×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Налоговое право - Заявление о списании задолженности по страховым взносам

Заявление о списании задолженности по страховым взносам

Заявление о списании задолженности по страховым взносам

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам


12 января 2018 12 января 2018 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Федеральным законом законодатели преподнесли налогоплательщикам — физическим лицам приятный новогодний подарок в виде списания долгов по налогам (см. нашу новость «»). О том, кому именно и по какой процедуре спишут задолженности по налогам и взносам, читайте в сегодняшнем подробном комментарии. Налоговой амнистии в законе посвящены статьи и , а детали ее применения зафиксированы в статье 14.

Статья Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.

Итак, статья Закона № 436-ФЗ гласит: для предпринимателей признается безнадежной и подлежит безусловному списанию задолженность (недоимка) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которая возникла за расчетные или отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

То есть речь идет о взносах, уплачиваемых по правилам Закона , о чем прямо сказано в п. 1 ст. Закона № 436-ФЗ: размер списываемой недоимки определяется по правилам ч. 11 ст. Закона № 212-ФЗ. Напомним: данная норма регламентировала порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, на основании сведений, предоставляемых в органы ПФР и ФСС налоговиками.

На основании данных о доходах предпринимателей, полученных из ИФНС, сотрудники внебюджетных фондов определяли величину недоимки и выставляли соответствующие требования. Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту Суммы, указанные именно в таких требованиях, и попали под амнистию. Помимо собственно недоимки, списанию подлежит и задолженность по начисленным на нее пеням и штрафам.

При этом в п. 11 ст. Закона № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29.12.17 (т.е. до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28.12.2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится.

Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм. Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены.

Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию.

В п. 1 ст. Закона № 436-ФЗ прямо указано, что списывается задолженность не только действующих ИП, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили. То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются. Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.

А вот под амнистию по налогам самозанятые граждане не подпадают. Право на освобождение от налоговой задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, имеют только ИП (как действующие, так и бывшие).

Им списывается «старая» задолженность по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через госграницу. Заметим также, что в этой части Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о неприменимости положений ст. к задолженности, уплаченной или взысканной после его вступления в силу (т.

е. после 29 декабря 2017 года и позже). А значит, подобные суммы должны признаваться излишне уплаченными или излишне взысканными с применением к ним положений ст. и НК РФ соответственно. Проще говоря, такие суммы можно вернуть или зачесть в счет исполнения других обязанностей по уплате налогов.

А на излишне взысканные суммы к тому же должны быть начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ вплоть до даты возврата или зачета. Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства. Суммы недоимки, пеней и штрафов при этом будут определяться на основании сведений, которые были переданы налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года.

Также предусмотрен механизм запроса в органах ПФР сведений, подтверждающих основания возникновения и наличие задолженности.

Отдельно в п. 3 ст. и п. 3 ст. Закона № 436-ФЗ оговорено, что решение о списании может составляться в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН налогоплательщика, а также сведений о списываемой задолженности. Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.
Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.

В то же время, сроки, в которые налоговики должны принять решение о списании задолженности, законодательно не установлены.

А значит, инспекции могут принимать такое решение сколь угодно долго.

Бороться с этим (если налогоплательщик по каким-то причинам заинтересован в скорейшем списании задолженности), можно несколькими способами. Так, в части страховых взносов можно рекомендовать проявить инициативу и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Ведь когда речь идет о взносах, Закон № 436-ФЗ этого не возбраняет (а относительно налоговой задолженности в п. 3 ст. Закона № 436-ФЗ прямо сказано, что списание осуществляется без участия налогоплательщика). При подаче заявления будут применяться нормы профильного закона

«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

, статья 12 которого гарантирует рассмотрение письменного обращения в 30-тидневный срок.

Этот срок можно сократить, если обратиться к налоговикам с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1. п. 1 ст. НК РФ), срок формирования акта по которой не может превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утв. приказом ФНС России ).

В части же налоговой задолженности вариант с проведением сверки остается единственно возможным для ускорения процедуры списания задолженности. Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п. 1, 3 и 4 ст. Закона № 436-ФЗ.

Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года. То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее этой даты, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами.

Причем, пени списываются за все время, вплоть до даты принятия о списании. При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года.

Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка). Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил.

А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше. 123 924 123 924 123 924 123 924Популярное за неделю16 753138 17020 791142 3552 ответа на форуме

Скажите пожалуйста как правильно написать заявление в ФНС о списании долга по страховым взносам руководствуясь ФЗ от 28.12 2017 № 436-ФЗ.

г. Краснодар • Вопросов: 4Оцените вопрос Юрист Темнов А.

Н. отзывов: 829•ответов: 1 348•г.

Омсккак правило заявления пишутся в свободной форме с подробным описанием вопроса.
Но если у вас возникнут сложности в написании, вы всегда можете обратиться к юристу сайта за помощью.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет

Адвокат отзывов: 6 639•ответов: 17 231•г.

КраснодарПримерно так:В ИФНС от кого, адресЗа мной числятся налоги: В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено списание налоговой задолженности для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.В опубликованной на сайте https://www.nalog.ru по состоянию на 09.02.2018 Информации ФНС России «О списании долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)» указано, что:- Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.- Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика.
КраснодарПримерно так:В ИФНС от кого, адресЗа мной числятся налоги: В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

предусмотрено списание налоговой задолженности для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.В опубликованной на сайте https://www.nalog.ru по состоянию на 09.02.2018 Информации ФНС России «О списании долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)» указано, что:- Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.- Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика.

Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.В связи с тем, что по состоянию на 05.03.2018 г. на портале Госуслуг не изменилась информация о наличии у меня задолженности по налогам,прошу:сообщить о применении (отказе в применении) в отношении Майера Дмитрия Германовича поручения Президента Российской Федерации, а также Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» о списании налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующих сумм по пени, начисленной на указанную задолженность.Ответ прошу направить по адресу:УточнитьВам помог ответ: ДаНет

В соответствии с ФЗ от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено списание налоговой задолженности для определенных категорий налогоплательщиков. Так, для ИП и физ. лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017.

Я закрыл ИП в январе 2017. Налоговая инспекция утверждает, что по ИП эта норма относится только к тем, кто закрыл ИП до 01.01.2017.

Правильно ли это?г. Иваново • Вопросов: 23 Юрист отзывов: 2 489•ответов: 4 628•г.

Нижний НовгородГНИ права, до 01.01.2017 г это до, а не после этого срока.УточнитьВам помог ответ: ДаНетМне необходим в суд о списании долгов по указу президента по ФЗ № 436 от 28.12.2017 г.

Заранее спасибо.г. Великий Новгород • Вопросов: 13 Юрист отзывов: 12 957•ответов: 29 440•г. ТюменьКак вы понимаете, за услуги правового характера нужно платить.

Что касается иска, то сначала вы должны обжаловать требования налоговой инспекции в вышестоящем налоговом органе.

Без обжалования в иске откажут, так как предусмотрен досудебный порядок обжалования. Вы сделали это?УточнитьВам помог ответ: ДаНетМне необходим в суд о списании долгов по указу президента по ФЗ № 436 от 28.г. Великий Новгород • Вопросов: 13 Юрист Штронда А.

А. отзывов: 3 037•ответов: 4 709•г. Набережные ЧелныЗачем писать исковое? Обращайтесь в налоговую по месту регистрации.П.4.

ст. 12 указанного законаЦитата:Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетВ налоговую и получила ответ, что в ФЗ № 436 от 28.12.2017 г. не установлен срок.г. Великий Новгород • Вопросов: 13 Юрист Асцатрян Н.

В. отзывов: 23 573•ответов: 41 725•г. КраснодарЕсли Вы не можете найти образец искового заявления, то можете обратиться к юристам нашего сайта и они подготовят Вам соответствующее исковое заявление.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетЯ закрыл своё ИП 25 июня 2014 года.

На момент закрытия имелись (Пенсионка и медстрах).

В июне 2021 года мне пришло уведомление из Налоговой о взыскании с меня этих налогов и пени по ним.

Правомочны ли такие требования Налоговой инспекции?г. Краснодар • Вопросов: 7 Фирма ООО «Гелиос» отзывов: 7 097•ответов: 12 588•г. ВологдаДа правомочны. У Вас не налоговая задолженность, а долги по страховым взносам, а они не списываются.УточнитьВам помог ответ: ДаНетВ 2011 году было открыто ИП, в 2014 его закрыли.

ИП не работало, при закрытии были сданы нулевые декларации. Остались неоплаченные страховые взносы за 2013 год, которые, к сожалению, нигде не отображались в задолженностях ни в налоговой ни на сайте гос.

услуг. Появились на сайте только в январе 2021 г, в феврале налоговая подала в мировой суд, судебный приказ отменили.

Сейчас налоговая подала в суд общей практики, ссылаясь на то, что данные ПФР им передал на 2017 год без росписи по годам. Какие действия нужно предпринять, т.к. данные начисления попадают под Поручение Президента Российской Федерации, а также Федеральный законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

г.

Кострома • Вопросов: 1 Юрист отзывов: 71 694•ответов: 162 053•г. ЛипецкНужно смотреть иск и приложенные к нему документы, а затем подавать возражения на иск. Основания могут быть и иные, помимо налоговой амнистии.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетМеня очень интересует информация по по амнистии ФЗ-436 от 28.12.2018.

Долги образованы до 2012 года по ИП, ИП закрыли том же году.

Доначисления были в результате налоговой проверки. Ничего не обжаловали. По срокам вроде тоже нельзя, потому-то почти сразу решение было передано приставам.

В этом году несколько раз обращались в налоговую, вначале отвечали ведём аналитику. Позже ответили не спишем, так как в соответствии со списком налогов подлежащих списанию по ФЗ-436, задолженность по НДФЛ с доходов, источником Яв-ся налоговый агент, КПК 182101020100010000110 списанию не подлежит. В управлении обращались, ответ тот же.

В управлении обращались, ответ тот же. Теперь затребовали этот список налогов, посмотрим, что дадут, на словах сказали, что программа по списанию сама выбирает по какому КПК списать.

Дальше в суд. Долг 250 т, пеня уже 260 т и штраф 50 т. Понимаю, что ещё практики мало, но может уже информации стало больше.

Спасибо.г. Калининград • Вопросов: 3 Юрист отзывов: 71 096•ответов: 157 460•г.

НовокузнецкДействительно пока еще не наработана обширная практика по применению Федерального закона

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

от 28.12.2017 N 436-ФЗ (последняя редакция) поэтому оценивать ваши шансы в суде трудно.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Адвокат на сайтеотзывов: 57 553•ответов: 156 649•г.

Санкт-Петербург Это лучший ответ Прощение долгов для ИП предусмотрено почти по всем налогам, за исключением (п. 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ):налога на добычу полезных ископаемых,акцизов,налогов, связанных с перемещением товаров через Российскую границу.УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 1 964•ответов: 2 970•г.
2 ст. 12 закона № 436-ФЗ):налога на добычу полезных ископаемых,акцизов,налогов, связанных с перемещением товаров через Российскую границу.УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 1 964•ответов: 2 970•г.

Ростов-на-ДонуВ данном случае, списание долгов возможно в соответствии со ст.11 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации:

» Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.»УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 1 467•ответов: 2 540•г. ОренбургЛюдмила!НДФЛ не входит в список для списания задолженности.Налоговая амнистия предусматривает списание недоимки по страховым взносам, исчисленным ПФР исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда, образовавшейся у ИП за периоды, истекшие до 01.01.2017. Также предусматривается списание задолженности по пеням и штрафам в отношении этой недоимки.Кроме того, предусматривается списание недоимки по страховым взносам и задолженностей по пеням и штрафам, образовавшихся до 01.01.2017, если сроки принудительного взыскания, установленные НК РФ, в отношении указанных сумм истекли в период с 01.01.2017 до даты подписания акта приема-передачи сальдо между фондами и налоговыми органами.В рамках налоговой амнистии также предусмотрено списание недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, задолженности по штрафам, образовавшихся за ИП на 01.01.2015.Единственное, что можно сделать уменьшить сумму пеней по основаниям статьи 333 ГК РФ.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 14 287•ответов: 27 776•г.

Иркутскрегулирует этот вопрос Федеральный закон

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

от 28.12.2017 N 436-ФЗ Цитата:Статья 111. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Как видите, списание НДФЛ данный закон не предусматривает.

Тем более, по сути это и не Ваш налог, а налог Ваших работников, который Вы, как налоговый агент не перечислили в бюджет. В этой ситуации возможны иски по обязательствам перед работниками, не смотря на то, что истек срок взыскания в общем понимании. В данном случае будет применен принцип, когда лицо узнало о нарушении своих прав.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетНемного хочу уточнить вопрос, этот налог по данному КПК сформирован в результате с зарплаты работников.

(НДФЛ физ. лиц, в пользу которых производились выплаты).г.

Калининград • Вопросов: 3 Фирма отзывов: 4 470•ответов: 7 796•г. КраснодарКонечно каждому хочется читать закон так как ему выгодно но доходить до крайностей не стоит. Ваша задолженность перед налоговой это не задолженность ИП по налогам, это задолженность ИП по обязательствам налогового агента, это не Ваши налоги которые Вы не заплатили, это то, что Вы у работников в качестве НДФЛ удержали и в нарушение закона не перечислили в налоговую.

Так что Ваша ситуация не подпадает под налоговую амнистию.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетПытаюсь через суд списать требуемую ИФНС за 2013 г. согласно ФЗ №436 от 28.12.17. В своем возражении налоговая ссылается на то,что срок уплаты налога за 2013 г.

по налоговому уведомлению установлен до 01.10.2015, т.е.

истечение срока уплаты по налоговому уведомлению 02.10.15,поэтому под действие налоговой амнистии данный случай не попадает. Однако согласно ст.409 НК есть сроки уплаты налогов за период и он согласно Закона определен не позднее 01.10.2014 Так почему тогда нельзя применить ФЗ №436?г.

Челябинск • Вопросов: 13 Юрист отзывов: 164•ответов: 208•г.

МоскваСогласно положениям п. 2 ст. 1 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» (в ред. от 29.11.2012 N 406-СО) порядок исчисления транспортного налога устанавливается Налоговым Кодексом РФ.Согласно п.

1 ст. 363 Налогового Кодекса РФ Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Таким образом, Вам необходимо выяснить когда Вы получили налоговое уведомление и что там указано. Если оно получено в 2014 году, то тогда, я полагаю, к нему можно применить положения налоговой амнистии по Федеральному закону № 436-ФЗ, а если налоговое уведомление получено в 2015 году, тогда у позиции налогового органа имеются основания.УточнитьВам помог ответ: ДаНетНо может ли местный закон изменить Федеральный?

И ещё , тема спора-налог на имущество.г. Челябинск • Вопросов: 13 Юрист отзывов: 572•ответов: 1 519•г.

ТольяттиУ вас срок исковой давности истек вы можете на него сослаться.УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 164•ответов: 208•г. МоскваНалог на имущество также платится по уведомлению от налогового органа.

Местный закон может уточнить федеральный только в пределах, которые позволены федеральным законом (Налоговым Кодексом).В частности — по налогу на имущество на местном уровне устанавливаются налоговые ставки и налоговые льготы дополнительные. Решением муниципальных органов власти может вводиться местный налог.Так решением Челябинской городской Думы от 25.10.2005 № 7/12

«Об установлении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске»

введен налог на имущество физ.

лиц. Именно этот нормативный документ (с изм.

и доп.) действовал в 2013 году.

Там об амнистии ничего не сказано.УточнитьВам помог ответ: ДаНетУведомление первое было со сроком оплаты до 05.11.14,но позже в 2015 налоговая отправила новое уведомление со сроком оплаты до 01.11.15,т.к.в 2013 я получил группу по инвалидности и не согласен был с суммой по налогу, после чего её пересчитали и выставили новое уведомление. По первому срок был указан до 05.11.14,т.е.

данный неоплаченный налог должны были списать по ФЗ 436.г.

Челябинск • Вопросов: 13 Юрист отзывов: 164•ответов: 208•г. МоскваСрок у Вас считается с даты выставления окончательного уведомления.Оно было выставлено в 2015 году. Следовательно, обязательства, которые были выставлены в 2014 году за 2015 год обнулились, а новое обязательство возникло в 2015 году и амнистия на него не распространяется.

Вы, конечно, можете сослаться при оспаривании судебного решения на то, что было первое уведомление в 2014 году и новое уведомление уменьшило сумму первоначального налога, но боюсь, что суд с Вами не согласится.УточнитьВам помог ответ: ДаНет 10.03.2019, 16:01

23 5 088 23.04.2019, 14:31 0 137 29.03.2019, 11:30 0 35 06.02.2019, 12:32

12 1 138 29.07.2019, 08:57 3 186 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Списание задолженности по налогам для физлиц и ИП

28 марта 2021

  1. /
  2. /

Списание задолженности по налогам в 2021 году проводится в соответствии с НК РФ и отдельными федеральными законами. О том, по каким основаниям инициируется эта процедура и в каком порядке выполняется, рассказывается в нашей статье. Прежде чем рассказать о списании задолженности расскажем о том, какие налоги в 2021 некоторые индивидуальные предприниматели могут вообще не платить.

Это мера поддержки в связи, введенная в связи с тем, что многие ИП, как и другие представители бизнеса, не могли осуществлять свою деятельность в связи с введением в регионах режима повышенной готовности.

Предприниматели, работающие в сферах, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции освобождены от уплаты следующих налогов (см.

ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 08.06.2021 № 172-ФЗ):

  1. УСН – также в части авансового платежа за полугодие, уменьшенного на сумму авансового платежа за 1 квартал;
  2. налог на имущество физлиц – в части налога за период владения объектом с 01.04. по 30.06.2021.
  3. ЕНВД – в части налога за 2 квартал 2021;
  4. транспортный налог – в части налога и авансовых платежей за период владения транспортным средством с 01.04. по 30.06.2020;
  5. НДФЛ – в части авансового платежа, исчисленного за 6 месяцев 2021, уменьшенного на сумму авансового платежа за 1 квартал;

Обратите внимание! При исчислении налога при патентной системе налогообложения из количества дней срока, на который выдан патент, исключены дни, приходящиеся на апрель – июнь 2021. Обратите внимание! Существует 2 порядка списания задолженности по налогам с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП):

  1. Специальные — в соответствии с отдельными законодательными актами, которые распространяются как на налоги, так и на взносы, уплачиваемые в ПФР (Пенсионный фонд России). В частности, списание задолженности ИП по налогам и перед ПФР тоже может быть проведено в рамках налоговой амнистии, по которой проводится списание задолженности по налогам с 2018 года согласно нормам закона «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ (далее — закон № 436-ФЗ).
  2. Общий — согласно ст. 59 Налогового кодекса.

Важно!

Списание долгов проводится налоговым органом самостоятельно как по ст.

59 (см. Порядок списания недоимки…, утв. приказом ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/[email protected], далее — Порядок), так и в порядке налоговой амнистии (об этом ФНС РФ сообщила в , опубликованной на сайте ведомства). Однако обращение в налоговый орган может потребоваться в ситуации, когда вследствие технической ошибки или по другим причинам своевременное списание не проведено.

Как правило, налогоплательщик обнаруживает это, увидев информацию о наличии задолженности на сайте судебных приставов либо получив требование об уплате налогов с начисленными пенями. В одной из подобных ситуаций либо для их предотвращения целесообразно самостоятельно обратиться в инспекцию ФНС РФ с заявлением.

Обратите внимание! Порядок не предусматривает возможность инициирования процедуры признания задолженности безнадежной к взысканию со стороны налогоплательщика, однако право обратиться в налоговый орган с заявлением о выполнении требований налогового законодательства закреплено в подп. 10 п. 1 ст. 21 НК РФ. Наш пример посвящен транспортному налогу, поскольку к числу наиболее распространенных ситуаций относится выставление налоговым органом требования об уплате этого налога (при этом также нередки случаи ошибочного начисления задолженности из-за несвоевременного поступления информации из ГИБДД либо вследствие технической ошибки).

Образец письма в налоговый орган можно скачать по ссылке: .

В данном случае нормативным обоснованием списания задолженности по транспортному налогу с физического лица стал отказ суда во взыскании (подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ). Обратите внимание!

Сроки списания задолженности по налогам ст. 59 НК РФ не устанавливает, некоторые процедурные сроки предусмотрены нормами Порядка:

  1. 5 раб. дней отводится на оформление справки о суммах недоимки в соответствии с приложением 1 к Порядку при наличии оснований, предусмотренных ст. 59 НК РФ (п. 3 Порядка);
  2. 1 раб. день — на принятие решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по налогам, пеням и штрафам по форме, установленной приложением 1 к Порядку (п. 5 Порядка).

Процедура, описанная в Порядке, этим исчерпывается.

Дальнейшее обращение принятого решения к исполнению, в частности сроки внесения изменений в карточку налогоплательщика, не регламентируется.

Важно! Задолженность была взыскана, хотя подлежала списанию? Не отчаивайтесь, . Рассмотрим основания, при возникновении которых налоговый орган обязан провести процедуру списания долга.

К числу оснований для списания недоимки относятся (п. 1 ст. 59 НК РФ):

  • Смерть.
  • Судебный акт, в частности решение суда, принятое по правилам гл. 32 КАС РФ, об отказе в удовлетворении административного иска о взыскании задолженности (см., например, решение Димитровского районного суда г. Костромы от 19.12.2017 по делу № 1036/2017) или о признании долга безнадежным (см. решение Чеховского горсуда Московской области от 01.09.2017 по делу № 2а-3633/2017). Подробнее о том, как исчисляется срок для обращения в суд для взыскания налога, можно узнать из статьи .
  • Признание банкротом. О процедуре рассказывается в статье .
  • Возвращение исполнительного листа судебным приставом-исполнителем после прекращения производства в связи с невозможностью взыскания или отсутствием имущества у должника, если прошло более 5 лет с момента появления долга и сумма недостаточна для возбуждения процедуры банкротства либо судом прекращено дело о банкротстве.

Утрата статуса ИП к подобным основаниям не относится. Обратите внимание! В Порядке отсутствует указание на обязанность налогового органа по извещению о принятом решении о списании долгов или направлению копии этого документа лицу, в отношении которого оно принято.

Однако подп. 9 п. 1 ст. 21 НК РФ устанавливает право налогоплательщика получать копии решений налоговых органов, а в подп.

12 п. 1 ст. 32 НК РФ уточняется, что они выдаются по запросу.

В связи с этим целесообразно обратиться с запросом о выдаче копии решения о списании безнадежной налоговой задолженности. Бездействие по рассмотрению заявления о списании задолженности или невыдача копии решения могут быть обжалованы (ст. 137 НК РФ). В данном случае предусмотрен обязательный административный порядок обжалования (п.

2 ст. 138 НК РФ): в суд можно обратиться только после направления жалобы в вышестоящий налоговый орган. Кроме общего порядка в 2021 году применяются специальные порядки списания долгов:

  1. и в связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС РФ.
  2. в виде налоговой амнистии;

По закону № 436-ФЗ в срок до 01.03.2018 проводилось списание образовавшихся на 01.01.2015:

  1. долгов по имущественным налогам (транспортному, на имущество и земельному) вместе с пенями — для физлиц;
  2. долгов по налогам, связанным с ведением предпринимательской деятельности (исключения — налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, налоги при экспортно-импортных операциях), а также пеней и штрафов — для ИП (в т.

    ч. бывших).

Важно!

Была списана задолженность, которая была задекларирована налогоплательщиком либо выявлена налоговым органом до 01.01.2015, но не была взыскана на 28.12.2017 (определение ВС РФ от 22.11.2018 по делу № А65-26432/2016).

Кроме того, для ИП, физлиц и частнопрактикующих граждан подлежат списанию или частичному списанию долги по страховым взносам в ПФР за периоды до 01.01.2017.

Сумма, на которую уменьшится размер задолженности, будет определена по ч. 11 ст. 14 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ: С = 8 × МРОТ × Т × Ч, где: С — сумма, на которую уменьшится размер задолженности; МРОТ — величина МРОТ, действующего в соответствующем налоговом периоде (показатели можно узнать из статьи ); Т — тариф страховых взносов; Ч — число месяцев ведения деятельности.

Информацию для списания задолженности передает в налоговые органы ПФР. Обращение налогоплательщика для этого не требуется. В соответствии с законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее — закон № 243-ФЗ) администрирование взносов на социальное, пенсионное и обязательное медицинское страхование с 01.01.2017 передано ФНС РФ.

Ст. 4 закона № 243-ФЗ регламентирует списание безнадежной задолженности по взносам. Процесс списания регулируется приказом ФНС РФ

«Об утверждении порядка списания налоговыми органами недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам…»

от 14.05.2018 № Ст. 19 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 250-ФЗ регламентирована работа по передаче задолженности и списанию долгов, которые являлись безнадежными по состоянию на 01.01.2017, силами ПФР и ФСС РФ.

ФНС РФ в письме от 12.12.2017 № СА-4-7/25240 дала указание о приостановке работы по взысканию переданных долгов в связи с многочисленными отказами судов (см. на нашем сайте). О налоговой амнистии для ИП читайте также КонсультантПлюс.

Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете его бесплатно на 2 дня. *** Итак, задолженность по налогам и взносам может быть списана в общем порядке или при применении одного из специальных законов, предусматривающих эту процедуру.

Налогоплательщик вправе инициировать эту процедуру и получить в налоговом органе копию принятого решения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .