×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Автомобильное право - Организация не имет кассового аппарата как оформить продажу автомобиля

Организация не имет кассового аппарата как оформить продажу автомобиля

Организация не имет кассового аппарата как оформить продажу автомобиля

Ответ недели: продажа автомобиля по безналичному расчету физическому лицу

  1. 3 мин.
  2. 4.6 тыс.
  3. 26.03.2020

Организация на УСН (доходы-расходы), вид деятельности строительно-монтажные работы, хочет продать автомобиль, числящийся на балансе, своему сотруднику. ККТ организация не имеет. Может ли сотрудник по безналу перечислить деньги организации или организация не имеет права продавать автомобиль по безналу физлицу.

Если так нельзя, может ли организация продать по безналу автомобиль какому-нибудь ИП, а тот продаст автомобиль физлицу уже не как ИП, а как физлицо? Или когда данный ИП будет заполнять декларацию 3-НДФЛ по продаже автомобиля как физлицо, он не сможет принять вычет стоимость купленного автомобиля, так как он его купил как ИП?

Сообщаю Вам следующее: Организация или индивидуальный предприниматель (далее- ИП), не имеющие ККТ, не имеют права продавать автомобиль по безналичному расчету физическому лицу. С 01.07.2019 при расчетах с физическими лицами нужно применять ККТ, даже если физическое лицо произвело оплату со своего расчетного счета или оформило платеж через операциониста в банке ( Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

).

Кроме того, если ИП приобретет автомобиль на себя, как на ИП, то при продаже автомобиля налог необходимо заплатить по ставкам, в зависимости от выбранного объекта налогообложения, применяемого им как ИП. ИП не сможет принять вычет стоимость купленного автомобиля в декларации 3-НДФЛ, так как он его купил как ИП.

Организация может продать автомобиль через комиссионера. В этом случае кассовый аппарат обязан будет применить комиссионер, с которым возможно осуществить расчеты без применения ККТ. Документы КонсультантПлюс для ознакомления: Документ 1 Вопрос: В организации нет кассового аппарата. Возникла необходимость продать транспортное средство.
Возникла необходимость продать транспортное средство.

Покупателем будет физическое лицо. Каким образом можно получить деньги от физического лица без покупки кассового аппарата? Ответ: Организация может продать автомобиль через комиссионера.

В этом случае кассовый аппарат обязан будет применить комиссионер, с которым возможно осуществить расчеты без применения ККТ.

Обоснование: С 01.07.2019 при расчетах с физическими лицами нужно применять ККТ, даже если физическое лицо произвело оплату со своего расчетного счета или оформило платеж через операциониста в банке ( Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

). В данной ситуации, для того чтобы избежать применения кассового аппарата, можно заключить договор о продаже автомобиля через комиссионера. Это может быть как специализированная организация, которая оказывает посреднические услуги по продаже автомобилей, так и любая другая организация, которая имеет кассовый аппарат.

Комиссионер действует от своего имени и участвует в расчетах ( Гражданского кодекса РФ). Следовательно, именно он, а не организация обязан будет применить ККТ при получении денег от физического лица ( Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377). Поступившие от покупателя денежные средства комиссионер может перечислить на расчетный счет организации.

Безналичные расчеты между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями без предъявления электронных средств платежа также не требуют применения кассового аппарата ( Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

). Единственным недостатком данного варианта расчета с покупателем можно считать необходимость выплаты посреднику комиссионного вознаграждения. Вопрос: …В организации нет кассового аппарата.

Возникла необходимость продать транспортное средство. Покупателем будет физическое лицо.

Каким образом на данный момент можно осуществить получение денег от физического лица без покупки кассового аппарата?

(Консультация эксперта, 2021) Документ 2 По общему правилу, закрепленному в ст. 220 НК РФ, при определении размера базы по НДФЛ в связи с продажей имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета либо (вместо такового) на уменьшение суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества . Но в силу НК РФ, если иное не предусмотрено или , положения не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Таким образом, ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных от продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности ( Минфина России от 10.05.2017 N 03-04-05/28268). Соответственно, такой налогоплательщик не вправе использовать норму, установленную НК РФ (Письма Минфина России от 25.07.2017 , от 23.06.2017 , от 22.06.2017 , от 23.05.2017 и др.).

Статья: Продажа недвижимого имущества ИП-«упрощенцем»: нюансы исчисления налогов (Луговая Н.Н.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 7) Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс Лифанова Елена Сергеевна Ответ актуален на 26.03.2021 г.

Продажа автомобиля без ККМ за наличный расчет

Вопрос На балансе организации имеется транспортное средство. Можно ли его продать физическому лицу по договору купли-продажи за наличные средства.

ККМ в организации отсутствут.

Ответ Если у организации нет кассового аппарата, то она не имеет права продавать физическому лицу свое основное средство за наличный расчет. В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

(далее — Закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. В силу п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ приведен исчерпывающий перечень случаев, в которых организации в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Продажа основного средства организации физическому лицу в данный перечень не включена.

В рассматриваемой ситуации организация может продать автомобиль через комиссионера путем заключения гражданско-правового договора с ним, так как в таком случае кассовый аппарат должен использовать именно комиссионер.

  1. (35 kB)
  2. (77 kB)
  3. (45 kB)
  • Добрый день!

    Прошу ВАС предоставить материалы и ответ на вопросы: Индивидуальный предприниматель открывает салон красоты: -можно ли ему работать по патенту, он работает сейчас зарегистрирован — УСН 6%( как….

  • Добрый день! Наша компания продает автомобиль физическому лицу за наличные денежные средства.

    Просьба уточнить: 1. Может ли покупатель (физ. лицо) внести в нашу кассу сумму по договору купли-продажи (ДКП)….

  • Организация предоставляет интернет услуги, оплата происходит в безналичной форме (через банк или яндекс-деньги). нужно ли применять в данном случае ККТ?

    ✒ Пункт 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ в….

  • Есть договор займа между юр-лицами на 600 000 рублей: 1.какой будет штраф, если этот займ вернуть наличными? 2.будет ли подтверждением возврата займа квитанция к приходному кассовому ордеру без чека?….

Назад Вперед

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

10978 Содержание страницы Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность.

Такие сделки имеют существенные нюансы.

Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца. Какую ему автомобиля и как это сделать?
Какую ему автомобиля и как это сделать?

ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст.

161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

  1. аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
  2. реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
  3. детальное описание автомобиля;
  4. пакет передаваемых документов.
  5. число и место, где заключался;
  6. стоимость (цифрами и прописью);
  7. содержание сделки и обязанности сторон;
  8. как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;

На заметку!

Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС.

Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов.

При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов.

О них мы будем говорить более подробно дальше.

Как ? При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п.

Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п.

2 той же статьи). Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу.

В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков. Как — основного средства? Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости.

Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах.

Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль.

Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы.

Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто. Выписывать ли покупателю счет-фактуру?

Очевидно, нет, поскольку граждане не платят и к вычету его не предъявляют.

Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом.

Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи. Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

  1. Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  2. Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  3. Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  4. Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  5. Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.
  6. Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица. При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные.

Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами. В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при , , , совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет.

Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается.

При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент.

Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым.

Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость. Как — основного средства? Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа.

Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных.

Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи. Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия.

Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст.

212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить на эту гипотетическую «выгоду». Организации может быть доначислен . они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами.

Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу.

Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%). К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные.

В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной. При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.
  • Доходы по сделке налогооблагаемы. Цена в договоре может фигурировать любая. Выдавать покупателю не обязательно, если этот пункт прописан в договоре.
  • Бухгалтерский учет выбывающего авто ведется с использованием стандартных проводок и счетов 01, 02, 91, 62, а также счетов наличных и безналичных расчетов.
  • При продаже автомобиля директору может возникнуть вопрос о стоимости сделки и о взаимозависимости сторон. Во избежание подобных претензий со стороны налоговых органов целесообразно привлекать к оценке автомобиля независимых специалистов.
  • Продажа автомобиля организацией частному лицу оформляется договором купли-продажи автомобиля и пакетом бухгалтерских документов, одним из основных является .

На предприятии находится автомобиль за ненадобностью мы его продаем физическому

лицу но проблема в том что у нас нет кассового аппарата и по закону получается что мы не имеем права получить безналичные деньги на расчёт как решить эти вопросы заранее благодарен!

Евгений Анатольевич!г. Владимир • Вопросов: 15 Юрист отзывов: 70 018•ответов: 207 314•г. ПермьПредусмотрите в договоре оплату на расчетный счет.Это тоже допустимо.Ваш покупатель пойдет в любой банк и перечислит деньги на счет предприятия. Если не имеете право на свой счет, то предусмотрите оплату путем перечисления третьему лицуТак обычно поступают в подобных случаях.Закону это не противоречит.Ст.
Если не имеете право на свой счет, то предусмотрите оплату путем перечисления третьему лицуТак обычно поступают в подобных случаях.Закону это не противоречит.Ст.

421, 454, 861 ГК РФ.Хотя на самом деле не очень понятно, почему вы не имеете права получать деньги на счет. (текст отредактирован 06.07.2020, 10:43) Задать вопросВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 19 233•ответов: 58 224•г. КазаньПочему не можете если наличный расчет можно оприходовать в кассу по приходному ордеру, в котором указать, что оплата за покупку машины и № договора.Частное лицо может оплатить безналичной через банк, опять же со ссылкой назначение платежа-оплата по договору № .Не вижу сложностей.Статья 861.

Наличные и безналичные расчетыСм. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 861 ГК РФ1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичнойм порядке.Пункт 2 изменен с 1 июня 2018 г.

— Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗСм. предыдущую редакцию2.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичнойм порядке.

Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 81 955•ответов: 256 391•г.

Ставрополь Это лучший ответ — Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, можете заключить договор с платёжным агентом, но потребуется открытие специального расчётного счёта в банке. Использование специального счёта предусмотрено законом в случае, если отношения сторон регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред. от 18.04.2018)

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

.

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.УточнитьВам помог ответ: ДаНет

Юрист на сайтеотзывов: 15 797•ответов: 32 248•г. ВладикавказЕвгений Анатольевич Не все поступления от физ. ическим лиц требуют применения ККТ, а только те, которые подпадают под понятие «расчеты».

При этом плательщик должен быть идентифицирован как покупатель (клиент) (т.е. лицо, с которым имеются договорные отношения);При перечислении на ваш р/с физ.

лицом денег за покупку автомобиля указывается назначение платежа т.е.

основанием для перечисления является дкп автомобиля, то вы не обязаны выдавать чекЕсли плательщик не идентифицирован, то денежные средства считаются ошибочно поступившими (т.е.

поступившими от лица, с которым у организации отсутствуют какие-либо договорные отношения).Ошибочно поступившие на расчетный счет денежные средства не считаются оплатой за товары, работы, услуги (т.е. не признаются расчетом для целей Закона N 54-ФЗ) и в силу ст.

1102 ГК РФ подлежат возврату, поскольку в противном случае являются неосновательным обогащением получателя. Смотрите также письмо ФНС России от 12.12.2018 N этом владелец счета обязан в течение 10 дней после получения банковской выписки в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными (п.

2.1 ч. III приложения к Положению ЦБ от 27.02.2017 N 579-П

«О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»

).Важно:Цитата:Если плательщик идентифицирован организацией как лицо, с которым имеются договорные отношения (договор оказания услуг, счет) и, соответственно, имеется информация, что данное лицо является индивидуальным предпринимателем, то организация вправе на основании п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ не применять ККТ.УточнитьВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 38 088•ответов: 69 157•г.

КазаньЕвгений Анатольевич! Возможно прописать в договоре купли-продажи (ст.454, 421 ГК РФ) порядок расчетов безналичным способом на расчетный счет. Закон это допускает, а гражданское законодательство не запрещает.

Так что можете получить безналичным путем средства за автомобиль. Покупателю нужно лишь сходить в банк и оплатить по реквизитам. Тут нет проблемы.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 3 513•ответов: 4 836•г.

КраснодарПродажа автомобиля предприятием — не самый простой способ от него избавиться. В момент выбытия автомобиля при его продаже составляется акт по форме № ОС-1).Данные об исключении автотранспортного средства из состава основных средств предприятия следует внести в инвентарную карточку учета объектов основных средств по форме N ОС-6.В целях налогового учета доходом от реализации признается выручка от реализации любого имущества. Она определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за это имущество, выраженных в денежной или натуральной формах, за вычетом НДС (п.

1 ст. 248 и п. п. 1 и 2 ст. 249 НК РФ).Согласно выставленному счету физическое лицо (покупатель) может произвести оплату за автомобиль через кассу банка или банковской (платежной) картой через банкомат.

При этом у предприятия не возникает обязанности по применению ККТ.Обязанность по применению контрольно-кассовой техники (выдачи (направлению) кассового чека покупателю (физ. лицу)) возникает при расчете через онлайн-банк.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 30 768•ответов: 72 902•г. Краснодар Это лучший ответ (выбран автоматически) Отсутствие кассового аппарата не будет причиной, по которой невозможно совершить сделку при согласии на то сторон.Просто заключаете обычный договор купли-продажи с реквизитами продавца и покупателя.

И предусматриваете в разделе «Расчеты сторон! Оплату в безналичном порядке на расчетный счет.

Оплата осуществляется через любой банк.Ст.454,861 ГК РФ. (текст отредактирован 06.07.2020, 11:03) УточнитьВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 9 185•ответов: 15 779•г. Новосибирск Это лучший ответ (выбран автоматически) Вопрос ваш решаем.

Заключаете договор купли продажи автомобиля ст.454 ГК РФ.По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). В договоре указываете порядок расчетов: на расчетный счет вашего предприятия по реквизитам предприятия.Вы в правовом поле, если рассчитаются с вами безналичным расчетом, если вы не хотите, что бы с вами рассчитывались с применением ККМ, в соответствии со статьей 1.2.Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред.

от 27.12.2019)

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

, «Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники.»Цитата:ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИУКАЗАНИЕот 9 декабря 2021 г.

N 5348-УО ПРАВИЛАХ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВНастоящее Указание на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.

2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — Федеральный закон

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

) устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.1.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте.Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;выдача наличных денег работникам под отчет;возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микро финансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).2. Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.3.

Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2021, N 31, ст. 4423).Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2018, N 17, ст. 2429).4.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 29, ст. 3857), на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств участникам наличных расчетов по требованию о возврате остатка денежных средств, зачисленных на специальный счет в Банке России в соответствии с пунктом 6 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 2017, N 31, ст. 4761).5.

Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:наличные расчеты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России;осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.7.

Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 7 октября 2013 года N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2014 года N 32079.Председатель Центрального банкаРоссийской ФедерацииЭ.С.НАБИУЛЛИНАВсего доброго решить вам ваш вопрос! (текст отредактирован 06.07.2020, 11:34) УточнитьВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 14 298•ответов: 27 777•г. Иркутск Это лучший ответ (выбран автоматически) Евгений Анатольевич, не вижу тут никакой проблемы, расчет производится на основании договора купли продажи ст.454 ГК РФ покупателем путем внесения наличных денежных средств или перечислением на счет Вашего предприятия, в назначении платежа следует указать: оплата по договору.

ККТ при этом не требуется. ГК РФ Статья 861. Наличные и безналичные расчетыЦитата:1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Удачи Вам в решении вопроса.УточнитьВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 1 178•ответов: 1 712•г. Унеча Это лучший ответ (выбран автоматически) Евгений Анатольевич, здравствуйте!В рассматриваемой ситуации, для того чтобы избежать применения кассового аппарата, можно заключить договор о продаже автомобиля через комиссионера или агента, действующего от своего имени.

Это может быть как специализированная организация, которая оказывает посреднические услуги по продаже автомобилей, так и любая другая организация, которая имеет кассовый аппарат.По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (п.

1 ст. 1005 ГК РФ).В таком случае КТ применяется принципалом и, соответственно, регистрировать КТ обязан принципал (Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377).При этом, агент вправе использовать КТ, зарегистрированную на свое имя, поскольку законодательством РФ это не запрещено.При этом агент, применяя собственную КТ, должен указать в кассовом чеке реквизиты.В случае применения контрольно-кассовой техники агентом (посредником) дополнительное применение контрольно-кассовой техники продавцом товара не требуется (Письмо Минфина России от 14.10.2019 N 03-01-15/78699).Поступившие от покупателя денежные средства комиссионер (агент) может перечислить на расчетный счет организации. Единственным недостатком данного способа продажи автомобиля можно считать необходимость выплаты посреднику комиссионного вознаграждения.Удачи Вам!Задать вопросВам помог ответ: ДаНет

Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

ОС продано физическому лицу: порядок оформления, применения ККТ

Важное 28 сентября 2015 г.

14:11 ИА В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском (в том числе проводки) и налоговом учете (оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения НДС)?

Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При осуществлении наличных денежных расчетов при продаже автомобиля организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать в момент оплаты автомобиля покупателю отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.

Форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче автомобиля (основного средства) физическому лицу по договору купли-продажи (акт приемки-передачи) организация определяет самостоятельно (за основу может быть взята унифицированная форма N ОС-1).

При продаже автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете возникают доходы и расходы в виде остаточной стоимости автомобиля (порядок их отражения изложен ниже). Операция по передаче права собственности на автомобиль, находящийся на территории РФ, является объектом налогообложения НДС.

Обоснование вывода: По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) ( ГК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

(далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в государственный реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Нормы Закона N 54-ФЗ не определяют понятие «товара» для целей указанного закона, но из ГК РФ следует, что товаром является вещь, передаваемая по договору купли-продажи одной стороной (продавцом) в собственность другой стороны (покупателя) за определенную денежную сумму (цену). В свою очередь, автомобиль в силу положений ГК РФ относится к движимым вещам. Таким образом, в рассматриваемой ситуации автомобиль является товаром для целей Закона N 54-ФЗ.

Из п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 следует, что сферой регулирования Закона N 54-ФЗ являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги).

Случаи, в которых контрольно-кассовая техника может не применяться, перечислены в п.п. 2, 2.1, 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

Условия рассматриваемой ситуации не позволяют применить к ней указанные нормы, поэтому организация обязана применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи автомобиля. В силу п. 1 ст. 5 Закона N 54-ФЗ в момент оплаты автомобиля покупателем организация обязана выдать ему отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.

В силу ч. 1 ст. 9, п. 8 ст. 3, ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) операция по передаче основного средства (автомобиля) в собственность покупателю должна быть оформлена первичным учетным документом, определенным для этой цели руководителем организации-продавца по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

Форма данного документа должна содержать реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Согласно п.

81 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, передача организацией объекта основных средств в собственность других лиц оформляется актом приемки-передачи основных средств.

На основании указанного акта производится соответствующая запись в инвентарной карточке переданного объекта основных средств, которая прилагается к акту приемки-передачи основных средств.

Об изъятии инвентарной карточки на выбывший объект основных средств делается отметка в документе, открываемом по местонахождению объекта. В общем случае с 01.01.2013 формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению, а экономический субъект самостоятельно определяет формы первичных учетных документов, которые могут быть разработаны на базе форм первичных учетных документов, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, либо которые могут состоять как только из обязательных реквизитов, так и из обязательных и дополнительных реквизитов (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, от 27.05.2014 N 03-03-10/25243).

Следует отметить, что унифицированная форма N ОС-1

«Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»

, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7, применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями. Унифицированной формы акта приемки-передачи основных средств при продаже физическому лицу не утверждено.

Таким образом, форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче автомобиля физическому лицу по договору купли-продажи (акт приемки-передачи) организация определяет самостоятельно. Полагаем, что за основу акта приемки-передачи автомобиля может быть взята унифицированная форма N ОС-1

«Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»

, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7.

Согласно п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

(далее — Указание N 3210-У) прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

При этом п. 5.2 Указания N 3210-У допускает, что 0310001 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента). Унифицированная форма N КО-1 «Приходный кассовый ордер», утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, является обязательной к применению (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, от 27.05.2014 N 03-03-10/25243).

В соответствии с п. 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01) стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выбытие объекта основных средств имеет место в случае продажи. Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре (п.

30 ПБУ 6/01). Согласно п. 31 ПБУ 6/01 доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п.

11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению (далее — План счетов и Инструкция), утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предусмотрено, что для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 «Основные средства» может открываться субсчет «Выбытие основных средств».

В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия объекта списывается со счета 01 «Основные средства» на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Исходя из Плана счетов и Инструкции для обобщения информации о расчетах с покупателем в рассматриваемой ситуации должен использоваться счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

С учетом изложенного выше отразить рассматриваемую операцию в бухгалтерском учете можно следующим образом: Дебет 62 Кредит 91 — отражена выручка от реализации автомобиля; Дебет 91 Кредит 68 — начислен НДС; Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 — списана первоначальная стоимость автомобиля; Дебет 02 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» — списана сумма накопленной амортизации; Дебет 91 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» — списана остаточная стоимость автомобиля; Дебет 50 Кредит 62 — получена оплата за автомобиль.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ ( НК РФ). Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за автомобиль, следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 1 ст.

248, п.п. 1, 2 НК РФ). Отметим, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров ( НК РФ).

При применении метода начисления для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товара, определяемая в соответствии с НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в его оплату ( НК РФ). Следовательно, доход от реализации должен быть признан в налоговом учете организации-продавца на дату перехода права собственности на автомобиль к физическому лицу ( НК РФ).

В целях налогообложения прибыли на основании НК РФ уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В силу НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с НК РФ как разница между первоначальной/восстановительной стоимостью и суммой начисленной амортизации (остаточная стоимость рассчитывается на основе данных налогового учета).

Следовательно, при реализации автомобиля доходы от его реализации могут быть уменьшены на его остаточную стоимость. Операцию по передаче права собственности на автомобиль, находящийся на территории РФ, физическому лицу в целях налогообложения НДС следует рассматривать в качестве операции по реализации товара, которая является объектом налогообложения НДС (п.

3 ст. 38, п. 1 ст. 39, пп. 1 п.

1 ст. 146, НК РФ). В общем случае налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС ( НК РФ). В таком случае применяется налоговая ставка НДС в размере 18% ( НК РФ, смотрите также письмо Минфина России от 10.07.2012 N 03-07-08/175).

К сведению: Согласно НК РФ при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со НК РФ, с учетом НДС и ценой приобретения указанных автомобилей.

Если автомобиль ранее был приобретен организацией у физического лица (не являющегося налогоплательщиком НДС), то положения НК РФ в рассматриваемой ситуации не подлежат применению, т.к. автомобиль был учтен в составе основных средств, следовательно, приобретался не для перепродажи. Рекомендуем ознакомиться с материалами: — Энциклопедия решений.

Передача автомобиля по договору купли-продажи; — Энциклопедия решений. Существенные условия договора купли-продажи; — Энциклопедия решений.

Бухгалтерский учет выбытия основных средств при реализации.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга Арыков Степан Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга аудитор, член МоАП Мельникова Елена 9 сентября 2015 г.