×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Страхование - Страховые взносы тест

Страховые взносы тест

Страховые взносы тест

Нюансы уплаты страховых взносов по COVID-тестированию работников


Тестирование работников на COVID-19 может происходить за счет денег компании либо самого работника с последующей компенсацией затрат. Следует ли в таких ситуациях уплачивать страховые взносы? Человек, заболевший COVID-19, начинает заражать окружающих за три-четыре дня до появления симптомов, а в редких случаях — за семь дней. Наиболее заразен человек за два дня до них и в первый день болезни.

Такие данные опубликовал 30 октября 2021 г. в РИА «Новости» Роспотребнадзор.

Для того, чтобы своевременно выявить больных коронавирусом, необходимо проводить тестирование. Тестирование на COVID-19 стоит денег. И не все работники хотят тестироваться за свой счет.

В цикле статей, посвященных мероприятиям, связанным с борьбой с коронавирусом, мы отмечали рекомендации Роспотребнадзора по профилактике распространения коронавируса. Например, измерение сотрудникам температуры перед работой, выдача масок и перчаток, дезинфекция помещений.

А в ряде случаев нужно тестировать работников на антитела и наличие вируса в организме. Такие рекомендации разработаны по отраслям.

Например, для гостиничного бизнеса в рекомендациях прописано, что допуск персонала к работе осуществляется при наличии результатов исследований на COVID-19 методом ПЦР (п.11 Рекомендации Главного государственного санитарного врача России от 04.06.2021 г. №№МР 3.1/2.1.0193-20, 3.1/2.1.0193-20).

Этот метод способен находить генетический материал вируса непосредственно в крови пациента. Аналогичные рекомендации содержатся и для некоторых других отраслей экономики. Важно! Особые требования к тестированию работников на COVID-19 установили власти г.

Москвы. На сегодняшний день на удаленке находится один миллион двести тысяч москвичей — это 10% от жителей Москвы ( г.). Для дистанционных сотрудников тестирование проводится на усмотрение работодателей. А в отношении сотрудников, которые непосредственно находятся на рабочем месте, работодатели обязаны провести исследование на наличие инфекции.

Такое исследование проводится не менее чем у 10 % работников. С 1 июня 2021 г. подобные проверки необходимо повторять каждые 15 дней (п.2.5 Приложение 6 к Указу Мэра Москвы от 05.03.2021 г. №12-УМ). Для того, чтобы компании запланировать затраты на тестирование работников, нужно рассчитать обязательное количество работников, которых нужно протестировать.

Документ, которым оформляется расчет 10% доли работников, составляется в произвольной форме. При желании работодатель может протестировать всех сотрудников компании. Затем работодатель должен заключить договор оказания платных медицинских услуг с определенными государственными или частными медицинскими организациями.

Затраты на забор крови для анализа возьмет на себя работодатель, а стоимость исследования на наличие COVID-19 будет оплачено за счет средств ОМС при наличии у работника полиса (Письмо Департамента здравоохранения г. Москвы от 18.06.2021 г. №56-31-72225/20).

  1. 15 000 рублей – единовременная выплата на первоначальные расходы, осуществляемые в целях проведения мероприятий по профилактике коронавируса;
  2. 6 500 рублей на каждого работника в мае 2021 года — сумма субсидии на текущие расходы на профилактику и дезинфекцию. Сюда же относится и оплата теста на коронавирус.

Для этого компании или ИП нужно было подать заявление в налоговые органы в период с 15 июля по 15 августа 2021 г. включительно. Конечно, в период резкого скачка заболеваний людям быстрее и эффективнее сдать тест на COVID-19, чем ждать по несколько дней результата теста в государственных поликлиниках.

В связи с этим Союз потребителей и Международная конфедерация обществ потребителей выступил с инициативой возмещать расходы из бюджета людям, сдавшим тест на COVID-19.

По закону тестирование можно пройти за счет ОМС, но во многих регионах большие очереди на бесплатное тестирование. И люди вынуждены сдавать тесты в частных клиниках.

С инициативой возмещать затраты за тесты уже инфицированным коронавирусом людям и членам их семей выступили Союз потребителей и Международная конфедерация обществ потребителей.

Они направили соответствующее письмо в Совет безопасности и главному санитарному врачу Анне Поповой.

Определившись с суммой расходов на проведение тестирования работников, у работодателя встает вопрос о необходимости уплаты страховых взносов. Необходимость уплаты страховых взносов зависит от способа оплаты тестирования на COVID-19(Письмо Минфина РФ от 07.07.2021 г.

№03-15-06/58517).

  1. Работодатель заключает с медучреждениями договор и оплачивает расходы на тестирование работников.

При этом договор может быть заключен отдельно в рамках обязательства по тестированию.

Например, в г. Москве и ряде регионов. Тестирование может проводиться и в рамках ДМС со сроком действия более одного года (пп.5 п.1 ст.422 НК РФ). В этих случаях страховые взносы не оплачиваются.

  1. Работник за свой счет проходит тестирование, а потом расходы работнику возмещает его работодатель.

При последующей компенсации расходов, по мнению контролеров, работодатель обязан оплачивать страховые взносы (Письмо ФНС России от 13.10.2021 г.

№БС-4-11/16741). Аргумент в пользу начисления взносов прост – такие выплаты отсутствуют в перечне необлагаемых выплат (ст.422 НК РФ).

Но, как нам представляется, данный подход формальный и не соответствует смыслу обложения страховых взносов. Ведь суммы возмещения затрат работникам не зависят от их квалификации и никак не относятся к системе оплаты труда.

В этой части можно привести аналогию с другими компенсационными выплатами, носящими социальный характер. Несмотря на то, что они произведены в связи с наличием трудовых отношений, они не обладают признаками заработной платы и не должны облагаться страховыми взносами (Постановления АС Северо-Западного округа от 05.12.2019 г.

№А56-22690/2019 и от 21.06.2019 г. №А26-12423/2018).

Тестирование работников на COVID-19 не облагается страховыми взносами

Анонсы 11 мая 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

17 мая 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

18 августа 2021 Оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не облагается страховыми взносами (). Кроме того, если организация заключает на срок не менее одного года договоры ДМС или договоры на оказание медицинских услуг с медорганизациями, в рамках которых могут осуществляться тесты на COVID-19, то суммы платежей по таким договорам также не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, по мнению Минфина России, если организация компенсирует работникам их расходы на тестирование, такие компенсации облагаются страховыми взносами, поскольку эти выплаты не поименованы в не подлежащих обложению взносами сумм.

Могут ли суммы оплаты за физлиц проведения обязательного тестирования на COVID-19 быть признаны экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков? Ответ на этот вопрос можно найти в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» системы ГАРАНТ.

Получите на 3 дня бесплатно! Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Об этом напомнила ФНС России на своем официальном сайте. В настоящее время приказ ФНС России находится на регистрации в Минюсте России и вступит в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

Как отразилась пандемия COVID-19 на IT-бюджетах компаний и что нужно сделать для популяризации использования механизмов ГЧП при внедрении цифровых решений? Для актуализации налоговой базы устанавливается проведение в 2022 году во всех субъектах РФ государственной кадастровой оценки земельных участков, а в 2023 году – объектов капитального строительства.
Для актуализации налоговой базы устанавливается проведение в 2022 году во всех субъектах РФ государственной кадастровой оценки земельных участков, а в 2023 году – объектов капитального строительства. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Тест страховые взносы

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Общество применило пониженной тариф для расчета страховых взносов, поскольку, по мнению общества, п. 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ распространяется на организации, оказывающие услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных. При этом законодатель не ограничивает применение пониженного тарифа при осуществлении указанных видов деятельности только разработчиками программных продуктов.

Управление Пенсионного фонда РФ не согласилось с подобным подходом и доначислило обществу страховые взносы.

Суд поддержал Управление Пенсионного фонда РФ, поскольку основной доход (в среднем около 60 процентов) общество получало от реализации приобретенного по лицензионным договорам программного продукта, в отношении которого страхователь не является автором (правообладателем исключительного права).

Применение организацией пониженного тарифа возможно лишь в случае, если она сама осуществляет разработку программ для ЭВМ (баз данных) и реализует их либо оказывает услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ (баз данных).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Главная книга», 2021, N 8 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Главная книга», 2021, N 19 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Минфин напомнил: не нужно платить страховые взносы с оплаты тестирования работников на COVID-19, если оно организовано по требованиям властей (например, по указу мэра Москвы), чтобы обеспечить нормальные и безопасные условия труда.

Подробнее в нашей новости. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:- российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов в размерах ниже установленных на 2017-2021 гг.

Пониженные ставки применяются при одновременном выполнении ряда условий.

Тест на коронавирус: когда страховые взносы можно не платить

Минфин разъяснил, в каких случаях оплату стоимости тестов на COVID-19 можно освободить от начисления страховых взносов. Подпункт 1 п. 1 ст. 420 и пункт 1 ст.

421 НК РФ предусматривают начисление взносов на выплаты физлицам, выплачиваемым в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, кроме сумм, поименованных в ст.

422 кодекса. Однако если проведение исследований на наличие коронавируса обусловлено требованиями законодательства, то оплата организацией стоимости обследований по договору с медучреждением, имеющим соответствующее разрешение на такие исследования, не признается объектом обложения страховыми взносами. Дело в том, что статья 212 ТК РФ, а также пункт 2 ст.

25 Закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ о санитарном благополучии населения требуют от юрлиц и ИП осуществления санитарно-противоэпидемических мероприятий для обеспечения безопасных условий труда и защиты от заражения, в том числе от инфекционных заболеваний.

Пункт «а.2» ст. 10 Закона от 21.12.1994 № 68-ФЗ о защите от ЧС обязывает граждан и организации соблюдать правила поведения при введении режима ЧС и повышенной готовности (ПГ). Режим ПГ вводят региональные власти.

Поскольку обращение поступило от московской компании, ведомство разъяснило, что в соответствии с п. 2.4 и 2.5 требований к организации работы компаний и ИП приложения 6 к Указу мэра Москвы от 05.03.2021 № 12-УМ работодатель обязан обеспечить проведение тестов на наличие COVID-19 с привлечением медучреждений, допущенных к проведению такого скрининга. При этом тестированию подлежат не менее 10 процентов работников предприятия.

Эта обязанность введена для работодателей Московского региона с 12.05.2021. Причем начиная с 01.06.2021 тестирование 1/10 персонала необходимо повторять каждые 15 календарных дней. Таким образом, хотя тестирование на коронавирус и не связано с выполнением работниками трудовых функций, оно направлено на исполнение требований федерального и регионального законодательства.

Поэтому оплата работодателем стоимости тестирования по договору с медучреждением, допущенным к проведению такого исследования, не признается объектом обложения страховыми взносами. Кроме того, согласно подпункту 5 п.

1 ст. 422 НК РФ к не облагаемым страховыми взносами суммам относятся платежи за своих сотрудников работодателей по договорам ДМС , заключенным на срок не менее одного года, с медорганизациями, имеющими соответствующие лицензии. Поэтому если компания заключает на срок не менее одного года договоры ДМС или договоры на оказание медуслуг с медучреждениями, в рамках которых может осуществляться тестирование на COVID-19, суммы платежей по таким договорам также не подлежат обложению взносами. Другое дело, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение тестирования.

Такую компенсацию следует обложить страховыми взносами по общим правилам, потому что эти выплаты не указаны в перечне не облагаемых взносами сумм по ст.

422 НК РФ. Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Если работодатель компенсирует сотрудникам расходы на тест на COVID-19: что с НДФЛ и взносами

Автор: 22.07.2021 Актуально на 22 июля 2021 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Ситуация, когда работник по собственной инициативе сделал тест на коронавирус, достаточно частая.

Иногда требование пройти тестирование перед выходом на работу после болезни или поездки установлено внутренними регламентами работодателя либо законом. Многие наниматели потом компенсируют сотруднику стоимость такого теста, если он был платным. А что в таком случае с налогообложением? Разбираемся в этой статье с компенсацией теста на коронавирус 2021: НДФЛ и страховые взносы.
Разбираемся в этой статье с компенсацией теста на коронавирус 2021: НДФЛ и страховые взносы.

Также смотрите: На июль 2021 года вопрос налогообложения компенсаций работникам стоимости тестов на КОВИД-18 чиновниками уполномоченных ведомств официально не разъяснен. Однако, поскольку ситуации уже встречаются на практике, можно попробовать применить аналогии, которые есть в других разъяснениях ФНС и Минфина России.

Также логично использовать действующие общие регламенты. В частности, регулирующие прохождение работниками обязательных медосмотров и обследований. Ведь антивирусные требования, по сути, относятся именно к этой сфере.

Если наниматель своими внутренними регламентами установил работникам обязанность делать тест на COVID-19 в определенных случаях (например, после выписки с больничного для выхода на работу), компенсацию расходов работника на такой тест можно включить в расходы по налогу на прибыль и не облагать НДФЛ. Обоснование такое: в данном случае возмещаемые расходы работника на тест приравнены к расходам на обязательное мед. обследование. Цель такого обследования – допуск (или не допуск) сотрудника на рабочее место.

Следовательно, компенсация самостоятельно сделанных работником расходов на обязательное медобследование не содержит экономической выгоды.

А значит, не является доходом.

Поэтому НДФЛ не облагается (см. ). Если же работник сделал тест на коронавирус по собственной инициативе, а потом попросил работодателя компенсировать расходы, последний, конечно, может это сделать.

Однако поскольку данное действие работника не обязательное, полученную компенсацию уже можно расценивать как доход работника. Следовательно, и облагать НДФЛ ее тоже нужно. ВАЖНО!Компенсацию сотруднику стоимости мед.

обследования, пройденного по собственной инициативе, нельзя включить в расходы нанимателя.

Впрочем, в условиях, когда работодатели обязаны тестировать определенное количество сотрудников на коронавирус, можно найти взаимовыгодный выход из ситуации. Например, наниматель может включить протестированного самостоятельно сотрудника в список тех, кто должен пройти обязательный тест в текущем месяце. Тогда возмещение расходов на тест станет компенсацией расходов на обязательное медицинское обследование.

В отношении страховых взносов на суммы компенсаций, выплаченных работнику за прохождение медицинских мероприятий за свой счет, есть четкая позиция, совпадающая у ФНС и Минфина. Так, не облагают взносами только те суммы на мед.

обследования, которые работодатель оплатил сам в рамках выполнения требований законодательства. Если же сам за себя оплатил работник, а работодатель потом компенсирует – на сумму компенсации надо начислять страховые взносы в соответствии с НК РФ.

В перечень исключений, поименованных в НК РФ, такого рода компенсации не попали. Следовательно, обложение их взносами должно происходить на общих основаниях.

В качестве примеров мнений чиновников можно привести письма и .

Компенсация, выплаченная сотруднику за самостоятельное прохождение теста на коронавирус, имеет нюансы при обложении НДФЛ и страховыми взносами.

Страховыми взносами сумма такой компенсации облагается в любом случае. Удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с полученной сотрудником суммы компенсации следует в том случае, если он сделал тест вне рамок обязанностей, установленных для него законом и работодателем.

29.04.2021 01.07.2021 26.03.2021 08.06.2021 01.07.2021 07.07.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Что проконтролируют в РСВ за 1 квартал и какие вопросы о взносах и расчете не дают покоя бухгалтерам

Контрольные соотношения для РСВ изменились, хотя и не так радикально как для 6-НДФЛ. Нужно ориентироваться на письмо ФНС от 19.02.21 № А еще бухгалтеры засыпают службы поддержки и форумы стандартными и не очень вопросами о взносах и отчетности.

Мы решили, что стоит собрать ответы на некоторые из них в этой статье.Контрольные соотношения касаются как внутренних данных расчета, так и сравнения РСВ с другой отчетностью, например с 6-НДФЛ и СЗВ-М.Например, ФНС сравнит базы по НДФЛ и взносам:Сумму в поле 050 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 сопоставит с разницей строк 110 и 111 отчета 6-НДФЛ.Это значит, что сумма доходов, указанная в РСВ будет равна сумме доходов за минусом дивидендов, указанной в 6-НДФЛ.В 6-НДФЛ появились строки, в которых выделены доходы по трудовым и ГПХ договорам (строка 112 и 113). Их сумму также сравнят с полем 050 РСВ.Если у вас при проверке этих контрольных соотношений появилась разница, не пугайтесь.

Такое может случиться. Особенно учитывая, что заполнение строки 112 6-НДФЛ (суммы, начисленные по трудовым договорам) вызывало жаркие споры и бухгалтеры заполняли их по-разному. К примеру, кто-то не включал в эти строки больничные или отпускные.Проверена будет и предельно допустимая величина взносов.

Она рассчитывается как лимит базы умноженный на ставку.В 2021 году лимит составляет 1 465 000 рублей, взносы 22% (это максимальный процент). Получается, что предельная величина взносов на одного человека — 322 300 рублей (1 465 000 руб.

х 22%).Проверять будут по данным в разделе 3. Сумму из каждой строки 170, разделят на ставку (она может отличаться от максимальной) умножат на 22 (максимальный %) и затем сложат результаты. Если в итоге получилась сумма менее 322 300 рублей, то все верно.

Допустима только небольшая погрешность — 1 копейка на каждый тариф по работнику (их может быть два, например, если организация или Ип относятся к субъектам малого бизнеса и имеют льготу по ставке взносов).Все выдохнули с облегчением, когда стало известно, что не придется больше отдельно сдавать сведения о среднесписочной численности. Это расчет в один листок, несданный вовремя, мог привести к штрафу. Теперь данные указываются прямо на титульном листе РСВ.При этом ССЧ не может быть больше общего количества застрахованных лиц.Кстати о последних — количество застрахованных будут сверять еще и с данными в СЗВ-М.

Ведь в РСВ мы указываем не только общее количество, но и разбиваем его по месяцам в графах 2, 3, 4 строки 010 подраздела 1.1.

Поэтому СЗВ-М за конкретный месяц легко сравнить с РСВ.Если есть расхождения, то очевидно или вы забыли кого-то включить в СЗВ-М или потеряли физлицо в РСВ. а может и наоборот — добавили кого-то лишнего. Может иметь место и банальная опечатка, особенно, если отчет заполняется вручнуюСдать отчетность, проверенную по контрольным соотношениям через — для ИП, организации, группы компаний или представителя.

Может иметь место и банальная опечатка, особенно, если отчет заполняется вручнуюСдать отчетность, проверенную по контрольным соотношениям через — для ИП, организации, группы компаний или представителя. У нас есть подходящие тарифы для всех.И, кстати о малых предприятиях.

Те, кто использует пониженные тарифы, попадает под пристальное внимание ФНС.В 2021 году МРОТ равен 12792 руб.

В пределах этой суммы в месяц по каждому работнику субъекты СМП применяют обычные тарифы взносов, а вот сверх — пониженные.Пониженные тарифы:

  1. в ПФР — 10%;
  2. ФОМС — 5%;
  3. ФСС ВНиМ — 0%.

Таким образом, работодатели, которые применяют льготные ставки взносов будут заполнять по работникам сведения в разрезе двух тарифов — обычного и льготного.Код тарифа указывается в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 в поле 001. Код 20 ставят как раз плательщики пониженных взносов.Аналогичный код будет стоять и в других разделах (там, где указаны взносы в ФОМС и по временной нетрудоспособности).Здесь контроль касается не только самих цифр, но и статуса страхователя. Чтобы применять пониженные взносы организация или ИП должны состоять в реестре СМП.Отдельно стоит сказать и о данных по физлицам, которые указываются в разделе 3.

Если вы неверно укажете ИНН или СНИЛС, то при прохождении контроля возникнет ошибка. Обычно ФНС высылает уведомление, в котором просит предоставить пояснения или откорректировать отчет.Лучше заранее проверьте данные по сотрудникам, направив запрос через личный кабинет на сайте ФНС, или воспользуйтесь .Вопросы бухгалтеров очень разные. некоторые повторяются от отчета к отчету и уже стали стандартными, другие касаются нетипичных ситуаций, а третьи связаны с применением льгот.

Посмотрим о чем же спрашивают бухгалтеры.IT-компания на УСН заполняет расчет, раздел 5.1. Как определить доходы в целях заполнения строки 020? По кассовому методу (т.е. аналогично признанию доходов в учет по УСН) или методом начисления?Ответ: используем кассовый метод.Как отражать совместителей в среднесписочной численности?Ответ: В среднесписочную численность совместители не включаются.

Причем независимо от того работают ли они фактически, находятся в отпуске (в т.ч.

без сохранения зарплаты, декретном и т.д.), болеют или нет.ИП в 2021 году был работодателем, но в связи с пандемией все работники были уволены, а деятельность приостановилась.

В 2021 году ИП работает один, сотрудников не нанимает, нужно ли сдавать РСВ и другие отчеты по сотрудникам?Ответ: РСВ и 6-НДФЛ не сдаются ИП без работников, даже нулевыми. А вот 4-ФСС придется подавать пока ИП не снимется с учета как работодатель.Организация применяет пониженные тарифы взносов. Сотрудник предоставил больничный, который начислен и выплачен, сумму, начисленную за первые три дня надо отразить в РСВ.

Но по какому тарифу взносов, в какой строке 040 подраздела 1.1 раздела 1 (суммы не подлежащие обложению взносами)? Ответ: независимо от тарифа, больничные все равно не подлежал обложению взносами (п.п.1 п.1 статьи 422 НК РФ), поэтому все равно в какой строке их отражать, рекомендуется показываться их на том листе, где указывается основной тариф взносов.Директор — единственный учредитель, деятельность организации приостановлена, зарплата не выплачивается, нужно ли сдавать РСВ?Ответ: да, РСВ нужно сдавать, причем вместе с третьим разделом, в нем будут заполнены данные о сотруднике, но без начислений. На директора-единственного сотрудника, независимо от того, заключался ли с ним трудовой договор или нет, необходимо подавать ежемесячно СЗВ-М, а как выше мы выяснили, СЗВ-М и РСВ сравнивают.У работодателя отсутствуют данные об ИНН физлица, можно ли сдать РСВ без него?Ответ: выше мы уже рассказали как можно попробовать узнать ИНН застрахованного лица.

Если ничего не помогло, а сам «физик» не торопится разбираться с отсутствием ИНН, то расчет должны принять и без него.

Например в Письме ФНС от 4 июня 2021 г.

№ БС-3-11/[email protected] сказано, что согласно Порядка заполнения расчета ИНН физического лица, указывается при его наличии. Раз номера нет, то можно поставить прочерк.Сотрудник отправился в командировку, но не смог предоставить в последствии для авансового отчета подтверждающие документы — за проживание в гостинице, проезд и суточные.

Как отразить эти сумм в РСВ? Будут ли они облагаться взносами и какими?Ответ: суточные не требуется подтверждать документально, достаточно приказа и косвенных доказательств пребывания сотрудника в командировке. К примеру, подписанных с контрагентами договоров, отчета с докладом о переговорах, других документов. Если никаких документов, подтверждающих командировку, нет, то суточные принимаются к расходам на усмотрение, страх и риск директора.Что касается расходов на проживание и проезд, если их нельзя подтвердить документально, то сотрудник должен вернуть полученный им аванс.

Если и этого он сделать не может, не хочет или руководитель согласен простить ему эти суммы, то тогда они облагаются взносами в общем порядке, как обычный доход и указываются в РСВ в тех же строках, что и, например, заработная плата.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Компания «Такском» с 2000 года специализируется на разработке, внедрении и сопровождении систем электронного документооборота, обеспечивающих обмен по каналам связи конфиденциальной информацией, защищенной электронной цифровой подписью и СКЗИ. Подобные системы применяются для представления отчетности в контролирующие органы и фонды, а также для электронного документооборота между организациями и ведомствами.

  1. 13 648 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 20 496 за все время
  2. 9

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 25 место Все компании

Тест: страховые взносы — 2017

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 ноября 2017 г.

ПРОВЕРЬ СЕБЯ

Е.А. Шаронова,ведущий экспертВ этом году произошли значительные изменения, касающиеся страховых взносов. Вместо Закона № 212-ФЗ теперь действует гл.

34 НК. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ контролирует ФНС, а взносы «на травматизм» — по-прежнему ФСС. Есть новшества и в обложении взносами некоторых выплат, и в сдаче отчетности, и в наложении штрафных санкций.

Предлагаем вам пройти тест и убедиться, что вы в курсе всех нововведений по взносам, находящимся в ведении налоговиков.Пройти тест в режиме онлайн вы можете . 1

Какова с 1 января 2017 г.

предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в отношении каждого работника?

а) 755 000 руб. нарастающим итогом с начала года.

б) 876 000 руб. нарастающим итогом с начала года. в) Предельная величина на 2017 г. не установлена. 2 Как с этого года надо уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ?

а) Ежемесячно в рублях и копейках. б) Ежемесячно в полных рублях.

3 Можно ли плательщикам (не находящимся в пилотных регионах) с 2017 г. начисленные взносы на ВНиМ уменьшать на начисленные соцстраховские пособия (по болезни, по беременности и родам и др.) без подтверждения этих расходов органом ФСС? а) Нельзя до тех пор, пока ФСС не подтвердит расходы.

б) Можно, но только внутри квартала, а по итогам квартала — нет.

в) Можно без каких-либо ограничений.

4 Является ли объектом обложения страховыми взносами арендная плата, выплачиваемая работодателем работнику за аренду личного автомобиля, который используется в деятельности компании? а) Да, исчислить нужно все виды взносов. б) Да, но исчислить надо только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

в) Нет. 5 В каком размере суточные не облагаются страховыми взносами? а) В размере, установленном приказом руководителя или положением о командировках.

б) 700 руб. в день при командировках по России, 2500 руб.

в день при загранкомандировках.

6 Упрощенцы, у которых доходы от льготируемого вида деятельности (указанного в подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ) составляют не менее 70% в общей сумме доходов при УСН, могут применять пониженные тарифы.

Но с 2017 г. появилось дополнительное условие для льготного тарифа — ограничение по размеру доходов за отчетный (расчетный) период.

Каким должен быть этот размер? а) Доходы не должны превышать 79 000 000 руб. б) Доходы не должны превышать 112 500 000 руб. в) Доходы не должны превышать 150 000 000 руб. 7 На какую дату нужно исчислить взносы со сверхнормативных суточных в валюте, если вся сумма суточных выдана работнику до его загранкомандировки?
7 На какую дату нужно исчислить взносы со сверхнормативных суточных в валюте, если вся сумма суточных выдана работнику до его загранкомандировки?

а) На дату выдачи денег работнику.

б) На дату утверждения руководителем авансового отчета.

в) В последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет. 8 Когда налоговая инспекция не примет расчет по страховым взносам? а) Если в разделе 3 расчета указаны недостоверные персональные данные физлиц (например, СНИЛС, ф.

и. о., паспортные данные). б) Если за последние 3 месяца отчетного периода совокупная сумма взносов на ОПС по всем физлицам не совпадет с суммой взносов по каждому застрахованному лицу.

в) Если не выполняется любое из перечисленных условий.

9 Что грозит, если расчет по взносам представлен в ИФНС несвоевременно?

а) Блокировка операций по счетам. б) Штраф. в) И штраф, и блокировка операций по счетам. 10 Оштрафуют ли плательщика, если он расчет сдал с опозданием, но взносы по этому расчету перечислил в полном объеме?

а) Да, штраф все равно будет. б) Нет, уплата взносов освобождает от ответственности.

1

б) Предельные величины баз для начисления взносов на ОПС и ВНиМ ежегодно устанавливает Правительство РФ, . Для взносов на ОПС на 2017 г. предельная величина составляет 876 000 руб., а для взносов на ВНиМ — 755 000 руб.

Не устанавливается предельная величина базы только для взносов на ОМС, .

2 а) Перечислять каждый вид взносов необходимо на отдельный КБК в рублях и копейках не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. То есть в той же сумме, которую исчислили.

А исчислять взносы надо в рублях и копейках отдельно по каждому физлицу исходя из начисленных ему выплат и отдельно по каждому виду страхования (на ОПС, ОМС, ВНиМ) исходя из установленного тарифа.

И делать это нужно ежемесячно нарастающим итогом с начала года до окончания соответствующего календарного месяца за вычетом ранее исчисленных сумм взносов с начала года по предшествующий календарный месяц, , .

В 2018 г.

предельный размер базы для начисления взносов на ВНиМ снова подрастет. Так, по планам правительства этот размер составит 815 тыс.

руб. 3 в) Как и в 2016 г., плательщик взносов по-прежнему может уменьшать исчисленную сумму взносов на ВНиМ на начисленную сумму пособий. Причем делать это можно ежемесячно как внутри квартала, так и по итогам квартала, .

То есть плательщик уплачивает сумму взносов на ВНиМ за минусом расходов на выплату пособий. Или не уплачивает взносы вовсе, если расходы оказались больше суммы взносов. А вот плательщики, которые находятся в пилотных регионах, взносы на пособия не уменьшают.

Ведь эти пособия работникам выплачивают не они, а отделения ФСС, , . Новшество заключается в том, что, если по итогам квартала расходы на выплату пособий превысят исчисленные за этот период взносы на ВНиМ, ИФНС может зачесть сумму такого превышения в счет предстоящих платежей по указанным взносам только после получения от ФСС подтверждения заявленных расходов. Но этот процесс происходит без участия плательщика взносов, и его заявление о зачете не нужно.

4 в) Выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества/имущественных прав (в нашем случае автомобиля), не признаются объектом обложения страховыми взносами. 5 б) С 01.01.2017 введен лимит суточных, которые не облагаются страховыми взносами. Он такой же, как и в целях исчисления НДФЛ.

А со сверхнормативных суточных (свыше 700 руб. в день при командировке по России/2500 руб.

в день при загранкомандировке) нужно начислить страховые взносы. 6 а) В 2017 г. упрощенец может применять пониженные тарифы, пока его доходы за отчетный (расчетный) период не превысят 79 000 000 руб. При превышении он все еще вправе будет применять упрощенку.

Ведь в этом году утрачивают право на спецрежим организации и ИП, у которых доходы с начала года оказались больше 150 000 000 руб.

Имейте в виду, что нет права на пониженные тарифы, если организация совмещает УСН с ЕНВД и именно основной вид деятельности переведен на ЕНВД; .

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: 7 б) Как разъяснил Минфин, суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату начисления суммы суточных в пользу работника. А такой датой независимо от времени выдачи денег работнику (до его направления в командировку или после) признается день утверждения авансового отчета.

Ведь до этой даты квалифицировать сумму аванса, выданного работнику, как командировочные расходы, включающие суточные, невозможно. 8 в) Расчет по взносам не будет считаться представленным и ИФНС его не примет, если в нем; : •или строка 061 по графам 3, 4, 5 подраздела 1.1 (взносы на ОПС по организации в целом) приложения № 1 к разделу 1 расчета не равна сумме строк 240 раздела 3 (по каждому физлицу) за каждый месяц отчетного периода; •или указаны недостоверные персональные данные физлиц — СНИЛС, ф.

и. о., паспортные данные. На исправление неправильных данных вам дадут время.

И если вы в него уложитесь, тогда расчет будет считаться представленным в тот день, когда вы сдали его с ошибками. 9 б) За несвоевременное представление в ИФНС расчета по взносам плательщику грозит только штраф.

Он рассчитывается так: 5% не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате по опоздавшему расчету, за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для сдачи расчета, до дня его представления.

Но штраф не может быть более 30% от суммы взносов и менее 1000 руб. При этом, как разъяснила ФНС, штраф по каждому из трех видов страхования нужно рассчитать отдельно по соответствующим тарифам (на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на ВНиМ — 2,9%).

И перечислить на КБК, открытый для каждого вида взносов. Блокировать операции по счетам за несвоевременное представление расчета по взносам налоговики не должны, поскольку это не налоговая декларация; .

10 а) ФНС разъяснила, что если взносы по опоздавшему расчету перечислены в полном объеме до крайнего срока его представления, то сумма штрафа будет минимальной — 1000 руб. Причем даже в том случае, если до крайнего срока представления опоздавшего расчета плательщик нарушал сроки их уплаты. А за просрочку уплаты взносов будут начислены пени.

Количество правильных ответов: •8—10: поздравляем!

Вы прекрасно ориентируетесь в теме; •4—7: неплохой результат! Но чтобы он был еще лучше, не останавливайтесь на достигнутом; •1—3: не унывайте, а лучше почитайте наши статьи: —«Новые и старые страховые взносы: ищем отличия» (

, ); —«Новшества в зачете и возмещении социальных пособий» (, ); —«Как будут наказывать плательщиков взносов» (, ); —«Расчет по взносам: что учесть при сдаче» (, ); —«Нюансы исчисления страховых взносов» (, ); —«Как распорядиться переплатой по взносам на ВНиМ» (, ). Понравилась ли вам статья?

  1. Нужно больше примеров
  2. Аргументы неубедительны
  3. Нет ответа по поставленные вопросы
  4. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  5. Ничего нового не нашел
  6. Есть ошибки
  7. Статья появилась слишком поздно
  8. Слишком много слов
  9. Почему оценка снижена?
  10. Другое
  11. Тема не актуальна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. я не подписчик, но хочу им стать
  3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  • , № 2
  • , № 1, № 1
  • , № 7, № 7
  • , № 8, № 8
  • , № 20
  • , № 2
  • , № 7, № 7
  • , № 8
  • , № 3
  • , № 17, № 17
  • , № 2
  • , № 22
  • , № 19
  • , № 7
  • , № 1
  • , № 21
  • , № 5
  • , № 8
  • , № 9

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Внебюджетные фонды

Тест: 16 вопросов Показать ответы Предприятие организации учреждения Филиалы и представительства иностранных юридических лиц Граждане, использующие труд наемных работников Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения Фонд оплаты труда иностранных физических лиц Доходы, полученные от избирательных комиссий Выплата по договорам гражданско-правового характера Фонд оплаты труда организации Внебюджетные фонды могут привлекать заемные средства для решения конкретных задач Внебюджетные фонды могут привлекать заемные средства для личных целей Внебюджетные фонды могут привлекать заемные средства для выплаты заработной платы сотрудников Пенсионному фонду РФ Негосударственному пенсионному фонду «РОСГОССТРАХ» Негосударственному пенсионному фонду «РЕСО-Гарантия» Негосударственному пенсионному фонду «Адгезив» Верно 1 Верны оба Верно 2 Оба не верны оба утверждения верны Верно только 1 Верно только 2 Оба неверны Все утверждения являются верными Только утверждения 1 и 4 верны Верны только утверждения 1-3 Верны только утверждения 2 и 4 Верно Не верно Верно частично Оплата родовых сертификатов Обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации Выплата пособий по беременности и родам Выплата стипендий 26% — пенсионная система, 2,9% — социальное состояние, 5,1% – Обязательное медицинское 2,9% — пенсионная система, 26% — социальное состояние, 5,1% – Обязательное медицинское 26% — пенсионная система, 5,1% — социальное состояние, 2,9% – Обязательное медицинское Выплата пенсий Выдача и выплата сертификатов и средств на получение материнского капитала Управление и контроль средствами пенсионной системы Обналичивание материнского капитала Федеральные и региональные Федеральные, региональные, местные Федеральные и местные Все относящиеся к федеральным Пенсионный фонд РФ Фонд обязательного медицинского страхования Фонд социального страхования Внебюджетный пенсионный фонд компании «РОСГОССТРАХ» Обеспечение государством своих функций Обеспечение социальной политики Возможность функционирования внебюджетных фондов Обеспечение исполнения бюджета государства Средства государственных внебюджетных фондов не имеют строгой целевой направленности Планируются органами власти Формируются за счет обязательных налогов и сборов Средства фондов находятся в собственности государства Все утверждения верны Верно только 1 и 3 Верно только 1 и 2 Проверить Еще раз Внебюджетные фонды — фонды, которые создаются вне государственного бюджета.

Соответственно, они не предназначены для их реализации в сферах жизнедеятельности государства.

Какие документы необходимы? Знаете ли вы особенности структуры и функции фондов?

Проверьте свои знания с помощью нашего теста ниже.

28 Окт 2021 в 14:40 4 522 Загрузка.

+3 -0 Не можешь разобраться в этой теме? Обратись за помощью к экспертам Название заказа не должно быть пустым Тип работы Не найдено Тип работы Выберите тип работы Введите email Разместить заказ

Гарантированные бесплатные доработки

Быстрое выполнение от 2 часов

Проверка работы на плагиат Показать ещё

Тест на COVID-19: учет расходов, НДФЛ и взносов

В условиях сложившейся тяжелой ситуации с коронавирусом многие работодатели как по своей воле, так и по воле регионального закона по сей день тестируют своих сотрудников на наличие коронавирусной инфекции с целью не допустить ее распространение среди работников.

Расскажем о том, как правильно отразить расходы на прохождение тестов, а также о возможных сложностях при обложении НДФЛ и страховыми взносами. Инициатива работодателя протестировать сотрудников на COVID-19 может быть двух видов: 1) обязанность работодателя выполнять данное действие обусловлено законом региональной власти; 2) непосредственная инициатива организации исходя из ее составленных внутренних регламентов.

Здесь нужно пояснить: даже если со стороны региональных властей нет строгого предписания к исполнению определенных условий, работодатель в любом случае обязан соблюдать профилактические мероприятия, направленные на предотвращение распространения инфекционных заболеваний (ст. 11 Федерального закона № 52-ФЗ от 30.03.1999

«О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»

), а также обеспечивать безопасные условия труда работников (ст.

212 ТК РФ), поэтому инициатива может быть и непосредственно от самого работодателя. Если организация самостоятельно инициирует проведение тестов на COVID-19 с целью профилактики и невозможности распространения инфекции на рабочих местах, то в обязательном порядке должен быть издан внутренний приказ с поименным перечнем сотрудников, подлежащих медицинскому обследованию. И в первом, и во втором случае при налогообложении прибыли расходы на тестирование сотрудников на COVID-19 организация вправе включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп.

7 п. 1 ст. 264 НК РФ (тем самым реализационные доходы организации уменьшаются на затраты по тестам). Такой вывод был сделан Минфином РФ в письмах № 03-03-10/54288 от 23.06.2021 и № 03-03-07/54757 от 25.06.2021. В этих документах указано следующее: в пп.

7 п. 1 ст. 264 НК РФ отмечено, что к прочим расходам от производства / реализации относятся в том числе расходы на обеспечение нормальных условий труда.

В ст. 212 ТК РФ на работодателя возлагается обязанность по обеспечению безопасных условий и охраны труда. Также, исходя из п. 3 ст. 39 Федерального закона № 52-ФЗ от 30.03.1999

«О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»

, граждане, индивидуальные предприниматели и юрлица обязаны соблюдать установленные санитарные правила.

Следовательно, расходы, связанные с проведением тестов на наличие коронавирусной инфекции и иммунитета к ней, относятся к выполнению требований законодательства и направлены на обеспечение безопасных условий труда, а значит, данные затраты учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Данные затраты должны быть обязательно документально подтверждены, например:

  1. договор с лицензированным медучреждением о проведении тестирования сотрудников на COVID-19, акты об оказании услуг, документы, подтверждающие оплату медицинских услуг (если непосредственно организация оплачивает услуги), а также внутренний приказ о необходимости проведения тестов для сотрудников (в случае, если организация самостоятельно инициирует данное мероприятие);
  2. если же сотрудник сам проходит обязательное тестирование и впоследствии компенсирует расходы у работодателя, то также необходимо запросить у работника подтверждающие документы (чеки об оплате, договор; заявление о возмещении расходов).

В том же письме Минфина РФ № 03-03-07/54757 от 25.06.2021 указан и порядок учета НДФЛ: оплата работодателем для своих работников стоимости услуг по тестированию на коронавирус не облагается НДФЛ в связи с тем, что такая оплата не может расцениваться как получение экономической выгоды работниками (получение дохода), а обусловлено необходимостью работодателя создать безопасные условия труда. Что касается страховых взносов, то здесь ситуация немного иная.

Следует обратить внимание на два момента: 1) если организация самостоятельно заключает договор с медучреждением и оплачивает услуги по проведению тестирования сотрудников на коронавирус (что обусловлено прямым федеральным и/или региональным законодательством), то, соответственно, никаких выплат сотрудникам не осуществляется, а значит, и нет базы для обложения страховыми взносами, следовательно, взносы организация не платит; 2) если сотрудник самостоятельно прошел обязательное тестирование и работодатель компенсирует ему расходы, то в данной ситуации выплаты следует облагать страховыми взносами во избежание споров с контролирующими органами, поскольку со стороны законодательных актов нет четкого разъяснения по данному вопросу, к тому же в ст.
Следует обратить внимание на два момента: 1) если организация самостоятельно заключает договор с медучреждением и оплачивает услуги по проведению тестирования сотрудников на коронавирус (что обусловлено прямым федеральным и/или региональным законодательством), то, соответственно, никаких выплат сотрудникам не осуществляется, а значит, и нет базы для обложения страховыми взносами, следовательно, взносы организация не платит; 2) если сотрудник самостоятельно прошел обязательное тестирование и работодатель компенсирует ему расходы, то в данной ситуации выплаты следует облагать страховыми взносами во избежание споров с контролирующими органами, поскольку со стороны законодательных актов нет четкого разъяснения по данному вопросу, к тому же в ст.

422 НК РФ данный вид компенсации не указан в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами.

Если работник по своему желанию и за свой счет прошел тестирование на наличие инфекции или антител к COVID-19, т.е.

исследование является необязательным для работника — данные расходы не признаются обоснованными (письма Минфина РФ № 03-03-06/1/44840 от 8 сентября 2014 г. и № 03-03-06/1/196 от 31.03.2011).

Поэтому стоимость дальнейшего возмещения тестирования работодателем сотруднику нельзя включить в расходы от производства/реализации и тем самым уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль. В отношении обложения НДФЛ компенсационной суммы сотруднику от работодателя: данная выплата будет расцениваться как получение экономической выгоды сотрудником, то есть получение дохода, поскольку добровольное медицинское исследование работника не является обязательным мероприятием и решение о компенсации работодателем также принимается по его желанию. Причем если работодатель будет компенсировать подобного рода тестирование, то данная выплата считается доходом в натуральной форме (пп.

1 п. 2 ст. 211 НК РФ), с которого необходимо будет удержать НДФЛ с ближайшей денежной выплаты сотруднику.

В части обложения страховыми взносами, как уже было выяснено, возмещение сотруднику расходов как обязательного, так и необязательного тестирования на коронавирус в любом случае будет облагаться страховыми взносами.

Стоит также заметить, что компенсацию расходов работнику организация может осуществить и через выплату материальной помощи.