получать персональные данные. 10) Как получить налоговый вычет за покупку квартиры, если нет справки 2 НДФЛ?
10) Как получить налоговый вычет за покупку квартиры, если нет справки 2 НДФЛ? Можно ли взять справку из налоговой, что я делала отчисления?

Подойдёт ли такая справка вообще для получения вычета?

10.1. Здравствуйте. Справки 2-НДФЛ выдают налоговые агенты — лица, которые обязаны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов граждан, например, работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам, а также в других случаях, установленных законом.

Поскольку вычет предоставляется налоговым органом и туда же отчитываются налоговые агенты по НДФЛ за каждого гражданина, которому выплачивают доход, то в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС Вы можете проверить, все ли налоговые агенты предоставили соответствующие сведения. Когда будете подавать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет для вычета, сведения из 2-НДФЛ автоматически «подтянутся».

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

Рекомендуем прочесть:  Налог на прибыль ветнрана

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Налоговая проверка по НДФЛ: сроки и ход проверки, что проверяют

Здравствуйте!

В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ. Сегодня вы узнаете:

  • Какую документацию у вас могут истребовать.
  • Что проверяется в процессе этой проверки.
  • Когда проверка может быть назначена.

Проверка и может быть и выездной.

Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ. За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

  1. Налогового агента.
  2. Налогоплательщика;
  3. Плательщика сборов;

При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании. Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки. Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

Инспекторы ФНС проверяют:

  1. Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
  2. Правильность оформления налоговых вычетов;
  3. Насколько правильно применяется налоговая ставка;
  4. Правильно ли определяется налоговая база.

Какую документацию могут запросить:

  1. ;
  2. Кадровую документацию;
  3. Статистические формы;
  4. Налоговые карточки по ;
  5. Первичную финансовую документацию.

Этот перечень является открытым, так как при возникновении такой необходимости, проверяющие могут запросить и дополнительные документы. После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка. Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию. Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка.

При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера.

У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.

Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

  1. Попросят явиться лично.
  2. Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;

Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона. Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

  1. Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
  2. Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
  3. Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

  1. Посредством телефонных звонков инспектору;
  2. Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам. 6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке.

Сдают такой отчет и , и . А процедура проверки является обязательной. Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде.

Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

Если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей. Она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-НДФЛ.

Чтобы начать мероприятие, сотруднику ФНС не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях. Длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется НК РФ.

Цель проверки 6-НДФЛ, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии. Вся процедура делится на несколько этапов:

  1. Проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.
  2. Сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
  3. Проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
  4. После того как специалисты ФНС получат от вас форму 6-НДФЛ, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер , а также ряд других данных;

Эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

В число контрольных соотношений входят следующие показатели:

  1. Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.
  2. Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
  3. Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);

В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП. Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения.

Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи. Часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников ФНС. Если после того как проверка будет проведена, будет сделан вывод, что вся информация предоставлена без ошибок и недочетов, мероприятия по проверке считаются оконченными.

Если же к вам возникнут вопросы, придется сначала разрешить их, а только потом будет составлен акт проверки. В процессе проверки годового расчета 6-НДФЛ в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-НДФЛ. Говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве , должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

Кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги. Если в ходе проверки сотрудники ФНС выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

Ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам.

На это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой. Если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить НДФЛ – это в случае простой недоплаты. А если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.

Обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность.

В случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки. Ваша деятельность будет парализована, так как на всех счетах должна быть «несгораемая» сумма, равная недоимке. А, если на счете, куда направлено требование сумма меньше нужной, то тогда и возникает абсурд – вы должны будете пополнить счет для того, чтобы платеж прошел успешно.

Времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. И только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов. Стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-НДФЛ вам предоставлять не нужно.

Если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить. Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности. Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.

Суд: на основании справок 2-НДФЛ невозможно проверить правильность уплаты налога в бюджет налоговым агентом

Индивидуальный предприниматель пытался в суде оспорить требование по уплате удержанного, но не перечисленного НДФЛ, пеней и штрафа, сославшись на то, что налоговый орган должен был узнать о ненадлежащем исполнении обязанности налогового агента из налоговой отчетности за 2010 — 2012 годы (2-НДФЛ), а не при выездной проверке. По мнению ИП, проведение выездной налоговой проверки не может являться основанием для восстановления пропущенных налоговым органом сроков взыскания задолженности по налогам. Налоговый орган должен был в порядке статьи 88 Кодекса провести камеральную проверку отчетности налогового агента по форме 2-НДФЛ и выявить соответствующую задолженность до проведения выездной проверки.

Однако суды не согласились с ним.

Как установили суды, инспекцией проведена выездная налоговая проверка ИП, в том числе по вопросу правильности исчисления, удержания и своевременности перечисления в бюджет НДФЛ налоговым агентом за период с 01.01.2010 по 21.11.2013.

По результатам проверки составлен акт и принято решение, которым предпринимателю начислены суммы, оспариваемые в настоящем деле. Основанием для начисления данных сумм послужили выводы налогового органа о неперечислении в проверенном периоде фактически удержанного НДФЛ, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом при выплате дохода физическим лицам.

В силу пункта 2 статьи 230 НК налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 88 НК налоговый орган проводит камеральную проверку только налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено НК.

Пунктом 50 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57

«О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

предусмотрено, что при применении статьи 70 НК РФ судам необходимо исходить из того, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику либо в случае фактической неуплаты им указанной в налоговой декларации (расчете авансового платежа) или налоговом уведомлении суммы налога (авансового платежа), либо в случае доначисления ему налоговым органом подлежащих уплате сумм налога (авансового платежа).

Принимая во внимание изложенное, а также учитывая, что справки по форме 2-НДФЛ не являются налоговыми декларациями (расчетами авансовых платежей), при этом оформление налоговых уведомлений в отношений НДФЛ, перечисляемого налоговым агентом, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено, суды на основании взаимосвязанного толкования положений статей 88, 89, 100.1, 101 Кодекса пришли к выводу, что доначисление сумм НДФЛ налоговому агенту и их взыскание с начислением пеней и штрафов могло быть осуществлено налоговым органом только по результатам проведения выездной налоговой проверки. АС Восточно-Сибирского округа в постановлении .

вывод нижестоящих судов подтвердил, указав на то, что в представленных предпринимателем реестрах сведений о доходах физических лиц за проверенные периоды и справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ отсутствуют необходимые и достаточные сведения для определения периода просрочки налоговым агентом исполнения своей обязанности (даты фактического получения налоговым агентом в банке наличных денежных средств на выплату доходов, даты фактического получения доходов налогоплательщиками).

Следовательно, у инспекции отсутствовала объективная возможность проверить правильность исполнения предпринимателем обязанностей налогового агента по правильному исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога только на основании представленных последним в порядке пункта 2 статьи 230 НК РФ сведений по форме 2-НДФЛ.