×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Налоговое право - Задваение счет 19 распределние ндс

Задваение счет 19 распределние ндс

Задваение счет 19 распределние ндс

Корректировка распределенного входного НДС при исправлении стоимости услуги


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

23.11.2021 подписывайтесь на наш канал

Эксперты 1С рассматривают порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 перераспределения входного НДС, в случае если в налоговом периоде, следующем за периодом приобретения товаров (работ, услуг), был получен исправленный счет-фактура с измененной суммой входного НДС. Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п.

4 ст. 149 НК РФ) и раздельный учет сумм предъявленного поставщиками НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ). При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам (п. 4 ст. 170 НК РФ):

  1. принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 НК РФ.
  2. принимаются к вычету при использовании приобретений для осуществления операций, облагаемых НДС;
  3. учитываются в стоимости при использовании приобретений для осуществления операций, не облагаемых НДС операций;

При этом для целей пункта 4 статьи 170 НК РФ и пункта 4.1 статьи 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся также операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ (за исключением операций, предусмотренных ст.

149 НК РФ) (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ). В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализация которых не облагается НДС, не превышает 5 % общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогоплательщик вправе не производить распределение входного НДС.

При этом суммы налога, подлежащие распределению по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, в указанном налоговом периоде принимаются к вычету в полном объеме. 1С:ИТС В справочнике «Налог на добавленную стоимость» раздела «Консультации по законодательству» см. подробнее: ; ; ; . Порядок перераспределения входного НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0), если в налоговом периоде, следующем за периодом приобретения товаров (работ, услуг), был получен исправленный счет-фактура с измененной суммой входного НДС, рассмотрим на примере. Организация ООО «ТФ-Мега» применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС.

При этом ООО «ТФ-Мега» осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ, а также операции, местом реализации которых не признается территория РФ.

Во II квартале 2021 года организация ООО «ТФ-Мега» реализовала в режиме оптовой торговли:

  1. медицинские товары, освобождаемые от НДС, на сумму 490 000,00 руб.
  2. товары, облагаемые НДС, на сумму 912 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 % — 152 200,00 руб.);

30.06.2021 в соответствии с заключенным с ООО «Дельта» договором аренды помещения для размещения офиса организация отразила оказанную услугу по аренде за II квартал 2021 года на сумму 141 600,00 руб.

(в т. ч. НДС 20 % — 23 600,00 руб.). 28.07.2021 арендатор уменьшил стоимость оказанной услуги по аренде за II квартал 2021 года до 136 800,00 руб. (в т. ч. НДС 20 % — 22 800,00 руб.) в результате исправления собственной ошибки в расчете переменной составляющей арендной платы и выставил исправленный счет-фактуру.

Последовательность операций приведена в таблице.

В связи с тем, что организация ведет раздельный учет предъявленных сумм НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения, а также операций, местом реализации которых не признается территория РФ, необходимо произвести соответствующие настройки учетной политики и параметров учета. На закладке НДС формы Учетная политика (раздел Главное — подраздел Настройки — Налоги и отчеты) следует установить флаг для значения Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета.

В настройках параметров учета (раздел Администрирование — подраздел Настройки программы — Параметры учета), пройдя по гиперссылке Настройка плана счетов, в строке Учет сумм НДС по приобретенным ценностям можно удостовериться, что установлено значение По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета. Для того чтобы в документе Поступление (акт, накладная) значение Способ учета НДС заполнялось автоматически, можно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (раздел Справочники — подраздел Товары и услуги — Номенклатура).

Напомним, что данные настройки номенклатуры используются также для автоматического заполнения в программе Раздела 7 декларации по НДС и для формирования реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, согласно письму ФНС России от 26.01.2017 № Для выполнения операций 2.1, 2.2 необходимо создать документ Поступление (акт, накладная) с видом документа Услуги (акт) (раздел Покупки — подраздел Покупки). Поскольку услуга по аренде офисного помещения относится ко всей деятельности организации, то сумму предъявленного арендодателем НДС необходимо распределять.

Для этого в документе Поступление (акт, накладная) в графе Счета учета табличной части следует установить для способа учета НДС значение Распределяется. В результате проведения документа Поступление (акт, накладная) в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи: Дебет 26 Кредит 60.01 — на стоимость оказанной услуги по аренде помещения, составляющую 118 000,00 руб.; Дебет 19.04 Кредит 60.01 — на сумму НДС, предъявленную арендодателем и составляющую 23 600,00 руб.

При этом у счета 19.04 появится третье субконто, отражающее способ учета НДС, — Распределяется. Для регистрации полученного от арендодателя счета-фактуры (операция 2.3) необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) ввести соответственно номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать.

При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный (рис. 1), а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Рис. 1. Распределение входного НДС по аренде Автоматическое распределение суммы входного НДС (операции 3.1, 3.2) производится регламентным документом Распределение НДС (раздел Операции — подраздел Закрытие периода), рис.

1. Распределение предъявленной суммы НДС производится по тем приобретениям, по которым в способе учета НДС указано значение Распределяется, т. е. по аренде помещения. Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить.

Показатели пропорции для распределения НДС за II квартал 2021 года будут составлять:

  1. выручка от не облагаемой НДС деятельности (не ЕНВД) — 490 000,00 руб.
  2. выручка от облагаемой деятельности (стоимость отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав) без учета НДС — 760 000,00 руб.;

Автоматическое распределение суммы входного НДС будет отражено на закладке Распределение документа Распределение НДС (рис. 1). Согласно рассчитанной пропорции:

  1. доля НДС, включаемая в стоимость приобретений, будет составлять 39,2 % (490 00,00 руб.) / (760 000,00 руб. + 490 000,00 руб.) х 100 %), т. е. 9 251,20 руб. (23 600,00 руб. х 39,2 %).
  2. доля НДС, принимаемая к налоговому вычету, будет составлять 60,8 % (760 000,00 руб. / (760 000,00 руб. + 490 000,00 руб.) х 100 %), т. е. 14 348,80 руб. (23 600,00 руб. х 60,8 %);

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи:

  1. сумма входного НДС по аренде будет перенесена с кредита счета 19.04 с третьим субконто Распределяется в дебет счета 19.04 с третьими субконто Принимается к вычету и Учитывается в стоимости в соответствии с рассчитанной пропорцией;
  2. часть суммы входного НДС, подлежащая включению в стоимость, будет списана с кредита счета 19.04 с третьим субконто Учитывается в стоимости в дебет счета 26.

Регистрация полученного счета-фактуры на приобретенные услуги в книге покупок (операция 3.3) производится документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции — подраздел Закрытие периода) с помощью команды Создать.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности. Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить.

После проведения документа формируются бухгалтерские проводки: Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету» — на сумму НДС, подлежащую вычету по аренде.

Полученный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок за II квартал 2021 года (раздел Отчеты — подраздел НДС). Для отражения операций 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5 необходимо создать документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах. Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании (рис.

2). После проведения документа Корректировка поступления в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи: Рис. 2. Уточнение стоимости услуги по аренде Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету» — СТОРНО на ранее принятую к вычету долю входного НДС в размере 14 348,80 руб.; Дебет 19.04 с третьим субконто «Распределяется» Кредит 60.01 — СТОРНО на разницу в сумме предъявленного арендодателем НДС в размере 800,00 руб.

(23 600,00 руб. – 22 800,00 руб.); Дебет 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету» Кредит 19.04 с третьим субконто «Распределяется» — СТОРНО на разницу в сумме предъявленного арендодателем НДС в соответствии с рассчитанной пропорцией для распределения в размере 486,40 руб. (800 руб. х 60,8 %); Дебет 19.04 с третьим субконто «Учитывается в стоимости» Кредит 19.04 с третьим субконто «Распределяется» — СТОРНО на разницу в сумме предъявленного арендодателем НДС в соответствии с рассчитанной пропорцией для распределения в размере 313,60 руб. (800 руб. х 39,2 %); Дебет 90.02.1 (или 26) Кредит 60.01 — СТОРНО на разницу в сумме арендных платежей за II квартал в размере 4 000,00 руб.

(118 000,00 руб. — 114 000,00 руб.). Дебет 90.02.1 (или 26) Кредит 19.04 с третьим субконто «Учитывается в стоимости» — СТОРНО на разницу в сумме входного НДС, включенную в стоимость услуги согласно распределению, произведенному во II квартале 2021 года. Для регистрации полученного исправленного счета-фактуры (операция 4.6) необходимо в поля Счет-фактура исправление № и от документа Корректировка поступления ввести соответственно номер исправления и дату входящего исправленного счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать.

При этом автоматически будет создан документ Исправленный счет-фактура полученный (рис. 3), а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Рис. 3. Исправленный счет-фактура на услугу по аренде Регистрация полученного исправленного счета-фактуры на приобретенные услуги в книге покупок (операция 4.7) производится документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции — подраздел Закрытие периода) с помощью команды Создать. Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету, отражаются на закладке Приобретенные ценности (рис.

4). Рис. 4. Формирование записей дополнительного листа книги покупок Для заполнения документа Формирование записей книги покупок по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить. Поскольку вычет уточненной суммы НДС на основании исправленного счета-фактуры производится в том же самом налоговом периоде, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п.
Поскольку вычет уточненной суммы НДС на основании исправленного счета-фактуры производится в том же самом налоговом периоде, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), т. е. во II квартале 2021 года, необходимо в табличной части документа:

  1. проставить флаг в графе Запись доп. листа;
  2. указать в графе Корректируемый период любую дату, относящуюся ко II кварталу 2021 года, например, 30.06.2021.

Обратите внимание, для того, чтобы исправленный счет-фактура был зарегистрирован в том же самом дополнительном листе книги покупок за II квартал 2021 года, в котором производилось аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре, необходимо создавать документ Формирование записей книги покупок той же самой датой, которой производилось внесение записи об аннулировании, т. е. датой документа Корректировка поступления.

При этом для того, чтобы закладка Приобретенные ценности заполнялась автоматически, следует установить время создания документа Формирование записи книги покупок позже времени создания документа Корректировка поступления. После проведения документа формируются бухгалтерские проводки: Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету» — на сумму НДС, подлежащую вычету по аренде на основании исправленного счета-фактуры. В дополнительном листе книги покупок за II квартал 2021 года будут отражены две записи (см.

рис. 5): Рис. 5. Регистрация исправленного счета-фактуры в книге покупок

  1. аннулирование регистрационной записи по первоначальному счету-фактуре, т. е. по счету-фактуре до внесения в него исправлений;
  2. регистрация исправленного счета-фактуры.

Уменьшение во II квартале 2021 года суммы налогового вычета на 486,40 руб. (14 348,80 руб. – 13 862,40 руб.) приводит к увеличению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, поэтому возникает обязанность представить уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2021 года (п.

1 ст. 81 НК РФ). Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Обжалование решений налоговых органов Приходилось ли вам обжаловать решения налоговых органов?

Да, наша организация делала это неоднократно. Да, мы обжаловали решение налогового органа, но было это один раз.

Нет, мы соглашались с решениями инспекции и не обжаловали их. У нас не было проверок и иных поводов для обжалования. 8–29 апреля 2021 года — 28 апреля 2021 года — 1C:Лекторий: 29 апреля 2021 года (четверг, все желающие) — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Переход на раздельный учет НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

05.12.2019 подписывайтесь на наш канал

Если компания планирует осуществлять операции по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения, то нужно вести раздельный учет по налогу.

Начиная с версии 3.0.73 в «1С:Бухгалтерии 8» при включенном механизме раздельного учета НДС в программе автоматически формируются документы ввода остатков, необходимые для корректной работы подсистемы НДС. Подробнее о настройке механизма и отражении в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 операций перехода на раздельный учет НДС рассказывают эксперты 1С. С 01.07.2019, согласно новой редакции главы 21 НК РФ (в ред.

Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ), суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, учитываются налогоплательщиками в целях налогообложения одним из следующих способов: 1) Принимаются к вычету (возмещению):

  1. если приобретения предназначены для осуществления облагаемых НДС операций (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ);
  2. если приобретения предназначены для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (кроме операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ) (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ в ред. Закона № 63-ФЗ);

2) Учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), если такие товары (работы, услуги), имущественные права:

  1. предназначены для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ);
  2. предназначены для операций по производству и (или) реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ (пп.

    2 п. 2 ст. 170 НК РФ в ред. Закона № 63-ФЗ);

  3. предназначены для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 НК РФ (пп.

    4 п. 2 ст. 170 НК РФ).

  4. приобретены лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);
  5. предназначены для операций по реализации работ (услуг), предусмотренных статьей 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ в ред.

    Закона № 63-ФЗ);

Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ) и раздельный учет сумм предъявленного поставщиками НДС (п.

4 ст. 170 НК РФ). При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам (п. 4 ст. 170 НК РФ):

  1. принимаются к вычету при использовании приобретений для осуществления операций, облагаемых НДС;
  2. учитываются в стоимости при использовании приобретений для осуществления операций, не облагаемых НДС;
  3. принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 НК РФ.

При этом для целей пункта 4 статьи 170 НК РФ и пункта 4.1 статьи 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся также операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ, за исключением операций, предусмотренных статьей 149 НК РФ (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ в ред. Закона № 63-ФЗ).

В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализация которых не облагается НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогоплательщик вправе не производить распределение входного НДС. При этом суммы налога, подлежащие распределению по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, в указанном налоговом периоде принимаются к вычету в полном объеме. 1С:ИТС Подробнее о раздельном учете «входного» НДС см.

в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела .

Рассмотрим пример настройки учетной политики для отражения операций по переходу на раздельный учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0.

Организация ООО «Шарм» до IV квартала 2021 года не вела раздельный учет НДС, поскольку осуществляла только облагаемые НДС операции. В октябре 2021 года организация планирует осуществлять операции по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения, поэтому с 01.10.2019 (с IV квартала 2021 года) у нее возникает обязанность ведения раздельного учета таких операций и раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, имущественным правам при осуществлении как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций (п.

4 ст. 170 НК РФ). В составе операций, не облагаемых НДС, учитываются операции, освобождаемые от НДС по любым основаниям (см.

письма Минфина России от 09.06.2018 № 03-07-11/40141, от 19.07.2017 № 03-07-08/45800):

  1. местом реализации которых не признается территория РФ (ст.ст. 147 и 148 НК РФ).
  2. которые не являются объектом обложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  3. которые освобождены от налогообложения НДС (ст. 149 НК РФ);

Кроме того, необходимость ведения раздельного учета возникает:

  1. при реализации товаров с длительным производственным циклом.
  2. при осуществлении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % (кроме реализации несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) или помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, реализации драгоценных металлов госфондам и банкам);
  3. при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за счет субсидий (бюджетных инвестиций);
  4. при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД;

Система раздельного учета НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 организована с использованием:

  1. регистра накопления Раздельный учет НДС.
  2. специального третьего субконто на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», отражающего способ учета входного НДС, который может принимать одно из следующих значений: Принимается к вычету; Учитывается в стоимости; Блокируется до подтверждения 0 %; Распределяется;

Для включения механизма раздельного учета НДС необходимо произвести настройку учетной политики. Для этого на закладке НДС формы Налоги и отчеты (раздел Главное — подраздел Настройки — Налоги и отчеты) необходимо установить флаг для значения Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета (рис.

1). Рис. 1. Включение функциональности раздельного учета НДС Обратите внимание, при переходе на ведение раздельного учета распределение НДС осуществляется только в отношении сумм НДС, для которых установлен способ учета НДС Распределяется («новая методика»), поэтому в настройке НДС устанавливается только один флаг для значения Ведется раздельный учет НДС по способам учета.
1). Рис. 1. Включение функциональности раздельного учета НДС Обратите внимание, при переходе на ведение раздельного учета распределение НДС осуществляется только в отношении сумм НДС, для которых установлен способ учета НДС Распределяется («новая методика»), поэтому в настройке НДС устанавливается только один флаг для значения Ведется раздельный учет НДС по способам учета. Ранее в программе для раздельного учета была реализована возможность распределения НДС двумя различными способами, для чего требовалось установление флагов для двух значений:

  1. если распределение НДС производилось на основании данных, накопленных в регистре НДС по косвенным расходам, которые заносились в регистр автоматически при списании затрат на косвенные расходы («старая методика»), то устанавливался флаг только для значения Ведется раздельный учет входящего НДС;
  2. если распределение НДС производилось в отношении сумм НДС со способом учета Распределяется («новая методика»), то устанавливались флаги для двух значений: Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.

После установки флага необходимо в поле Применить с: установить первый месяц налогового периода, с которого начинается ведение раздельного учета НДС (рис.

1). После подтверждения включения механизма раздельного учета для дальнейшей корректной работы программы будут автоматически сформированы документы ввода остатков, в которые можно перейти по соответствующей гиперссылке (рис. 2). Рис. 2. Автоматическое формирование документов ввода остатков Документ Ввод начальных остатков предназначен для внесения записей в регистр накопления Раздельный учет НДС по остаткам ТМЦ, числящимся на балансе организации на начало перехода на раздельный учет. Для этого в документе Ввод остатков автоматически устанавливается режим ввода остатков Ввод остатков по специальным регистрам (рис.

3). Рис. 3. Ввод начальных остатков по ТМЦ Как правило, автоматически по умолчанию для всех ТМЦ вводится способ учета НДС Принимается к вычету. Обратите внимание, возможны и другие варианты автоматического указания способа учета НДС, например:

  1. если не будет определена входящая партия, то будет указан служебный способ учета НДС Распределен;
  2. если в документе Поступление (акт, накладная) был установлен флаг НДС включать в стоимость, то будет указан способ учета НДС Учитывается в стоимости.

При необходимости способ учета НДС в соответствующей графе нижней табличной части можно скорректировать вручную. Проведенный документ Ввод остатков вносит в регистр накопления Раздельный учет НДС записи с видом движения Приход с соответствующим способом учета НДС по каждому виду ТМЦ, числящихся на балансе, в разрезе документов поступлений.

Документ Операция (рис. 4) предназначен для переноса сумм входящего НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), не принятым до перехода на раздельный учет к налоговому вычету, со счета 19 на счет 19 с третьим субконто, который соответствует установленному способу учета НДС. Рис. 4. Ввод третьего субконто по счету 19 Если после включения механизма раздельного учета будут внесены изменения в данные учета периодов, предшествующих периоду перехода на раздельный учет, то программа выведет сообщение о том, что ранее сформированные остатки по раздельному учету не актуальны.

В этом случае необходимо провести актуализацию по кнопке Актуализировать остатки (рис.

5). Рис. 5. Актуализация документа ввода остатков После проведения актуализации автоматически формируются новые документы Ввод начальных остатков и Операция, которые содержат всю информацию по остаткам ТМЦ и остаткам по счету 19 с учетом внесенных изменений. Актуализацию можно производить многократно по мере возникновения необходимости, при этом все ранее сформированные документы Ввод начальных остатков и Операция автоматически удаляются.

При установленном раздельном учете в случае дальнейшей реализации ТМЦ, приобретенных до включения механизма раздельного учета, в программе будет корректно производиться движение по регистрам НДС.

Обратите внимание,может возникнуть ситуация, когда ТМЦ из остатков будут списываться со способом учета НДС Распределяется.

В таком случае документ списания будет производить распределение НДС по пропорции периода приобретения ТМЦ, и может возникнуть ошибка: «Не обнаружена база распределения за <>

квартал до ввода остатков>». В этом случае нужно указать выручку за период приобретения ТМЦ по кнопке Ввести базу распределения НДС на закладке НДС по реализации в документе Помощник ввода остатков (раздел Главное — подраздел Начало работы — Помощник ввода остатков).

Поскольку в момент приобретения ТМЦ организация вела только облагаемую НДС деятельность, можно указать любую сумму в качестве выручки от реализации (без НДС) по деятельности, облагаемой НДС.

Однако при желании можно установить иную пропорцию для распределения НДС.

Также корректно будет отражаться вычет входного НДС, который не был заявлен в налоговом периоде приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав), предшествующем переходу на раздельный учет.

После перехода на ведение раздельного учета во всех новых документах Поступление (акт, накладная) в табличной части появится возможность отражения сведений о способе учета НДС, а после проведения документов Поступление (акт, накладная) будут автоматически заноситься записи в регистр накопления Раздельный учет НДС.
После перехода на ведение раздельного учета во всех новых документах Поступление (акт, накладная) в табличной части появится возможность отражения сведений о способе учета НДС, а после проведения документов Поступление (акт, накладная) будут автоматически заноситься записи в регистр накопления Раздельный учет НДС.

Темы: , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Обжалование решений налоговых органов Приходилось ли вам обжаловать решения налоговых органов?

Да, наша организация делала это неоднократно. Да, мы обжаловали решение налогового органа, но было это один раз. Нет, мы соглашались с решениями инспекции и не обжаловали их.

У нас не было проверок и иных поводов для обжалования. 8–29 апреля 2021 года — 28 апреля 2021 года — 1C:Лекторий: 29 апреля 2021 года (четверг, все желающие) — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Распределение НДС в 1С

06.08.2018 , , Возможности программы 1С позволяют проводить раздельный учет НДС, что особенно актуально для организаций, в товарном ассортименте которых имеются товары, продаваемые и с НДС, и без него.

В частности по ставке 0% продукция реализуется населению.

Соответственно от предприятия требуется вести раздельный учет товаров, разделяемых на группы по величине ставки НДС.

Настроить программу для раздельного учета можно в процессе задания учетной политики в разделе «НДС». При приеме материалов их разделение по группам осуществляется за счет указания способа учета НДС.

Всего таких способов предусматривается четыре:

  1. Включен в стоимость товара;
  2. Распределяется;
  3. Принимается к вычету;
  4. Используется ставка 0%.

В результате распределение производится еще на этапе приема поступающего товара. Данный момент делает более сложным составление первичных документов, но позволяет в дальнейшем существенно упростить работу бухгалтера. В качестве примера можно рассмотреть ситуацию, когда товары принимаются различными способами, направляются в производство, после чего по ним происходит учет НДС.

Ниже представлен прием товара «Лак ПФ-157», реализация которого будет вестись при условии ставки НДС, равной 0%. Можно заметить, что движение данной операции сопровождается созданием проводки Дебет 10 Кредит 19 на сумму начисленного НДС. Соответственно складская цена товара предполагает включение НДС без возможности его компенсации.

Ниже представлено отражение приема товарной позиции «Клей», причем он используется, как в розничной продаже со ставкой НДС 0%, так и поступает в производство со ставкой 18%. Соответственно по данной позиции необходимо провести распределение.

Исходя из проводок, можно увидеть, что в складскую стоимость товара НДС не включается.

Соответственно сумма НДС в размере 540 рублей должна быть распределена пользователем. Передача материалов в производство оформляется документом «Требование-накладная».

В столбце «Способ учета НДС» от пользователя требуется указать конкретный способ для каждой из товарных позиций, представленных в документе. В движении имеется несколько закладок, первая из которых отражает проводки, созданные в рамках бухгалтерского и налогового учета.

Во второй закладке отражены данные регистра «НДС Раздельный учет» Остается оформить производство и реализацию продукции. Первой в продажу оформляется «Парта школьная», реализуемая при 0% ставки НДС. Соответственно в «Отчете производства за смену» по каждому из материалов номенклатуры отражается способ учета НДС.

Для товара «Стол обеденный» выпуск осуществлен при помощи отдельного документа.

Клей присутствует в обоих представленных выше документах. Необходимо проверить, каким образом система распределит размер НДС в 540 рублей по данному товару. С учетом условности данного примера предположим, что в производство списывается весь товар.

Соответственно коэффициент распределения формируется на основе соотношения сумм реализованной продукции с НДС и без него. Его можно проверить на основе оборотно-сальдовой ведомости для счета 62.01. При этом необходимо учесть, что сумма выручки при распределении окажется меньшей на размер уплаченного НДС.

Дальше используем помощник распределения НДС, предусмотренный в программе 1С Поле того, как стартует операция «Распределение НДС», можно заметить заполнение существующих полей суммами полученной выручки, равными значениям, указанным в отчете по счету 62.01. Остается нажать на кнопку «Распределить», после чего проверить все сформированные системой проводки.
Остается нажать на кнопку «Распределить», после чего проверить все сформированные системой проводки.

Соответственно система распределила НДС в пропорции 420,82 и 118,18, что в сумме дает 540 рублей.

Соответственно большая часть принимается к вычету при изготовлении столов, а меньшая из частей относится к тратам, понесенным при производстве парт. В результате система самостоятельно сделала распределение, и провела его правильно. Для пользователя проблемой является только правильное указание вида учета для каждой позиции, а все остальные расчеты программа 1С берет на себя.

Последним этапом выступает создание и проверка книги покупок и закрытия счета 19. Представленный ниже рисунок показывает правильность созданной проводки и принятие к вычету суммы в 420 рублей.

Счет 19 закрыт.

Раздельный учет НДС

Рассмотрим, как правильно вести раздельный учет НДС и какие настройки использовать для этого в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0. Нет времени читать? Шпаргалка по краткому содержанию статьи

  1. Кому необходимо вести раздельный учет НДС, а кому – нет.
  2. Как распределять НДС по основным средствам для раздельного учета.
  3. Как настроить ведение раздельного учета в «1С» в учетной политике.
  4. Какой способ учета ПМЗ подойдет для разделения НДС в различных партиях товаров.

необходимо вести тем организациям, которые сочетают виды деятельности, облагаемые НДС, а также виды деятельности, не облагаемые НДС. Наиболее частыми причинами для необходимости распределения НДС является необходимость распределять входящий НДС между видами деятельности для организаций, которые совмещают ОСН с ЕНВД, либо для организаций, осуществляющих экспортную торговлю.

Это неисчерпывающий перечень случаев. В требовании ведения раздельного учета НДС есть исключения.

Так, если в организации доля выручки от деятельности, не облагаемой НДС, или облагаемой по ставке 0% не превышает 5% от всей выручки, организация вправе не разделять входящий НДС. Или организация, которая занимается только экспортом и не ведет операций на внутреннем рынке, также вправе не вести раздельный учет. При ведении раздельного учета НДС важно, чтобы программный продукт позволял проводить распределение НДС по видам деятельности: часть суммы принималась к вычету, а часть включалась в стоимость.

Такие возможности предоставляет программный продукт «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0. Настроим раздельный учет НДС в «1С». После того, как будет установлена настройка «Ведется раздельный учет входящего НДС», при проведении документов программа будет запоминать, что в дальнейшем происходит с НДС в разрезе каждого документа.

Если НДС при поступлении был принят к вычету, а в дальнейшем организация осуществит продажу без НДС, то произойдет автоматическое восстановление ранее принятого к вычету НДС.

При использовании данной настройки происходит автоматическое отслеживание партий товаров для целей последующего учета НДС.

Данная настройка устанавливается в учетной политике по гиперссылке «Налоги». В редакции 3.0 появилась возможность ведения дополнительного аналитического учета на счете 19 – по способам учета НДС. Благодаря этой аналитике есть возможность в момент приобретения установить необходимость распределить НДС.

При данной настройке можно распределять НДС не только по косвенным расходам, но и по прямым.

Для этого в аналитике «Способ учета НДС» устанавливаем значение «Распределять». При дальнейшем движении МПЗ в организации есть возможность изменить данную настройку для партии номенклатуры.

Например, в документе поступления товаров и услуг был указан способ «Принимать к вычету», а в момент включения в расходы стало ясно, что МПЗ будет использовано для деятельности ЕНВД, значит, НДС необходимо включить в стоимость. Эту операцию позволит проделать документ «Требование-накладная», где в качестве способа учета НДС будет установлено «Включить в стоимость». После проведения требования накладной сумма НДС будет автоматически восстановлена к уплате в бюджет и включена в расходы.

Необходимо помнить, что при реализации товаров НДС списывается по конкретной партии документа – поскольку для правильного расчета и распределения суммы входящего НДС в программе используется «Партия» каждого документа.

Чтобы учет для целей НДС в части партий совпадал с регламентным бухгалтерским учетом и расчетом себестоимости, необходимо использовать способ учета ПМЗ ФИФО. Для того чтобы вести партионный учет по счетам учета МПЗ, необходимо установить эту возможность в настройках. Это можно сделать в меню «Администрирование» – «Параметры учета» – «Настройка плана счетов» – «По номенклатуре, партиям, складам».

В открывшемся меню настроек необходимо установить флаг «По партиям (документам поступления)». Пример. Организация А приобрела стулья.

1 ноября – 10 шт. по цене 1180 руб. за штуку, НДС сверху, а также 15 ноября – 10 шт. по цене 1550 руб. за штуку, НДС сверху. Предположим, что организация продала 15 шт.
20 ноября. Если у нас ведется учет по ФИФО, тогда и для целей НДС, и для целей расчета себестоимости стулья будут списаны следующим образом:

  1. 10 шт. из партии по цене 1180 руб.
  2. 5 шт. из партии по цене 1550 руб.

А если организация ведет учет по средней стоимости, и раздельный учет НДС, то для целей НДС программа спишет данные из документов партий, как описано в случае по ФИФО, а для целей расчета себестоимости будет списано:

  1. 15 шт.

    без партии, но из расчета стоимости 1365 руб. (1180 + 1550= 2730 / 2 = 1365)

Таким образом, для целей учета НДС программа будет считать с учетом партий, а для себестоимости – по другим суммам.

Для операций продажи на внутреннем рынке эта ситуация не является неверной, а вот в случае экспорта и использования ставки 0% возникают сложности, так как подтверждение нулевой ставки будет происходить сразу по партиям всех поступлений, хранящихся на остатках. По этой причине тем организациям, которые применяют ставку 0% или без НДС, рекомендовано использовать метод ФИФО вместо учета по средней стоимости. В случае изменения способа учета МПЗ не забудьте закрепить это изменение в форме приказа по учетной политике в организации.

В редакции 3.0 появилась возможность распределить НДС по основным средствам. Для этого в документе «Приобретение объекта основных средств» в способе учета НДС выбираем значение «Распределять». После принятия к учету объекта основных средств и проведения документа «Распределение НДС» данный НДС будет распределен пропорционально выручке.

В части процента НДС для необлагаемой НДС деятельности данная сумма НДС будет включена в первоначальную стоимость объекта основных средств. После этого амортизация объекта, а также все аналитические отчеты по основным средствам будут выводить стоимость объекта с учетом включенной в стоимость суммы НДС. Пример. В организации А в IV квартале 2016 г.

выручка по деятельности, облагаемой НДС, составила 1 млн руб., выручка по деятельности, попадающей под уплату ЕНВД, составила 250 000 руб.

За IV квартал были приобретены услуги, относящиеся к обоим видам деятельности, на сумму 50 000 руб., НДС сверху. А также приобретен объект основных средств стоимостью 150 000 руб., НДС сверху (рис.

1). Для расчета суммы распределения НДС высчитываем процент.

Операции без НДС составили 20% от общего объема выручки. Соответственно, суммы НДС распределяются следующим образом: 80% – «Принимать к вычету», 20% – «Включать в стоимость». Рассчитываем: 9000 * 20% = 1800 руб., 27 000 * 20% = 5400 руб.

(рис. 2). В документ «Распределение НДС» попали указанные нами суммы. И после проведения документа сумма по услугам 1800 руб.

будет отражена на счета затрат (в нашем случае это 44 счет). Сумма 5400 руб. будет отражена в составе счета 08, а далее в корреспонденции Дт. 01 Кт. 08 увеличит первоначальную стоимость объекта основных средств (рис.

3). В конце квартала суммы по счету 19 в аналитике «Принимать к вычету» – принимается к вычету документом «Формирование записей книги покупок». Для анализа и оценки правильности закрытия счета 19 удобно использоваться оборотно-сальдовую ведомость с аналитикой по способам учета НДС (рис.

4). Для более подробного анализа ОСВ по счету 19 можно получить с аналитикой до контрагента и документа движения.

Если ваша организация не вела в программе раздельный учет НДС, но вести его обязана, то для перехода на раздельный учет необходимо установить обозначенные в статье настройки, и сделать ввод остатков по партионному учету.

Ввод остатков по партионному учету можно выполнить вручную, либо с помощью программиста. Еще одна ситуация, когда организации поможет настройка «Ведение раздельного учета НДС» – это необходимость списать МПЗ.

Списание может проводиться по разным причинам, например, в случае выявленной недостачи.

В данном случае, поскольку товар списан в результате недостачи (под деятельность, не облагаемую НДС), НДС, ранее принятый к вычету, должен быть восстановлен к уплате в бюджет. При использовании указанной настройки программа автоматически восстановит НДС к уплате после проведения документа «Списание товара».

В случае, если настройка раздельного учета не используется, для правильности ведения учета необходимо с помощью документа «Восстановление НДС» отразить данную операцию.

Задвоение вычета в книге покупок: как исправить

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 28 января 2011 г.В.А.

Полянская, экономист Не исключено, что, проверяя записи в книге покупок за прошлые периоды, вы обнаружите счет-фактуру, зарегистрированный в ней дважды.

Как исправить ошибку, если декларация по НДС уже сдана в ИФНС?

Если в книге покупок вы дважды отразили один и тот же счет-фактуру, то нужно будет не только внести исправления в книгу, но и разобраться с уплатой НДС За тот квартал, в котором счет-фактура второй раз был зарегистрирован в книге покупок, оформляем к книге дополнительный лист (далее — Правила).

В нем нужно; :

  1. в первой строке «Итого» повторить итоговые данные книги покупок за корректируемый период;
  2. вывести правильную общую сумму вычетов НДС за квартал. Для этого из первоначальных итоговых показателей вычитаем суммы, указанные в аннулирующей строке. Полученный результат отражаем в строке «Всего» дополнительного листа.
  3. сделать запись об аннулировании лишнего счета-фактуры. Эту запись оформляем в дополнительном листе красным цветом или со знаком минус;

Дополнительный лист имеет собственную нумерацию. Если в книгу покупок исправления вносятся впервые, дополнительному листу присваивается номер 1, если корректировка вторая — 2 и так далее. / условие / Организация «Фортуна» в феврале 2010 г.

приобрела оборудование стоимостью 472 000 руб.

(в том числе НДС 72 000 руб.). Бухгалтер получил от продавца счет-фактуру от 24.02.2010 № 37 и ошибочно зарегистрировал его в книге покупок дважды: 24.02.2010 и 31.03.2010.

Главный бухгалтер обнаружил ошибку 17.01.2011. / решение / 17.01.2011 оформляем дополнительный лист к книге покупок за I квартал 2010 г., вписываем туда показатели аннулируемого счета-фактуры от 24.02.2010 № 37. Покупатель ООО «Фортуна» Идентифи­каци­онный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя 7714686343/771401001 Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправления, I квартал 2010 г.

Дополнительный лист оформлен 17 января 2011 г. № п/п Дата и номер счета фактуры продавца Дата оплаты счета фактуры продавца Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав Наименование продавца ИНН продавца КПП продавца … Всего покупок, включая НДС В том числе … покупки, облагаемые налогом по ставке 18 процентов (8) стоимость покупок без НДС сумма НДС (1) (2) (3) (4) (5) (5а) (5б) (7) (8а) (8б) Итого 21 240 000Повторяем итоговую строку книги покупок за I квартал 2010 г.

18 000 000Повторяем итоговую строку книги покупок за I квартал 2010 г.

3 240 000Повторяем итоговую строку книги покупок за I квартал 2010 г.

1 24.02.2010 № 37 26.02.2010 24.02.2010 ООО «Свет» 7724159753 772401001 –472 000Аннулируем ошибочную запись –400 000Аннулируем ошибочную запись –72 000Аннулируем ошибочную запись ВСЕГО 20 768 000 17 600 000 3 168 000 Руководи­тель организации (подпись) Пронин А.Д. (ф. и. о.) Главный бухгалтер (подпись) Лукина С.Т. (ф. и. о.) В результате того что вычет был задвоен, сумма налога к уплате оказалась занижена.

Поэтому следующий этап исправлений — представление уточненной налоговой декларации по НДС. Напоминаем, что в ней заново заполняются все строки и отражаются все показатели, а не только те, которые вы исправляли. При заполнении уточненной декларации в поле «Номер корректировки» надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру корректировки, начиная с единицы.

Если у вас есть хотя бы один дополнительный лист с уменьшением вычета, оформленный после сдачи первоначальной декларации, то уточненную декларацию надо представить обязательно, причем по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся исправления.

СИТУАЦИЯ 1. Вы представляете уточненную декларацию до истечения срока подачи декларации за корректируемый квартал. Например, декларация за IV квартал 2010 г. сдана 13.01.2011, а 18.01.2011 вы обнаружили ошибку.

В этом случае вы просто платите налог по правильной (скорректированной) декларации. Хотя на практике такая ситуация встречается редко. СИТУАЦИЯ 2. Вы подали уточненную декларацию после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога.

Чтобы вас не оштрафовали, надо сначала доплатить сумму налога и пени (не позднее дня подачи уточненки), а потом представить в инспекцию уточненную декларацию. / условие / Продолжим предыдущий пример.

В результате исправления ошибки сумма вычета уменьшилась на 72 000 руб., соответственно, сумма налога к уплате увеличилась на 72 000 руб. НДС уплачивается тремя равными платежами не позднее 20-го числа первого, второго и третьего месяцев, следующих за I кварталом. Сумму доплаты и пени уплачиваем 17.01.2011.

/ решение / Рассчитываем пени по НДС на дату перечисления доплаты в бюджет. Срок уплаты Сумма доплаты Количество дней, за которые начислены пени Ставка рефинансирования, действующая в данный период Сумма пени, руб., коп.

(гр. 2 х гр. 4 / 300 х гр. 3) 1 2 3 4 5 20.04.2010 24 000 (72 000 руб. / 3) 9 (с 21.04.2010 по 29.04.2010 включительно) 8,25% 59,40 32 (с 30.04.2010 по 31.05.2010 включительно) 8% 204,80 231 (с 01.06.2010 по 17.01.2011 включительно) 7,75% 1432,20 20.05.2010 24 000 (72 000 руб.

/ 3) 11 (с 21.05.2010 по 31.05.2010 включительно) 8% 70,40 231 (с 01.06.2010 по 17.01.2011 включительно) 7,75% 1432,20 21.06.2010 24 000 (72 000 руб.

/ 3) 210 (с 22.06.2010 по 17.01.2011 включительно) 7,75% 1302,00 Итого на 17.01.2011 72 000 Х Х 4501,00 *** Составление дополнительного листа книги покупок и последующая подача уточненной декларации прибавляют работы бухгалтеру. Можно, конечно, сделать вид, что ошибку вы не заметили, надеясь на то, что ее не заметят и проверяющие. Но этот вариант рискован: если ошибка будет обнаружена, к тому моменту набегут значительные пени плюс придется уплатить еще и штраф (20% от суммы недоимки).

Так что ошибку в книге покупок лучше исправить как можно быстрее. Кстати, аналогично исправляются ошибки в книге продаж.

Понравилась ли вам статья?

  1. Есть ошибки
  2. Слишком много слов
  3. Статья появилась слишком поздно
  4. Другое
  5. Аргументы неубедительны
  6. Ничего нового не нашел
  7. Нет ответа по поставленные вопросы
  8. Почему оценка снижена?
  9. Тема не актуальна
  10. Нужно больше примеров
  11. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.